Методические указания по проведению практических занятий (стр. 7 )

·  определить вероятность возникновения каждого;

·  оценить ожидаемый размер убытков;

·  проранжировать их по вероятности возникновения;

·  установить приемлемый уровень риска и отбросить все те, вероятность возникновения которых сравнительно низкая.

В разделе «Оценка рисков и методов защиты от них» необходимо выработать стратегию защиты от рисков, т. е. выявить возможные риски на пути реализации проекта и разработать методы защиты от их влияния. Методы защиты рисков можно подразделить на внутренние и внешние. К внутренним методам относятся: диверсификация, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска, получение информации о внешней и внутренней среде. Основной внешний метод защиты от рисков – страхование.

Объектом страхования могут стать имущество, жизнь и здоровье людей или ответственность предприятия или его сотрудников перед третьими лицами. В связи с этим выделяются три отрасли страхования: имущественное, личное и страхование ответственности. При выборе стратегии страхования в первую очередь следует выяснить, какие риски доступны для страхования, затем обсудить с представителем страховой компании ставки страховых взносов и, исходя из имеющихся средств и других внутренних факторов, определить, какие риски страховать, а какие нет. В том случае, если у предприятия недостаточно средств для комплексной страховой защиты, необходимо выделить риски, наступление которых повлечет большие потери для него, и застраховать их.

Существуют и другие методы защиты от риска, которые рассматриваются как внутрифирменные методы «профилактики» рисков. К ним относятся: планирование и прогнозирование деятельности фирмы; проверка предполагаемых партнеров по бизнесу; осуществлять юридическую проверку контракта сделки; тщательно подбирать кадры предприятия.

Вопросы для обсуждения:

1.  Какое значение имеет слово «риск»? Какие бываю риски?

2.  Какие методы существуют для оценки основных факторов риска?

3.  Как может предприятие малого бизнеса устранить или избежать случаи рисков? Привести примеры управления рисками.

4.  Как, по-вашему, можно справиться с риском потери стоимости предприятия из-за его неудачного местоположения?

5.  Каков самый лучший путь для защиты бизнеса от риска финансового затруднения?

6.  Что такое самострахование?

7.  Следует ли малому предприятию защищаться от рисков, используя страхование?

8.  Какие известные вам риски можно было бы избежать, какие устранить, какие можно было бы «смягчить», какие передать страховой компании?

Практические задания:

Разработка раздела «Оценка рисков и страхование» в составе бизнес-плана (рассматривается на примере).

Оценка риска и страхование

Реализация данного проекта предполагает невысокую степень риска с большой прибылью.

В ходе работы предприятия могут возникнуть следующие виды рисков:

Снижение платежеспособности населения, что проведет к уменьшению объема продаж;

Рост цен на сырье и материалы – уменьшение прибыли из-за роста цен;

Рост налогов – уменьшение чистой прибыли;

Рассчитаем степень возможных рисков экспертным путем

Таблица

Оценка возможных рисков

Вид риска	Удельный вес	Вероятность проявления	Балл
Снижение платежеспособности населения	10	0,7	7
Рост цен на сырье и материалы	15	0,9	13,5
Рост налогов	35	0,8	38
Появление конкурента	40	0,8	32

Риск снижения платежеспособности населения, а также роста цен на сырье и материалы можно рассматривать как несущественный.

Риск появления конкурента и риск увеличения налогов более высокий и имеет равные шансы проявления и неосуществления.

Предполагается, что предприятие обратится в страховую компанию и заключит договора на следующие виды страхования:

1.  Страхование оборудования и помещения от всех возможных несчастных случаев, предусмотренных договором.

2.  Страхование ответственности работодателя перед работниками (риск несчастного случая на работе).

3.  Страхование персонала на случай временной нетрудоспособности.

Доклады на тему:

1.  Современные рынки услуг (вид услуг и регион выбирается студентом самостоятельно).

Практическое занятие № 16

Цель практического занятия: закрепление темы № 13 «Финансовый план» и разработка финансового раздела бизнес-плана.

Краткое изложение пройденного материала:

Финансовый план является важнейшей итоговой частью бизнес-плана. Цель его составления – выяснить, насколько эффективно спланирована деятельность предприятия. Основные показатели, с помощью которых составляется финансовый план, рассчитаны в других разделах бизнес-плана и аккумулируются в финансовом плане для подведения финансовых итогов проекта или оценке финансового положения предприятия к концу года.

Финансовый план включает в себя: план налоговых платежей, план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план на конец планового период, план по источникам и использованию средств.

Составной частью финансового плана является налоговый план, основная задача которого – возможная минимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства и учета всех законных налоговых льгот.

В план доходов и расходов (план прибылей и убытков) включаются только текущие расходы предприятия. Его основная цель – показать, насколько экономически эффективно планируемое дело.

В план денежных поступлений и выплат раздел финансового плана включаются все расчеты предприятия (притоки и оттоки денежных средств), соответственно включаются и расходы, не входящие в себестоимость, а носящие капитальный характер, или те из них, которые относятся на прибыль. Все расходы строго относятся на тот месяц, где они планируются к уплате. В результате последняя строка «Остаток на конец месяца» показывает, правильно ли спланированы потоки денежной наличности и будет ли в каком – то месяце ее дефицит. В последнем случае, те из платежей, уплату которых можно варьировать во времени, необходимо перенести на другой, более благоприятный период или запланировать краткосрочный кредит.

Балансовый план отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец первого года. К составлению балансового плана приступают, когда план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат уже имеются, поскольку они используются при его подготовке.

План по источникам и использованию средств показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель этого раздела – дать ясную картину того, из чего складываются средства предприятия и каким образом они тратятся на прирост активов или покрытие задолженностей.

Вопросы для обсуждения:

1.  Почему налоговое планирование так важно для предприятий малого бизнеса?

2.  Почему предприятиям следует избегать налогов, а не уклоняться от них?

3.  В чем разница между планом доходов и расходов и планом денежных поступлений и выплат?

4.  Новые предприятия нередко терпят крах, даже если они прибыльны. Объясните, почему это происходит.

5.  Что такое точка самоокупаемости? На каких предположениях строится анализ самоокупаемости? Как влияет повышение цены реализации на точку самоокупаемости?

6.  Объясните назначение балансового плана. Каким образом баланс отражает каждую хозяйственную операцию?

7.  На какой срок составляется обычно план по ис­точникам и использованию средств?

Практические задания:

Разработка финансового плана в составе бизнес-плана (рассматривается на примере).

Финансовый план

1) Расчет налоговых платежей.

Таблица

Расчет налоговых платежей

Наименование налога	Алгоритм расчета	Сумма налога
1. НДС начисленный	НДС = Vреал. * 18% : 118%	1 077323
НДС зачтенный		273268
	- по материалам	135001
	- по аренде	101688
	- по коммунальным платежам	8237
	- по рекламе	5339
	- по программному обеспечению	1647
	- по ремонту	21356
НДС к доплате	НДС начисл. – НДС зачтенный
2. ЕСН	ЕСН = ФОТ * 26%	552240
3. Налог на имущество	НИ = (ОПФ ост. н. г.+ ОПФ ост. к.г.) / 2 * 2,2%	11072
4. Налог на прибыль	См. план доходов и расходов

2) План доходов и расходов.

Таблица

План доходов и расходов

Показатели	Значение
1. Выручка от реализации услуг	5
2. Себестоимость услуг (расходы), в том числе	4
2.1 Стоимость сырья и материалов
2.2 Оплата труда	2
2.3 Сумма начисленной амортизации	104472
2.4 Расходы на рекламу	29661
2.5 Аренда	564936
2.6 Коммунальные платежи	45763
2.7 Расходы на регистрацию	11630
2.8 Расходы на предплановые маркетинговые исследования	10 000
2.9. Прочие расходы	127797
2.10 Общая сумма налогов, относимых на расходы (ЕСН+НИ)	563312
3. Прибыль до налогообложения	1
4. Налог на прибыль
5. Чистая прибыль	1

3) План денежных поступлений и выплат.

Таблица

План денежных поступлений и выплат

Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого за год
1.Поступив-шие денеж-ные средства	15	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	7762450
1.1 От реализации услуг	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	5	7062450
1.2 Средст-ва учредите-лей	700000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	700000
2.Платежи всего	17	7	6	6	6	6	6	6	5	5	5	5	6416113
2.1 Стои-мость мате-риалов	73750,5	73750,5	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	73750,4	895549
2.2 Оплата труда	177000	177000	177000	177000	177000	177000	177000	177000	177000	177000	177000	177000	2124000
2.3Покупка оборудова-ния	555512	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	555512
2.4 Реклама	25000	10000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	35000
2.5 Аренда	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	55 552	666624
2.6. Комму-нальные услуги	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500	54000
2.7. Регистра- ция	11630	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11630
2.8. Марке- тинговые исследовава-ния	10000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10000
2.9 Прочие расходы	150800	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	150800
2.10 Общая сумма налогов	2	2	2	2	2	2	2	2	1	1	1	1	1713907
3. Прирост денежной наличности	64497,8	8	9	9	9	9	9	9	117440	117440	117440	117440	1346337
4. Остаток на начало месяца	0	64497,8	6	5	4	3	2	1	876577	994017	1111457	1228897	0
5. Остаток на конец месяца	64497,8	6	5	4	3	2	1	876577	994017	1111457	1228897	1346337	1346337

4) Балансовый план

Таблица

Баланс на конец планируемого года

рублей

Актив	Пассив
Основной капитал (внеоборотные активы) – 451040	Собственный (акционерный) капитал – 1797377
Оборотный капитал (оборотные активы) – 1346337	Долгосрочные обязательства – 0
Краткосрочные обязательства – 0
Итог актива – 1797377	Итог пассива – 1797377

5) План по источникам и использованию денежных средств

Таблица

План по источникам и использованию средств на конец года

рублей

Средств из разных источников, всего	1901849
в том числе:
кредит или иной займ	-
средства учредителей	700000
чистая прибыль	1
амортизация	104472
Использовано средств, всего	555512
в том числе на:
покупку оборудования и финансирование иных капитальных затрат	555512
возврат заемных средств	-
Чистый прирост денежных средств	1346337

Таблица

Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

на планируемый период

№ пп	Показатели	Ед. измерения	Значения
1	Выручка от реализации услуг	руб.	5
2	Себестоимость услуг	руб.	4
3	Прибыль от реализации услуг	руб.	1
4	Чистая прибыль	руб.	1
5	Затраты на 1 руб. реализации объема услуг	руб.	0,76
6	Рентабельность общая	%	31,8
7	Рентабельность расчетная	%	24,2
8	Численность работников всего: в том числе основных рабочих	чел.	17 14
9	Выработка на одного работающего	руб./чел.	352066
10	Выработка на одного основного рабочего	руб./чел.	427509

Ориентировочная стоимость проекта – 1 300 000 рублей.

Срок окупаемости проекта – 1,2 года

Доклады на тему:

1.  Современные рынки услуг (вид услуг и регион выбирается студентом самостоятельно).

[1] Временной ряд может быть изменен