Проспект ценных бумаг (стр. 8 )

В Обществе не создается резерв по сомнительным долгам.

Во внереализационные расходы включаются расходы предприятия в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также расходов на возмещение причиненного ущерба. Соглашение о штрафе (пенях, неустойке), за исключением штрафа по закону, должно быть совершено в письменной

2.3. Особенности определения расходов при осуществлении отдельных операций

2.3.1. Особенности определения расходов при реализации товаров

Финансовый результат от реализации товаров и порядок его учета для целей налогообложения определяются с учетом требований статьи 268 НК РФ.

При этом в соответствии со статьей 38 НК РФ под товаром для целей налогообложения следует понимать любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

При реализации амортизируемого имущества доход от реализации уменьшается на остаточную стоимость данного амортизируемого имущества и сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией. К таким расходам могут быть отнесены затраты по демонтажу, транспортировке, обслуживанию и хранению реализуемого имущества, а также иные подобные затраты.

В случае получения убытка от реализации амортизируемого имущества, данный убыток подлежит равномерному включению в состав прочих расходов в течение срока, определяемого как разница между сроком его полезного использования, (в месяцах) и фактическим сроком его эксплуатации (в месяцах, включая и месяц реализации).

При реализации покупных товаров доход от такой реализации подлежит уменьшению на стоимость приобретения данных товаров, определяемой методом оценки по стоимости единицы товара, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией (расходы по транспортировке, обслуживанию и хранению реализуемых товаров, а также иные подобные затраты).

При реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) доход от такой реализации уменьшается на стоимость приобретения данного имущества, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.

Если величина полученной от реализации покупных товаров и прочего имущества выручки меньше, чем стоимость приобретения данного имущества, с учетом расходов, связанных с его реализацией, то образовавшаяся отрицательная разница признается убытком, который учитывается для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошла такая реализация (перешло право собственности на реализуемое имущество).

2.3.2. Особенности определения налоговой базы при операциях по уступке (переуступке) права требования

Определение налоговой базы при осуществлении операций по уступке (переуступке) права требования осуществляется в соответствии с требованиями статьи 279 НК РФ и зависит от момента, в котором состоялась операция по уступке (переуступке) права.

Если право требования, принадлежащее Обществу, вытекает из договора о реализации товаров (работ, услуг), и срок платежа, предусмотренный таким договором, не истек, то при получении Обществом отрицательной разницы между доходом от уступки права требования и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) данная отрицательная разница признается убытком Общества.

Однако для целей налогообложения такой убыток не может превышать суммы, которая определяется следующим образом. Доход, который получило Общество от уступки права требования, принимается равным "условному долговому обязательству". На это "условное долговое обязательство" начисляются проценты, в размере увеличенной в 1,1 раза ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в случае получения дохода от уступки права требования в рублях или в размере 15 процентов в случае получения дохода от уступки права требования в иностранной валюте. Срок начисления процентов равен сроку от даты уступки права требования до даты платежа, предусмотренного договором. на реализацию товаров (работ, услуг).

Если право требования, принадлежащее Обществу, вытекает из договора о реализации товаров (работ, услуг), и срок платежа, предусмотренный таким договором, истек, то при получении Обществом отрицательной разницы между доходом от уступки права требования и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) данная отрицательная разница также признается убытком Общества. Убыток принимается в целях налогообложения в следующем порядке:

>  50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав
внереализационных расходов на дату уступки права требования;

>  50 процентов от суммы убытка подлежат включению в состав
внереализационных расходов по истечении 45 дней с даты уступки права требования.

В том случае, если Общество реализовало ранее приобретенное право требования, то доход (выручка) от такой операции определяется как стоимость имущества, причитающегося Обществу при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования,

на сумму расходов по приобретению указанного права. Отрицательная разница для целей налогообложения не учитывается.

2.3.3. Особенности определения налоговой базы при операциях с ценными бумагами

Порядок налогообложения операций с ценными бумагами регламентируется ст. НК РФ. При этом Общество признает операциями с ценными бумагами такие операции, которыми предусматривается переход права собственности на ценную бумагу.

В соответствии со ст.280 НК РФ ст.143 ГК РФ ценными бумагами Общества признаются акции, векселя и др. ценные бумаги. Для целей налогообложения все ценные бумаги подразделяются на ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке, и на ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке. Критерии отнесения ценных бумаг к обращающимся на организованном рынке определены в п. 3 ст. 280 НК РФ. Ценные бумаги, которые не соответствуют критериям п. 3 ст. 280 НК РФ, относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется Обществом отдельно.

Доходы Общества от операций по реализации и иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия данной ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной Обществом покупателем по этой ценной бумаге, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной Обществу эмитентом. Суммы ранее учтенного при налогообложении процентного (купонного) дохода, отраженные во внереализационных доходах, сторнируются и включаются в доход Общества от реализации или иного выбытия ценной бумаги.

Цена реализации для ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке, определяется по правилам, предусмотренным п. 5 и п. 6 ст. 280 НК РФ соответственно, при этом рыночной ценой акции, не обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, признается расчетная цена акции, определяемая в соответствии с п.1 ст.40 НК РФ с использованием затратного метода, указанного в п.10 ст.40 НК РФ. При выбытии векселя, фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если она отклоняется от расчетной цены векселя не более чем на 20%. Расчетная цена векселя определяется с учетом конкретных условий сделки (наличие просрочки(протеста) по векселю, наличие гарантии по векселю, деловая репутация векселедателя и т. п.). Расчетная цена дисконтны векселей определяется с использованием метода наращенных(наопленных) сумм процентных выплат(доходов) к получению. Данный метод предусматривает определение расчетной цены по следующей формуле:

Рц= ( N – K) х D + K

Т

Где:

Рц - расчетная цена;

N - номинальная стоимость приобретенного векселя;

К - покупная стоимость векселя;

Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;

D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до реализации.

Расходы Общества от операций при реализации (ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения данной ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной Обществом продавцу данной ценной бумаги. В состав расходов не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, которые ранее были учтены при налогообложении.

При реализации (ином выбытии) эмиссионных ценных бумаг, принадлежащих Обществу, при списании на расходы стоимости выбывших ценных бумаг применяется метод списания по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО) в порядке, изложенном в Положении по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02) (приказ Минфина РФ от 10.12.02г. № 000н) для способа оценки по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений.

При реализации или ином выбытии неэмиссионных ценных бумаг, принадлежащих Обществу, при списании на расходы стоимости выбывших ценных бумаг используется метод списания по стоимости единицы.

При этом необходимо учитывать, что доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, не могут быть уменьшены на расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, и наоборот. Убытки, полученные от реализации данных двух видов ценных бумаг, также подлежат раздельному учету. Налоговая база по этим двум категориям ценных бумаг определяется отдельно.

В случае получения в налоговом периоде Обществом убытка от операций с ценными бумагами, данный убыток переносится на будущее в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 283 НК РФ. При этом следует учитывать, что убытки, полученные Обществом в предыдущих налоговых периодах по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Аналогичный порядок распространяется на убытки по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Перенос убытков по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, осуществляется раздельно от убытков по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, соответственно в пределах 30 процентов прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами. При этом совокупная сумма переносимого убытка не может превышать 30 процентов налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 274 НК РФ.

2.3.4. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов.

Если Общество является источником дохода акционеров Общества в виде дивидендов, то Общество выступает в качестве налогового агента и несет все права и обязанности налогового агента, предусмотренные статьей 24 НК РФ.

При этом Общество исчисляет суммы налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов, подлежащие удержанию из доходов акционеров в соответствии с требованиями статьи 275 НК РФ.

Налоговая база по налогу на доходы в виде дивидендов для акционеров - резидентов Российской Федерации определяется как разница между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами в текущем налоговом периоде, уменьшенная на сумму дивидендов, подлежащих выплате акционерам - нерезидентам Российской Федерации в текущем налоговом периоде, и сумму дивидендов, полученную Обществом в текущем отчетном (налоговом) периоде, а также в предыдущем налоговом периоде, если такие дивиденды не были ранее учтены при формировании налоговой базы. К определенной таким образом налоговой базе применяется налоговая ставка, определенная подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ и пунктом 4 статьи 224 НК РФ. В случае, если полученная разница будет отрицательной, то у Общества не возникает обязанности по уплате налога. При этом возмещение из бюджета не производится.

В случае выплаты дивидендов акционеру - нерезиденту Российской Федерации налоговая база по каждой такой выплате определяется как вся сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, определенная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК РФ или подпунктом 3 статьи 224 НК РФ. При этом следует иметь в виду, что если международными соглашениями Российской Федерации с иностранными государствами предусмотрен иной порядок налогообложения дивидендов, получаемых акционеррм - нерезидентом Российской Федерации, то применяются правила, установленные международными соглашениями.

3.  Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль

По итогам каждого отчетного (налогового) периода Общество исчисляет сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода Общество исчисляет сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 НК РФ.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Раздел 3. Налог на добавленную стоимость

Общие положения.

Плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) является Общество. Уплата НДС производится по месту нахождения Общества как юридического лица.

Моментом определения налоговой базы по НДС признается день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), за исключением случаев, прямо указанных в статье 167 НК РФ.

Оплатой товаров (работ, услуг) и ее датой признается прекращение встречного обязательства приобретателя способами или вследствие наступления событий, указанных в статье 167НКРФ.

Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии с положениями статей 147 и 148 НК РФ.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость ведется в Обществе по счету 68 в разрезе счетов-фактур. Учет предъявленного поставщиками товаров (работ, услуг) НДС ведется в Обществе по счету 19 в разрезе счетов-фактур.

При выполнении всех необходимых условий для предъявления вычетов по НДС делаются проводки с кредита субсчетов счета 19 в дебет соответствующих субсчетов счета 68.

Организация работы со счетами-фактурами и ведение

книги покупок и книги продаж

Порядок выставления счетов-фактур покупателям товаров (работ, услуг) и порядок работы с полученными от поставщиков счетами-фактурами определяется локальными нормативными актами Общества. При этом счета-фактуры, не соответствующие требованиям пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия сумм НДС к налоговому вычету.

При реализации Обществом товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Вместе с тем, в соответствии с письмом МНС России от 01.01.2001 №ВГ-6-03/404, при условии наличия у Общества договоров, связанных с наличием непрерывных долгосрочных поставок в адрес одного и того же покупателя и по согласованию с ним, Общество может выставлять счета-фактуры по таким поставкам одновременно с платежно-расчетными документами один раз в месяц, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

При реализации и при приобретении товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, агентским договорам Общество выставляет счета-фактуры, ведет журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж в соответствии с письмом МНС России от 01.01.2001 №ВГ-6-03/404.

Согласно Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной приказом МНС России от 01.01.2001 №БГ-3-03/25 (с последующими изменениями и дополнениями) составление деклараций по НДС производится Обществом на основании книги продаж и книги покупок.

Журнал учета полученных счетов-фактур, журнал учета выставленных счетов-фактур, книга покупок и книга продаж Общества ведутся в соответствии с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации . При необходимости раскрытия более полной информации для целей налогообложения в книгу покупок и в книгу продаж могут быть введены дополнительные графы, при условии сохранения граф, утвержденных названным постановлением Правительства Российской Федерации.

Счета - фактуры, выставляемые Обществом покупателям, нумеруются и учитываются в журнале учета выставленных счетов-фактур, по мере их составления при совершении операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС.

Полученные от поставщиков счета - фактуры учитываются в журнале учета полученных счетов-фактур по мере их поступления.

Порядок определения налоговых вычетов и налоговой базы по НДС.

Суммы налоговых вычетов по НДС, относящиеся к реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, определяются в порядке и с учетом особенностей, установленных статьями 171, 172 НК РФ.

Аналитический учет доходов от продаж позволяет вести раздельный учет полученных доходов по видам деятельности, подлежащим налогообложению НДС и не подлежащим налогообложению НДС, а именно:

Сч.90.1.1. «Доходы от продаж» в разрезе номенклатуры вида деятельности с НДС и без НДС;

Сч.90.2.1 «Себестоимость продаж» в разрезе номенклатуры вида деятельности;

Сч.90.3 «Налог на добавленную стоимость» в разрезе номенклатуры вида деятельности и ставки налога.

В случае приобретения на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах Российской Федерации, в случае аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации или муниципального имущества, Общество выступает в качестве налогового агента и несет права и обязанности, предусмотренные для налогового агента Налоговым кодексом Российской Федерации. Порядок исчисления и уплаты НДС в данном случае определяется в соответствии с положениями статей 161 и 164 НК РФ.

Если Общество является налоговым агентом, то при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в налоговых органах Российской Федерации, сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет по такой сделке, определяется по официальному курсу иностранной валюты Центрального Банка Российской Федерации на дату фактического осуществления расходов (на дату перечисления дохода иностранному лицу).

Право на вычет сумм НДС, удержанных Обществом как налоговым агентом из сумм дохода, выплачиваемых иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете в налоговых органах Российской Федерации, возникает в том налоговом периоде, в котором была уплачена соответствующая сумма НДС в бюджет при условии принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг).

По приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и освобожденных от налогообложения операций, ведется раздельный учет. НДС принимается к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для реализации товаров(работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, так и не подлежащих налогообложению. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению( освобожденные от налогообложения) в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Раздел 4. Налог на имущество предприятий.

Плательщиком налога на имущество предприятий является Общество. При этом порядок исчисления и уплаты налога на имущество осуществляется в соответствии с гл. 30 НК РФ и Приказом МНС РФ от 01.01.2001г № САЭ-3-21/224 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению» порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий".

Налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из стоимости основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе Общества. При этом основные средства учитываются при формировании налоговой базы по налогу на имущество по остаточной стоимости. При исчислении налога на имущество предприятий остатки по счетам бухгалтерского учета при расчете среднегодовой стоимости имущества определяются по данным бухгалтерского учета Общества.

Раздел 6. Единый социальный налог.

Плательщиком Единого социального налога является Общества. Уплата единого социального налога производится централизованно в целом по Обществу (включая все обособленные подразделения) по месту нахождения Общества как юридического лица.

При исчислении иных федеральных, региональных или местных налогов Общества руководствуется положениями действующего законодательства о налогах и сборах

8.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж

Эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг).

8.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

Эмитент не имеет и не имел недвижимого имущества.

8.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента

Эмитент не участвовал в судебных процессах, участие в которых может существенно отразиться на его хозяйственной деятельности.

IX. Подробные сведения о порядке и об условиях размещения эмиссионных ценных бумаг

9.1. Сведения о размещаемых ценных бумагах

9.1.1. Общая информация

Вид размещаемых ценных бумаг: облигации;

серия: 01;

иные идентификационные признаки: неконвертируемые процентные на предъявителя серии 01, с обеспечением, со сроком погашения в 1820-й (одна тысяча восемьсот двадцатый) день с даты начала размещения, с возможностью досрочного погашения по усмотрению эмитента, размещаемые путем открытой подписки.

Номинальная стоимость каждой размещаемой ценной бумаги: 1 000 (Одна тысяча) рублей.

Количество размещаемых ценных бумаг: Девятьсот тысяч) штук.

Объем размещаемых ценных бумаг по номинальной стоимости: 900 Девятьсот миллионов) рублей.

Форма размещаемых ценных бумаг: документарные на предъявителя с обязательным централизованным хранением.

Выпуск всех Облигаций оформляется одним сертификатом, подлежащим обязательному централизованному хранению в Некоммерческом партнерстве «Национальный депозитарный центр» (далее - также «НДЦ» и «Депозитарий»).

Сведения о депозитарии, который будет осуществлять обязательное централизованное хранение:

полное и сокращенное фирменные наименования: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр», НДЦ;

место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский переулок, д. 1/13, строение 4;

номер и дата выдачи, срок действия и орган, выдавший лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности: лицензия № 000 от 4 декабря 2000 года без ограничения срока действия выдана ФКЦБ России.

До даты начала размещения Облигаций Эмитент передает Сертификат Облигаций на хранение в НДЦ. Выдача отдельных сертификатов Облигаций на руки владельцам Облигаций не предусмотрена. Владельцы (держатели) Облигаций не вправе требовать выдачи сертификатов на руки.

Облигации представляют собой прямые безусловные обязательства Эмитента. Каждая Облигация настоящего выпуска предоставляет ее владельцу одинаковый объем прав. Документами, удостоверяющими права, закрепленные Облигацией, являются Сертификат Облигаций и Решение о выпуске ценных бумаг. Облигация с обеспечением предоставляет ее владельцу все права, возникающие из такого обеспечения.

Для облигаций указывается право владельцев облигаций на получение от эмитента в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации либо получения иного имущественного эквивалента.

Владелец Облигации имеет право на получение в предусмотренный ею срок номинальной стоимости Облигации в порядке и на условиях, предусмотренных Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.

Владелец Облигации имеет право на возврат средств, инвестированных в Облигацию при их размещении, в случае признания выпуска Облигаций несостоявшимся или недействительным в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме выше перечисленных прав, владелец Облигации вправе осуществлять иные имущественные права, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Указывается право на получение процента от номинальной стоимости облигации либо иных имущественных прав:

Владелец Облигации имеет право на получение процента (купонного дохода) от номинальной стоимости по окончании каждого купонного периода, порядок определения которого указан в Решении о выпуске ценных бумаг и Проспекте ценных бумаг.

Права владельцев облигаций, вытекающие из предоставляемого по ним обеспечения: В случае неисполнения и/или ненадлежащего исполнения Эмитентом обязательств по Облигациям (в том числе дефолт, технический дефолт), согласно п. 9.7. и п. 12.2. Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2. пп. е) и п. 9.1.2. пп. з) Проспекта ценных бумаг, предусмотрено обеспечение в форме поручительства. Поручитель обязуется отвечать перед владельцами Облигаций за исполнение Эмитентом обязательств по выплате номинальной стоимости Облигаций, Девятьсот миллионов) рублей и совокупного купонного дохода по Облигациям. Поручитель не отвечает за возмещение судебных издержек Владельцев по взысканию с Эмитента задолженности и других убытков Владельцев и/или штрафных санкций, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением Эмитентом своих обязательств по выплате номинальной стоимости Облигаций и/или купонного дохода по Облигациям.

Поручитель также обеспечивает исполнение Эмитентом своих обязательств по приобретению Облигаций в порядке, сроки и на условиях, предусмотренных Решением о выпуске и Проспектом ценных бумаг.

Владелец Облигаций имеет право предъявить Обществу с ограниченной ответственностью "Южный берег" (далее - Поручитель) требование в соответствии с условиями обеспечения, указанными в п. 12.2 Решения о выпуске ценных бумаг и п. 9.1.2. Проспекта ценных бумаг. С переходом прав на Облигацию к новому владельцу (приобретателю) переходят все права, вытекающие из поручительства.

С переходом прав на облигацию с обеспечением к приобретателю (новому владельцу) переходят все права, вытекающие из такого обеспечения. Передача прав, возникших из предоставленного обеспечения, без передачи прав на облигацию является недействительной.

Способ размещения ценных бумаг: открытая подписка.

Порядок размещения ценных бумаг:

Порядок определения даты начала размещения: Дата начала размещения определяется уполномоченным органом управления Эмитента после государственной регистрации выпуска Облигаций.

Размещение Облигаций начинается не ранее, чем через две недели после раскрытия информации о государственной регистрации выпуска Облигаций и порядке доступа к информации, содержащейся в Проспекте ценных бумаг.

Порядок определения даты конца размещения: Датой окончания размещения Облигаций выпуска является более ранняя из следующих дат: дата размещения последней Облигации выпуска или 20 (двадцатый) календарный день с даты начала размещения Облигаций. При этом дата окончания размещения не может быть позднее одного года с даты государственной регистрации выпуска Облигаций.

Выпуск облигаций размещать траншами не предполагается.

Срок размещения ценных бумаг указанием на даты раскрытия какой-либо информации о выпуске ценных бумаг не определяется.

Порядок и условия заключения договоров (порядок и условия подачи и удовлетворения заявок), направленных на отчуждение ценных бумаг первым владельцам в ходе их размещения:

Размещение Облигаций проводится путём заключения сделок купли-продажи по цене размещения Облигаций, указанной в Решении о выпуске ценных бумаг и Проспекте ценных бумаг (далее - "Цена Размещения").

Заключение сделок по размещению Облигаций начинается в дату начала размещения Облигаций после подведения итогов конкурса по определению процентной ставки по первому купону (далее - "Конкурс") и заканчивается в дату окончания размещения Облигаций.

Процентная ставка по первому купону определяется в ходе проведения конкурса в Закрытом акционерном обществе "Фондовая биржа ММВБ" (далее - "ФБ ММВБ", "Биржа") среди потенциальных покупателей Облигаций в дату начала размещения Облигаций.

В случае если потенциальный покупатель не является Участником торгов ФБ ММВБ (далее - "Участник торгов"), он должен заключить соответствующий договор с любым Участником торгов и дать ему поручение на приобретение Облигаций.

При этом денежные средства должны быть зарезервированы в сумме, достаточной для полной оплаты Облигаций, указанных в заявках на приобретение Облигаций, с учётом всех необходимых комиссионных сборов.

Потенциальный покупатель Облигаций обязан открыть соответствующий счёт депо в Некоммерческом партнёрстве "Национальный депозитарный центр" (далее - "НДЦ") или в другом депозитарии, являющемся депонентом по отношению к НДЦ. Порядок и сроки открытия счетов депо определяются положениями регламентов соответствующих депозитариев.

Потенциальный покупатель Облигаций, являющийся Участником торгов, действует самостоятельно.

В день проведения Конкурса Участники торгов подают адресные заявки на покупку Облигаций на Конкурс с использованием системы торгов ФБ ММВБ как за свой счет, так и за счет и по поручению клиентов. Время и порядок подачи заявок на Конкурс по определению процентной ставки по первому купону устанавливается ФБ ММВБ по согласованию с Эмитентом и/или Андеррайтером.

Заявки на приобретение Облигаций направляются Участниками торгов в адрес Посредника при размещении (далее - "Андеррайтера").

Заявка на приобретение должна содержать следующие значимые условия:

- цена покупки;

- количество Облигаций;

- величина процентной ставки по первому купону;

- код расчетов, используемый при заключении сделки с ценными бумагами, подлежащей включению в клиринговый пул клиринговой организации на условиях многостороннего или простого клиринга, и определяющий, что при совершении сделки проводится процедура контроля обеспечения, а надлежащей датой исполнения сделки с ценными бумагами является дата заключения сделки;

- прочие параметры в соответствии с Правилами проведения торгов по ценным бумагам на ФБ ММВБ.

В качестве цены покупки должна быть указана Цена Размещения Облигаций, установленная Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.

В качестве количества Облигаций должно быть указано то количество Облигаций, которое потенциальный покупатель хотел бы приобрести, в случае, если Эмитент назначит процентную ставку по первому купону большую или равную указанной в заявке величине процентной ставки по первому купону.

В качестве величины процентной ставки по первому купону указывается та величина процентной ставки по первому купону, при объявлении которой Эмитентом потенциальный инвестор был бы готов купить количество Облигаций, указанное в заявке.

Величина процентной ставки должна быть выражена в процентах годовых с точностью до сотых долей процента.

Заявки, не соответствующие изложенным выше требованиям, к участию в Конкурсе по определению процентной ставки не допускаются.

По окончании периода подачи заявок на конкурс ФБ ММВБ составляет реестр введенных и неснятых Участниками торгов на момент окончания периода сбора заявок на Конкурсе (далее - "Сводный реестр") и передает его Андеррайтеру и/или Эмитенту. Сводный реестр содержит все значимые условия каждой заявки - цену приобретения, количество ценных бумаг, дату и время поступления заявки, номер заявки, величину приемлемой процентной ставки по первому купону, а также иные реквизиты в соответствии с Правилами Биржи.

Единоличный исполнительный орган Эмитента - Директор на основе анализа заявок, поданных на Конкурс, принимает решение о величине процентной ставки по первому купону и сообщает о величине процентной ставки по первому купону ФБ ММВБ в письменном виде. Информация о процентной ставке по первому купону раскрывается Эмитентом в порядке, предусмотренном Решением о выпуске ценных бумаг и Проспектом ценных бумаг.

Не одобренные заранее в установленном законодательством порядке сделки купли-продажи Облигаций, в совершении которых имеется заинтересованность, Эмитентом не заключаются. В этом случае на основании письменного заявления Эмитента в адрес Андеррайтера поданная заявка на покупку Облигаций Андеррайтером не удовлетворяется (заявка отклоняется).

После раскрытия Эмитентом информации о величине процентной ставки первого купона в ленте новостей Андеррайтер извещает всех Участников торгов о величине процентной ставки по первому купону при помощи системы торгов ФБ ММВБ путем отправки электронного сообщения.

После раскрытия Эмитентом информации о величине процентной ставки первого купона в ленте новостей Андеррайтер заключает сделки путем подачи встречных адресных заявок на продажу Облигаций по номинальной стоимости на то количество Облигаций, которое было указанно в заявках Участников торгов - покупателей, участвовавших в Конкурсе.

При этом удовлетворяются только те заявки, в которых величина процентной ставки меньше либо равна величине установленной процентной ставки по первому купону.