Задачи для подготовки к междисциплинарному комплексному экзамену по специальности «Финансы и кредит». Выпуск 2010/2011 учебный год (стр. 3 )

Третья амортизационная группа – срок полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.

Амортизационные отчисления за квартал составляют:

(1 / 4) * 18Т. Р * (1 / 4) = 1,125 Т. Р

Максимальный размер расходов по реализации:

20Т. Р + 2Т. Р + 10Т. Р + 1,125 Т. Р = 33,125Т. Р

Задача №58

Какие из перечисленных расходов являются постоянными и какие переменными в копировальных услугах? Рассчитайте их сумму:

расходные материалы	4000 руб.
аренда и коммунальные платежи	20000 руб.
канцелярские принадлежности (бумага)	5000 руб.
заработная плата оператора (% от выручки)	5000 руб.
заработная плата администратора	6000 руб.

("32") Решение:

FC = 20Т + 6 Т = 26 т. руб.

VC = 4Т + 5 Т + 5 Т = 14 т. руб.

Задача №59

Определите критический объем продаж в натуральных и стоимостных единицах, если совокупные постоянные расходы составляют 2000 руб., стоимость одной услуги и переменные расходы в расчете на услугу – 100 руб. и 50 руб. соответственно.

Решение:

QБЕЗ = 2000 / (100 – 50) = 40 (услуги) TRБЕЗ = 4000 руб.

Задача №60

Определите критический объем продаж в натуральных и стоимостных единицах, если совокупные постоянные расходы и маржинальный доход составляют 2400 руб. и 3000 руб. соответственно, количество услуг – 60 при стоимости одной услуги 100 руб.

Решение:

TRБ = (2400 * 60 * 100) / 3000 = 4800 (руб.)

QБ = 48 услуг.

Задача №61

Определите запас финансовой прочности, если текущий объем продаж составляет 10000 руб., а порог безубыточности – 8000 руб.

Решение:

ЗПФ = 10Т – 8Т = 2 т. руб.

ЗПФ, % = 2Т / 10Т = 20 %

Задача №62

Определите объем продаж в точке прибыльности 3000 руб., если постоянные расходы составляют 3000 руб., стоимость услуги и переменные расходы на одну услугу 100 руб. и 40 руб. соответственно.

Решение:

("33") Q1 = (FC – PR) / (P – AVC)

Q1 = (3000 + 3000) / (100 – 40) = 100 (услуг)

TR1 = 10 т. руб.

Задача №63

Рассчитать порог безубыточности в натуральных и стоимостных единицах и запасах финансовой прочности по следующим данным:

стоимость услуги	75 руб.
постоянные расходы	2000 руб.
удельные переменные расходы	50 руб.
количество услуг	100 руб.

Решение:

QБ = 2000 / (75 – 50) = 80 TRБ = 75Р * 80 = 6000 руб.

ЗФП = 75 Р * 100 – 6000Р = 1500 руб. ЗПФ, % = 1500 / 7500 = 20%

Задача №64

Используя данные, приведенные в таблице, рассчитайте: ВВП методом суммирования доходов и расходов, ЧВП, НД.

Чистые процентные платежи фирм за использованный кредит	12
Валовые частные инвестиции	55
Заработная плата	218
Прибыль корпорации	113
Косвенные налоги	22
Рентные платежи владельцам имущества	20
Экспорт	59
Государственные закупки товаров и услуг	90
Чистые частные инвестиции	45
Импорт	50
Прочие доходы от собственности	21
Расходы государства на дотирование товаров	2
Потребительские расходы	260

("34") Решение:

ВВП РАСХ = 55 + (59 – 50) + 90 + 260 = 414

ВВП ДОХ = 12 + 218 + 113 + 22 + 20 + (55 – 45) + 21 – 2 = 414

ЧВП = 414 – (55 – 45) = 404 НД = 404 – 22 = 382

Задача №65

По облигации выплачивается процент в сумме 100 долл. в год. В таблице приводятся данные о ценах на облигацию при различных уровнях процентной ставки. Заполните таблицу недостающими данными.

Процентная ставка (%)	Цена облигации (долл.)
1
2
	2500
	2000
10
12,5

Решение:

Процентная ставка (%)	Цена облигации (долл.)
1	10000
2	5000
4	2500
5	2000
10	1000
12,5	800

("35") Задача №66

Государственные расходы увеличились на 20 млрд. руб. Предельная склонность к потреблению равна 0,4. Определить изменение величины дохода.

Решение:

Δ Y = 1 / (1 – MPC) * ΔG

Δ Y = 1 / (1 – 0,4) * 20 = 20 / 0,6 = 33 (млрд. руб.)

Задача №67

Предположим, что производятся и потребляются три блага. В таблице представлены количество и цена (за единицу) каждого из них за 2 периода.

Годы	Базовый	Текущий
Цена	Количество	Цена	Количество
А	10	10	15	8
В	25	6	20	7
С	600	3	700	5

("36") Рассчитайте индекс Ласпейреса, индекс Пааше и индекс Фишера.

Решение:

IPЛ = (15 * 10 + 20 * 6 + 700 * 3) / (10 * 10 + 25 * 6 + 600 * 3) = (150 + 120 + 2100) / (100 + 150 + 1800) = 1,156

IPП = (15 * 8 + 20 * 7 + 700 * 5) / (10 * 8 + 25 * 7 + 600 * 5) = (120 + 140 + 3500) / (80 + 175 + 3000) = 1,155

IPФ =√ 1,156 * 1,155 = 1,1555

Задача №68

Функция потребления имеет вид С = 0,5 + 0,75*(Y – T), где:

Y – реальный доход (в млрд. руб.)

Т – налоги (в млрд. руб.)

Совокупные расходы увеличились на 2 млрд. руб.

Как изменится равновесный уровень дохода (в млрд. руб.) Допустим, что равновесный доход в новой точке равен 20 млрд. руб. и используется исключительно на потребление и сбережение. Налоги равны 4 млрд. руб. Определите величину инвестиций (Y = C + I)

Решение:

1. Δ Y = 1 / (1 – MPC) * ΔC

Δ Y = 1 / (1 – 0,75) * 2 = 8 (млрд. руб.)

2. Y = C + I

C = 2,5 + 0,75 * (20 – 4) = 14,5 (млрд. руб.)

I = 20 – 14,5 = 5,5 (млрд. руб.)

Задача №69

Предположим, что если разбить население на 10 равных по численности групп, то доля каждой группы в общих доходах населения составит:

Группы населения	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доля населения, %	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Доля в доходах, %	2	3	6	7	7	8	8	9	20	30

("37") Начертите кривую Лоренца, наглядно показывающую степень дифференциации доходов различных групп.

Решение:

Доля населения, %	10	20	30	40	50	60	70	80	90	100
Доля в доходах, %	2	5	11	18	25	33	41	60	70	100

("38")

Задача №70

Предложение денег в экономике равно 2,7 млрд. руб. Коэффициент депонирования денег равен 0,8. Определить, чему равна величина наличных денег.

Решение:

cr = H / Д = Н / (М – Д)

Н = (0,8 * 2,7) / 1,8 = 1,2 млрд. руб.

Задача №71

Коэффициент депонирования денег равен 0,4. Норма резервирования составляет 0,2. Сумма наличных денег (Н) равняется 300 млн. долл. Определите:

денежную базу; предложение денег; денежный мультипликатор;

Решение:

И = Н + R; R = rr * Д;

Д = 300 / 0,4 = 750

R = 750 * 0Ю2 = 150

В = 300 + 150 = 450

2) М = Н + Д = 300 + 750 = 1050

3) mg = M / B = 1050 / 450 = 2,33.

Задача №72

("39") Суммарные резервы коммерческого банка составляют 220 млрд. руб. Депозиты равны 950 млрд. руб. Обязательная норма резервирования депозитов составляет 20 %. Как может измениться предложение денег, если банк решит использовать все свои избыточные резервы для выдачи ссуд?

Решение:

RΣ = RО + Rе

RО = Д * rr = 950 * 0,2 = 190 (млн. руб.)

Rе = 220 – 190 = 30 (млн. руб.)

Δ МS = (1 / rr) * Rе

Δ МS = (1 / 0,2) * 30 = 150 (млн. руб.)

Задача №73

Дилер приобрел на фондовой бирже опцион на фьючерс на продажу в течение двух недель 400 казначейских обязательств по цене 280 долл. за штуку. Стоимость опциона (величина выплаченной премии) составляет 4000 долл. Какие действия предпримет дилер, если в течение этого срока цена казначейского обязательства имела минимальное значение:

285 долл. 275 долл. 265 долл.

Рассчитайте прибыль (убытки) дилера в каждом случае.

Решение:

убытки дилера = 4000 долл. (откажется от продаж) убытки = (280 – 275) * 400 – 4000 = - 200 долл. прибыль = (280 – 265) * 400 – 4000 = 2000 долл.

Задача №74

Свекла застрахована по системе предельной ответственности исходя из нормативной стоимости урожая 258 тыс. д. е. с 1 га.

Фактическая стоимость урожая в сопоставимых ценах составила 251 тыс. д. е. с 1 га. Площадь посева 400 га. Ущерб возмещается в размере 70%. Определить размер ущерба, страховое возмещение.

("40") Решение:

Размер ущерба Y = (258т. – 251т.)* 2,8 млн. д.е. Страховое возмещение: СВ = 2,8 млн. д.е.* 0,7 = 1,96 млн. д.е.

Задача №75

Размер убытка составляет 10 тыс. д.е. Объект застрахован на 40 тыс. д. ед. Его стоимость составляет 50 тыс. д.е. Определить страховое возмещение.

Решение:

CB = Y * (S / C)

CB = 10 тыс.* (40 тыс. / 50 тыс.) = 8 тыс. д. е.

Задача №76

Страховая оценка объекта 100000 д. е., страховая сумма 80000 д. е. Ущерб – 40000 д. е. Определить страховое возмещение.

Решение:

Страховая сумма от оценки составляет = 80 тыс. д.е. / 100 тыс. д.е.* 100 = =80 д. е. Страховое возмещение выплачивается в той же доле, т. е. в размере 80% ущерба:

CB = 40000 * (80 / 100) = 32000 д. е.

Задача №77

Цена имущества 20000 д. е., страховая сумма 15000 д. е., реальный ущерб 10000 д. е. Определить страховое возмещение в договорах пропорционального возмещения и первого риска.

Решение:

Страховое возмещение пропорционального договора:

CВ = 100000 * 15000 / 20000 = 7500 д. е.

2. Для правила первого риска ущерб возмещается полностью, т. е. 10000 д. е., так как ущерб меньше страховой Е.

("41") Задача №78

Сумма наличных денег в экономике равна 150 млрд. долл. Средства на текущих счетах банков составляют 300 млрд. руб. Денежный мультипликатор равен 2,5. Определить, чему равна денежная база в экономике.

Решение:

mg = M / B

B = (150 + 300) / 2,5 = 180.

Задача №79

Майкл купил государственную облигацию за $ 400, а через год продал ее за $ 436. В течение этого года индекс потребительских цен вырос со 150 до 162. Определите номинальную и реальную ставку процента по облигации.

Решение:

1 + π = ИПЦ1 / ИПЦ0 = 162 / 150 = 1,08

iном. = 436 / 400 – 1 =0,%)

iреал = 1,09 / 1,08 – 1 = 0,0093 (0,93 %)

Задача №80

Предложение денег в экономике равно 2,7 млрд. руб. Коэффициент депонирования денег равен 0,8. Определить, чему будет равна величина наличных денег.

Решение:

cr = C / D = M – D / D = 2,7 / D – 1 = 0,8

D = 2,7/ 1,8 = 1,5

C = 2,7 – 1,5 = 1,2

Задача №81

Сумма наличных денег в экономике равна 150 млрд. долл. Средства на текущих счетах банков равна 300 млрд. долл. Денежный мультипликатор равен 2,5. Определить, чему равна денежная база в экономике (МВ).

Решение:

("42") mд = M / B

M = 150 + 300 = 450 млрд. долл.

В = 450 / 2,5 = 180 млрд. долл.

Задача №82

Коэффициент депонирования денег равен 0,4. Норма резервирования (доля банковских вкладов, помещенных в резерв) составляет 0,2; сумма наличных денег С равняется 300 млн. долл.; объем банковских резервов R – 0 млн. руб.

Определите:

величину средств на текущих счетах банков. денежную базу; предложение денег; денежный мультипликатор;

Решение:

1) cr = C / D = 0,4

D = 300 / 0,4 = 750

2) B = C = 300

3) M = 300 + 750 = 1050

4) mд = M / B = 1050 / 300 = 3,5

Задача №83

Суммарные резервы коммерческого банка составляют 220 млн. руб. Депозиты равны 950 млн. руб. Обязательная норма резервирования депозитов составляет 20 %. Как может измениться предложение денег, если банк решит использовать все свои избыточные резервы для выдачи ссуд?

Решение:

Δ М = 1 / rr * ΔD

("43") ΔD = Re

Re = 220 – R0 = 220 – 0,2 * 950 = 30 млн. руб.

Δ М = 1 / 0,2 * 30 = 150 млн. руб.

Задача №84

Определите через сколько лет произойдет удвоение цен, если будет сохраняться уровень инфляции 10%.

Решение:

70/10% = 7 лет

Задача №85

ВВПреал =ВВПном на 20%. Определите дефлятор ВВП.

Решение:

def = ВВПном / ВВПреал

def = ВВПном / 0,8* ВВПреал

Задача №86

Определить индекс роста цен и уровень инфляции за год, если ежемесячный уровень инфляции в течение года был равномерным и составлял 1,5%.

Решение:

Индекс роста цен за год:

Ip = (1+0,015)12 = 1,19

Уровень инфляции за год:

π = (1,19 – 1)*100% = 19%

Задача №87

("44") По приведенным данным:

Выручка от реализации	350	Себестоимость реализованного товара	250
Прибыль прошлых лет	10
Товар	40	Издержки, включая налоги	60
Касса	10	Задолженность по заработной плате	15
ПК (остаточная стоимость)	15	Задолженность по налогам	15
Кредиторская задолженность поставщика	30	Уставный капитал	10
Расчетный счет	20	Дебиторская задолженность	35

("45") Составить финансовый отчет; Агрегированный баланс; Оценить рабочий капитал, ликвидность и финансовую устойчивость.

Решение:

1. Отчет о прибылях и убытках.

Выручка = 350

Себестоимость = 250

Издержки, включая налоги = 60

Прибыль = 40

2.Агрегированный баланс.

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы ПК Итого II. Оборотные активы Товар Касса Расчетный счет Дебиторская задолженность Итого	15 15 40 10 20 35 105	III. Капитал и резервы Уставный капитал Прибыль нераспределенная Итого IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства по з/п по налогам ктз	10 50 60 15 15 30
БАЛАНС	120	БАЛАНС	120

("46") 3. Рабочий капитал.

раздел II – раздел V = 105 – 60 =45

4. Ликвидность баланса.

раздел II / раздел V >= 2

105 / 60 = 1,75 (баланс неликвиден)

5. Финансовая устойчивость.

Формальным признаком финансовой устойчивости является превышение собственным капиталом заемного капитала:

раздел III > раздел IV + раздел V

60 = 0 + 60

Финансовая устойчивость недостаточна по российскому стандарту.

Задача №88

Определить по балансу чистую прибыль за отчетный период, если Внеоборотные активы = 100, накопленный собственный капитал = 100, товар = 50, дебиторская задолженность = 60.

Решение:

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы Товар Дебиторская задолженность Денежные средства	100 50 30 20	III. Капитал и резервы Накопленный капитал Чистая прибыль за отчетный период IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность	10 ? -- 15 15 60
БАЛАНС	200	БАЛАНС	200

("47") Чистая прибыль = 200 – 160 = 40

Задача №89

Владельцу фирмы представлен следующий отчет за прошедший квартал:

Доход 250

Расход 200

Финансовый результат 50

По данным инвентаризации, остатки товарно-материальных ценностей и обязательств составили:

Материалы 90

Касса 10

Расчетный счет 30

Дебиторская задолженность 50

Кредиторская задолженность 60

Оценить отчет на корректность, если собственный капитал по предыдущему отчету составлял 40.

Решение:

АКТИВ		ПАССИВ
Материалы Касса Расчетный счет Дебиторская задолженность	90 10 30 50	Собственный капитал Кредиторская задолженность	40+? 60
БАЛАНС	180	БАЛАНС	180

("48") Финансовый результат за прошедший квартал должен составлять 80, следовательно, отчет занижен на 30.

Задача №90

Используя критерии оптимальности баланса, составить оптимальный баланс, если кредиторская задолженность = 30.

Решение:

На основании критерия ликвидности определяется раздел II баланса:

30*2 = 60

В соответствии с российским стандартом финансовой устойчивости определяют размер собственного капитала (раздел III).

раздел III > раздел IV + раздел V

Исходя из этого, что в России кредиты на срок более одного года встречаются редко, раздел IV можно считать нулевым.

Например, 60 < 0 + 30

По итогу пассива баланса (60+30 = 90) определяется итог актива = 90

Затем остаточным методом рассчитывается раздел I : 90 – 60 =30

и проверяется долгосрочная структура баланса по правилу «левой и правой руки» (раздел I <= раздел III + раздел IV)

30 < 60 + 0

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы	30 60	III. Капитал и резервы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства	60 -- 30
БАЛАНС	90	БАЛАНС	90

("49") Задача №91

Используя критерии оптимальности баланса, составить оптимальный баланс торгового предприятия, если оборотные активы = 80.

Решение:

Учитывая критерий ликвидности баланса, (раздел II / раздел V >=), определим раздел V = 80 / 2 = 40 Раздел III должен превышать сумму разделов IV и V (формальный признак финансовой устойчивости) Например, 80 > 40 Валюта баланса составит 40 + 80 = 120 Остаточным методом рассчитываем раздел I :

120 – 80 = 40

Для оценки финансовой стабильности на долгосрочную перспективу проверяем выполнение правила «левой и правой руки»:

раздел I < раздел III + раздел IV

40 < 80 + 0

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы	40 80	III. Капитал и резервы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства	80 -- 40
БАЛАНС	120	БАЛАНС	120

("50") Задача №92

Оцените баланс на оптимальность. Предложить вариант финансовой стратегии с позиции оптимального баланса.

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы	30 30	III. Капитал и резервы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства	10 -- 50
БАЛАНС	60	БАЛАНС	60

Решение:

1.Оценка баланса.

Баланс неликвиден: раздел II < раздел V (30 < 50)

Предприятие финансово неустойчиво: раздел III < раздел IV + раздел V

(10 < 50)

("51") Не выполняется правило «левой и правой руки»:

раздел I раздел III + раздел IV (30 > 50)

2. Вариант финансовой стратегии.

При составлении оптимального баланса исходим из суммы задолженности (раздел V). По критерию оптимальности определяем раздел II (50 * 2 = 100). Учитывая, что на предприятии сложная финансовая ситуация, наращивать Внеоборотные активы нереально.

Валюта баланса составит 30 + 100 = 130. По валюте определяем собственный капитал. Раздел IV можно считать = 0, т. к. при таком балансе нельзя рассчитывать на долгосрочный кредит. Собственный капитал

130 – 50 =80.

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы II. Оборотные активы	30 100	III. Капитал и резервы IV. Долгосрочные обязательства V. Краткосрочные обязательства	80 -- 50

Задача №93

Оценить эффективность использования ресурсов предприятия, если темпы роста объема реализации услуг имущества и прибыли составили за анализируемый период 120, 105 и 113 % соответственно.

Решение:

«Золотое правило» экономики предприятия:

("52") ТРприбыли > ТРвыручки > ТРактивов > 100%

113% < 120 % > 105 % >100 %

На данном предприятии «Золотое правило» не выполняется: темп роста объема реализации больше темпа роста прибыли

Оценить реальную доходность денежных средств, если сумма депозита – 5000, сумма годовых процентов по депозиту – 250. (Сравнить с современным уровнем инфляции в России).

Решение:

Процентная ставка по депозиту i = 250 / 5000 = 0,05 (5 %)

Она ниже уровня инфляции, следовательно, реальная доходность по депозиту – отрицательная.

Задача №94

Оценить имущественное положение предприятия в динамике по следующим данным:

Наименование показателя	Предприятие 1	Предприятие 2
Основные средства	100	70
Запасы	70	60
Дебиторская задолженность	30	40
Денежные средства	10	20

("53") Решение:

ТРос = 70 / 100 = 70 %; ТРзапасов = 60 / 70 = 86%;

ТРдз = 40 / 30 = 133 %; ТРдс = 20 / 10 = 200 %.

Задача №95