Учет и анализ: учебно-методический комплекс (стр. 12 )

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

++-------++

РАЗДЕЛ I. Внеоборотные активы

Основные средства 01 По видам основных средств

Амортизация основных средств 02

Доходные вложения в материальные 03 По видам материальных

ценности ценностей

Нематериальные активы 04 По видам нематериальных

активов и по расходам на

научно - исследовательские,

опытно - конструкторские и

технологические работы

Амортизация нематериальных активов 05

.............................

Оборудование к установке 07

Вложения во внеоборотные активыПриобретение земельных

участков

2. Приобретение объектов

природопользования

3. Строительство объектов

основных средств

4. Приобретение объектов

основных средств

5. Приобретение нематериальных

активов

8. Выполнение научно-исследо-

вательских, опытно-конструк-

торских и технологических ра-

бот

Отложенные налоговые активы 09

РАЗДЕЛ II. Производственные запасы

МатериалыСырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и

комплектующие изделия,

конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в

переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные

принадлежности

Резервы под снижение стоимости 14

материальных ценностей

Заготовление и приобретение 15

материальных ценностей

Отклонение в стоимости 16

материальных ценностей

Налог на добавленную стоимостьНалог на добавленную

по приобретенным ценностям стоимость при приобретении

основных средств

2. Налог на добавленную

стоимость по приобретенным

нематериальным активам

3. Налог на добавленную

стоимость по приобретенным

материально-производственным

запасам

РАЗДЕЛ III. Затраты на производство

Основное производство 20

Полуфабрикаты собственного 21

производства

Вспомогательные производства 23

Общепроизводственные расходы 25

Общехозяйственные расходы 26

Брак в производстве 28

Обслуживающие производства и 29

хозяйства

РАЗДЕЛ IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг) 40

ТоварыТовары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка 42

Готовая продукция 43

Расходы на продажу 44

Товары отгруженные 45

Выполненные этапы по

незавершенным работам 46

РАЗДЕЛ V. Денежные средства

КассаКасса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета 51

Валютные счета 52

Специальные счета в банкахАккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути 57

Финансовые вложенияПаи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого

товарищества

Резервы под обесценение финансовых

вложений 59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и 60

подрядчиками

Расчеты с покупателями и 62

заказчиками

Резервы по сомнительным долгам 63

Расчеты по краткосрочным 66 По видам кредитов и займов

кредитам и займам

Расчеты по долгосрочным кредитам 67 По видам кредитов и займов

и займам

Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов

Расчеты по социальномуРасчеты по социальному

страхованию и обеспечению страхованию

2. Расчеты по пенсионному

обеспечению

3. Расчеты по обязательному

медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате 70

труда

Расчеты с подотчетными лицами 71

Расчеты с персоналом по прочимРасчеты по предоставленным

операциям займам

2. Расчеты по возмещению

материального ущерба

Расчеты с учредителямиРасчеты по вкладам в

уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами иРасчеты по имущественному и

кредиторами личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

Отложенные налоговые обязательства 77

Внутрихозяйственные расчетыРасчеты по выделенному

имуществу

2. Расчеты по текущим

операциям

РАЗДЕЛ VII. Капитал

Уставный капитал 80

Собственные акции (доли) 81

Резервный капитал 82

Добавочный капитал 83

Нераспределенная прибыль 84

(непокрытый убыток)

Целевое финансирование 86 По видам финансирования

РАЗДЕЛ VIII. Финансовые результаты

ПродажиВыручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную

стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходыПрочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и

расходов

Недостачи и потери от порчи 94

ценностей

Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов

Расходы будущих периодов 97 По видам расходов

Доходы будущих периодовДоходы, полученные в счет

будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления

задолженности по недостачам,

выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой,

подлежащей взысканию с

виновных лиц, и балансовой

стоимостью по недостачам

ценностей

Прибыли и убытки 99

Схема 2. Схема факторного анализа прибыли

Схема 3 . Бухгалтерская (финансовая)отчетность

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

тыс. р.

АКТИВ	Код стр.	На начало предыдущего года	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	9	8	10
Основные средства	120	2014	2195	2300
Незавершенное строительство	130	-	731	1376
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	80
Отложенные налоговые активы	145	-	-	24
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-
Итого по разделу I	190	2023	2934	3790
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	1214	1848	2000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1022	1444	1500
затраты в незавершенном производстве	213	117	153	200
готовая продукция и товары для перепродажи	214	66	158	183
расходы будущих периодов	216	9	93	117
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	140	190	120
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	50	-
в том числе: покупатели и заказчики	231	-	-	-
прочие дебиторы	232	-	50	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	302	516	580
в том числе: покупатели и заказчики	241	302	340	300
авансы выданные	242	-	50	180
прочие дебиторы	243	-	126	100
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	100	120
Денежные средства	260	62	174	270
Прочие оборотные активы	270	-	-	-
Итого по разделу II	290	1718	2878	3090
БАЛАНС	300	3741	5812	6880
ПАССИВ	Код стр.	На начало предыдущего года	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4	5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	200	200	400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( - )	( - )	( - )
Добавочный капитал	420	480	480	480
Резервный капитал	430	80	166	180
в том числе резервы, образованные в соответствии с:   законодательством   учредительными документами	431 432	80 -	80 86	80 100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(342)	1204	3054
Итого по разделу III	490	418	2050	4114
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	300	300	300
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-	-
Итого по разделу IV	590	300	300	300
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	1260	1128	935
Кредиторская задолженность	620	1718	2306	1516
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1250	1506	616
задолженность перед персоналом организации	622	164	290	350
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	61	118	181
задолженность по налогам и сборам	624	180	240	245
прочие кредиторы	625	63	152	124
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-	-
Доходы будущих периодов	640	20	8	-
Резервы предстоящих расходов	650	25	20	15
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-	-
Итого по разделу V	690	3023	3462	2466
БАЛАНС	700	3741	5812	6880

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

тыс. р.

I. ИЗМЕНЕНИЯ КАПИТАЛА

Показатель	Код строки	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году	010	200	480	80	(342)	418
Остаток на начало предыдущего года	020	200	480	80	(342)	418
Чистая прибыль	022	-	-	-	1632	1632
Дивиденды	023	-	-	-	( - )	-
Отчисления в резервный фонд	030	-	-	86	(86)	-
Остаток на 31 декабря предыдущего года	090	200	480	166	1204	2050
Остаток на начало отчетного года	100	500	480	166	1204	2350
Чистая прибыль	102	-	-	-	2534	2534
Дивиденды	103	-	-	-	(670)	(670)
Отчисления в резервный фонд	110	-	-	14	(14)	-
Увеличение капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций	122	200	-	-	-	200
Остаток на 31 декабря отчетного года	140	400	480	180	3054	4114
Остаток на конец отчетного года	150	400	480	180	3054	4114

П. РЕЗЕРВЫ