Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями (стр. 4 )

Основные руководящие лица

Основные руководящие лица, обладающие соответствующими навыками и опытом, ресурсами и полномочиями на осуществление распоряжений, оказывают значительное влияние на руководство, управление рисками и контролирующую деятельность страховых компаний, подчеркивающее их роль в управлении страховой компанией, а также важность их надлежащей компетенции для осуществления эффективного управления страховой компанией.

Основные руководящие лица, объединяющие в себе самых влиятельных руководителей страховой компании, обеспечивают согласованность между советом директоров и деятельностью страховой компании. Они несут ответственность за надлежащее осуществление деятельности совета и реализации его решений и занимают центральное место во внутренней структуре принятия решений в рамках страховой компании, а также играют значительную роль в выполнении и предложении целей развития, стратегий и направлений деятельности, выдвигая на рассмотрение совета различные проекты и предоставляя совету рекомендации.

Основные обязанности: Учитывая широкий круг обязанностей основных руководящих лиц по руководству и управлению страховой компанией, они должны придерживаться тех же высоких стандартов исполнения обязанностей, что и члены совета и должен принимать во внимание интересы полисодержателей во время принятия решений, а также интересы других стейкхолдеров, согласно постановлению совета.

Обязанности: Основные руководящие лица обладают рядом существенных обязательств в страховой компании, таких как: обеспечение, совместно с советом, «соответствующей атмосферы» при помощи поддержки надлежащей культуры урегулирования рисков и контроля и посредством поощрения и соблюдения высоких стандартов профессиональной этики и поведения; предоставление рекомендаций и реализация стратегий совета, его направлений деятельности и решений; выявление и контроль над ключевыми рисками, возникающими при работе страховой компании и при ее контролировании; обеспечение эффективного управления рисками и политики внутреннего контроля, функционирования механизмов и стратегий, разработка всеобъемлющего, оперативно ориентированного управления рисками и системы внутреннего контроля; образование групп контроля и обеспечение их эффективной работы; создание соответствующих систем компенсации и структур стимулирования; содействие эффективному подбору и планированию персонала, а также создание комплексной, действующей в масштабах всей компании, информационной системы и контроль за реализацией целей, стратегий, направлений деятельности и планов, утвержденных советом.

Компетентность и обоснованность назначения: Основные руководящие лица страховой компании должны, по меньшей мере, придерживаться тех же стандартов соответствия принятой должности и уровня компетенции, что и члены совета. Тем не менее, является целесообразным, с учетом их обязанностей, ожидание того, чтобы основные руководящие лица, в среднем, обладали более высоким уровнем компетенции и навыков, чем члены совета, и, следовательно, должны быть проходить более строгую проверку соответствия принятой должности. Кроме того, основные руководящие лица должны работать в режиме тесного сотрудничества и взаимодействия и регулировать процесс принятия решений в целях обеспечения надлежащей координации и реализации направлений деятельности, а также организации эффективного информационного обмена и предоставления отчетности. Существуют риски, связанные с избыточным сосредоточением полномочий .

Отчетность: Основные руководящие лица играют важную роль при своевременном предоставлении достоверной и актуальной информации совету и при обеспечении доступа членов совета к уполномоченным лицам и соответствующей информации в рамках организации. Основные руководящие лица должны обеспечивать представление информации ​​в четкой и недвусмысленной форме при надлежащем ее понимании членами совета. Основные руководящие лица должны разрабатывать обучающие программы для членов совета, в случае целесообразности. Кроме того, основные руководящие лица должны своевременно информировать совет о любых существенных вопросах, которые к ним поступают и заслуживают более подробного рассмотрения.

Подотчетность: Основные руководящие лица отчитываются перед советом директоров за результаты своей работы и направления деятельности, управление и результаты функционирования страховой компании.

Структура совета

Совет должен создавать комитеты и другие структуры в случае необходимости, с целью повышения уровня эффективности, качества и независимости процесса принятия решений совета, и расширения полномочий по контролю и управлению страховой компанией. В то время, как обязанности могут передаваться комитетам совета, общая ответственность за принятие решений лежит на совете директоров, а не на комитетах. Совет должен оценивать результаты работы комитетов, по меньшей мере, ежегодно, для их надлежащего функционирования и выполнения возложенных на них обязательств.

Круг полномочий и обязанностей комитетов: совет должен четко определять круг полномочий и обязанностей всех комитетов совета, а также их состав и рабочие процедуры. Совет должен рассмотреть вопрос о создании кодекса для каждого комитета, где будет представлена информация о круге их полномочий и обязанностей. Информация о полномочиях, обязанностях и составе комитетов совета должна разглашаться.

Независимость: Комитеты совета при рассмотрении вопросов, которые могут привести к конфликту интересов должны состоять из большинства директоров без исполнительных полномочий в целях обеспечения независимости принятия решений. В ряде случаев, в которых самостоятельное принятие решений особенно важно (см. ниже), комитеты совета должны, по возможности, полностью состоять из лиц без исполнительных полномочий. В условиях деятельности группы, более высокий уровень независимости может быть достигнут обеспечением независимости большинства членов комитетов совета от группы и ее управления.

Совет и его комитеты должен уделять особое внимание независимости принятия решений и предпринимать необходимые меры предостережения, касающиеся проверки или принятия решений по поводу соответствующих сделок между сторонами, предоставления финансовых и нефинансовых отчетов, назначения членов совета, выбора основных руководящих лиц, назначения или увольнения аудиторов или актуариев, привлечения услуг сторонних организаций и предоставления компенсаций.

Предоставление отчетов: Комитеты совета должны в регулярном порядке предоставлять совету отчеты о проведенной работе и рекомендации по вопросам, которые направляются на их рассмотрение и контроль.

Комитет по аудиту: Комитет по аудиту должен, по меньшей мере, выполнять функции тщательного проверки и независимого контроля подготовки финансовой отчетности страховой компании и разглашения соответствующей информации, а также вопросах, касающихся внутреннего и внешнего аудита. Таки образом, в обязанности комитета по аудиту входит:

·  Анализ и контроль над предоставлением обязательной финансовой отчетности: Задача комитета по аудиту состоит в проверке финансовой отчетности страховой компании и разглашении соответствующей информации, обсуждении и анализа перед ее представлением в совет. При этом комитет по аудиту выполняет проверку и оценку учетной политики страховой компании и стремится к обеспечению должного качества и согласованности финансовой отчетности путем пересмотра и оценки системы внутреннего контроля финансовой отчетности страховой компании. Кроме того, комитет по аудиту может быть вовлечен в процесс проверки любых финансовых или актуарных отчетов или отчетов, подготовленных для контролирующих органов.

·  Взаимодействие с внешним аудитором и проверка полученных сведений: Комитет по аудиту является главным связующим звеном между советом и внешним аудитором. Он должен предоставлять рекомендации по назначению внешнего аудитора (в ряде страна ОЭСР он может назначать аудитора без посредников) и обеспечивать его/ее надлежащее выполнение обязанностей и независимость. Комитет по аудиту должен проверять и утверждать план внешнего аудита и аудиторских выплат, устанавливать критерии неаудиторских услуг, которые могут быть предоставлены внешним аудитором. План аудита может включать в себя требование по проверке системы внутреннего контроля финансовой отчетности страховой компании. Комитет по аудиту должен проверять данные, полученные от внешнего аудитора и оценивать их последствия для финансовых отчетов страховой компании и предпринимать необходимые корректирующие меры. Комитет по аудиту должен проводить регулярные встречи с внешним аудитором без участия руководства. Комитет по аудиту должен проверять эффективность работы аудитора.

·  Контроль над проведением внутреннего аудита и проверка полученных данных: Комитет по аудиту должен осуществлять проверку и обсуждать планы внутреннего аудита и объема работ, проверять отчеты, подготовленные внутренним аудитором, касающиеся финансовой отчетности (и, возможно, других вопросов, в зависимости от круга полномочий внутреннего аудита) и принимать необходимые корректирующие меры. Он должен проводить регулярные встречи с руководителем процедуры внутреннего аудита без участия руководства страховой компании. Комитет по аудиту может предоставлять помощь совету при оценке деятельности внутреннего аудитора, обеспечивая её независимость и эффективность, а также контролировать процесс выбора руководителя службы внутреннего аудита.

При отсутствии отдельного комитета совета, занимающегося вопросами руководства, управления рисками, или соответствия требованиям, обязанности комитета по аудиту могут также включать в себя контроль и разработку механизма и стратегий управления рисками (и, возможно, также системы внутреннего контроля), а также проверку эффективности, надежности и целостности системы управления рисками и внутреннего контроля; контроль проводимых сделок с заинтересованными сторонами, а также контроль за соблюдением норм, стандартов и предписаний действующего законодательства.

Кроме того, в обязанности комитета, при отсутствии прямой формы отчетности актуария соответствующему комитету или совету, входит проверка и обсуждение отчетов актуария, а также проведение регулярных встреч с актуарием или главным ответственным за проведение процедуры страхования лицом[14] без участия руководства. В условиях вышеперечисленного, комитет по аудиту также может предоставлять помощь совету при оценке деятельности актуария и обеспечении ее надлежащего качества и независимости и должен, в случае наличия предписания совета, осуществлять контроль за выбором актуария.

В целях выполнения свои обязательств комитет по аудиту должен иметь беспрепятственный доступ ко всем основным руководящим лицам, главе службы внутреннего аудита, актуарию (или главным ответственным за проведение процедуры страхования лицом) и другим уполномоченным лицам, а также ко всем необходимым данным, отчетам, документам и информации.

В целях обеспечения независимости комитета по аудиту, он должен состоять из большинства лиц, не являющихся членами совета и, по мере возможности, не включать в себя членов исполнительного комитета.

Другие комитеты: Страховые компании могут создавать другие комитеты совета для выполнения поставленных задач. Комитеты по управлению рисками могут быть созданы для контроля стратегии управления рисками страховой компании и системы внутреннего контроля, а также для проверки результатов стресс-тестов. Страховые компании также могут образовывать комитеты по вознаграждениям с целью контроля процессов и мероприятий предоставления компенсаций, комитеты по отбору кандидатов для выбора новых членов совета, а также комитет по этическим нормам поведения в целях контроля за применением норм профессиональной этики, решения конфликтов интересов и/или разногласий при осуществлении сделок. Комитеты по инвестициям также могут устанавливаться с целью контроля управления портфеля инвестиций страховой компании; для работы с фондами членов-полисодержателей может быть образован отдельный комитет по инвестициям. Комитет по управлению активами и пассивами может быть создан с целью контроля соответствия активов и пассивов в рамках страховой компании. Другие возможные комитеты включают в себя комитет управления, комитет разработки стратегии, комитет по разглашению информации, комитет по подбору кадров и комитет по работе со страховыми полисами.

Другие структуры: Совет должен принимать во внимание все преимущества создания иных структур управления в целях всестороннего управления страховой компанией.

Внешний аудитор

Совет несет ответственность за проверку качества финансовых отчетов страховой компании, которые разрабатываются в соответствии с действующим механизмом финансовой отчетности и общепринятыми принципами бухгалтерского учета. Финансовые отчеты предоставляются акционерам (или членам-полисодержателям) в целях обеспечения их надлежащего осведомления и оценки финансового состояния страховой компании и контроля качества ее функционирования. Финансовые отчеты предоставляются ежеквартально и/или ежегодно.

Внешний аудитор, назначенный акционерами (или членами-полисодержателями или их представителями),[15] совет или комитет по аудиту должен удостоверять достоверность финансовой отчетности страховой компании в целях предоставления акционерам (или членам-полисодержателям) гарантии того, что финансовая отчетность достоверно отражает финансовое положение и результаты деятельности страховой компании в соответствии с требованиями предоставления финансовой отчетности и принципами бухгалтерского учета. Внешний аудит должен осуществляться в соответствии с высокими стандартами качества аудита и должен включать в себя проверку качества выполнения обязательств страховой компанией и соответствие ее деятельности техническим положениям. Эта проверка осуществляется в форме предоставления заключения, которое может быть признано несоответствующим или, в случае обнаружения финансовых проблем, соответствующим.

Внешний аудитор должен контролировать, проверять и представлять отчеты о надлежащем качестве осуществления внутреннего контроля страховой компании над финансовой отчетностью в целях обеспечения точности и достоверности финансовой информации, которая поступает от страховой компании. Обязанности внешнего аудитора могут расширяться до предоставления гарантий по другим вопросам, таким как способность страховой компании выполнять страховые обязательства, управлять рисками и обеспечивать надлежащее функционирование системы внутреннего контроля, выполнять операции по перестрахованию, совершать внутригрупповые сделки и действовать в соответствии с нормами действующего законодательства, а также предоставлять отчеты для руководителей (например, о дополнительной финансовой информации, о специальная для конкретной цели проверке деятельности страховой компании, управлении рисками, или финансовых сделках).

Внешний аудитор должен придерживаться строгих стандартов квалификации и компетенции в целях обеспечения надежного, качественного аудита и надлежащего контроля. Эти требования должны включать в себя членство в профессиональных ассоциациях, которые требуют строгого соблюдения стандартов аудита, контроля качества и профессиональной этики, и которые подвергаются независимому общественному контролю. Внешний аудитор должен также обладать необходимыми навыками и знаниями в области страховой деятельности (в случае необходимости можно воспользоваться услугами сторонних организаций) в целях проверки страховых расчетов страховой компании и их соответствия техническим положениям.

Внешний аудитор должен быть независим от совета, руководящих органов и контролирующих акционеров в целях обеспечения объективного и беспристрастного суждения. Совет или его комитет по аудиту должен предпринимать необходимые меры для обеспечения независимости внешнего аудитора, определяемой по внешним признакам и фактической, и гарантии того, что не имеет место конфликт интересов, который может поставить под угрозу независимость. Независимость внешнего аудитора помогает установить необходимый уровень доверия и надежности финансовой отчетности страховой компании.

В целях устранения фактических или потенциальных конфликтов интересов, во многих юридических системах запрещена или, по крайней мере, значительно ограничена возможность предоставления аудиторами своим клиентам услуг, выходящих за рамки их основной аудиторской деятельности. В тех случаях, когда данные ограничения на неаудиторскую деятельность снимаются, особое внимание уделяется оценке конкретных обстоятельств возникшей задачи и в частности характеру предоставляемых услуг и системе гарантий, созданной с целью избежать конфликта интересов. Например, в ряде стран такие неаудиторские услуги могут выполняться при условии, что происходит публичное разглашение факта осуществления аудитором данного действия и соответствующих выплат за предоставление этих услуг. Также могут иметь место мероприятия, требующие сменность выполнения работы аудитора, периоды обдумывания и т. д.

Внешний аудитор должен иметь доступ ко всем уполномоченным лицам (включая актуариев) и информации, необходимой для осуществления его/ее обязанностей. В случаях, когда юридическая система требует назначения аудитора, от него/нее требуется предоставление отчета внешнему аудитору, согласно постановлению актуария.

Внешний аудитор должен сообщать полученные сведения комитету по аудиту и участвовать в обсуждении важных вопросов или разногласий. Внешний аудитор должен сообщать комитету по аудиту о существенных нарушениях в деятельности системы внутреннего контроля над финансовой отчетностью или значительных несоответствиях, а также о любых сведениях, ставящих под сомнение будущую деятельность страховой компании.

Внешний аудитор должен, кроме того, быть в состоянии предупредить контролирующие органы, если ему / ей станет известно о каких-либо существенных нарушениях (бухгалтерских или каких-либо иных), о фактическом или вероятном несоответствии действующим нормам и стандартам, или о любых вопросах, выявленных при выполнении его / ее обязанностей, которые оказывают или могут оказывать существенное негативное влияние на финансовое состояние страховой компании (задача по «донесению о незаконной деятельности»). В некоторых юридических системах внешние аудиторы обязаны информировать руководителя о предстоящем квалифицированном мнении. Что касается задачи по донесению, внешний аудитор должен быть защищен страховым законодательством; при отсутствии такой формальной защиты, профессиональная группа аудиторов должна выполнять упомянутую задачу по донесению.

Информация об освобождении от должности или увольнении внешнего аудитора должна быть доведена до сведения контролирующего органа и, в случае целесообразности, разглашена. Информация о том, имели ли место разногласия между внешним аудитором и страховой компанией и сведения о характере этих разногласий должны предоставляться для оформления отчетности контролирующим органам. Срок пребывания в должности внешнего аудитора должен быть ограниченным; более того, результаты деятельности внешнего аудитора должны быть предоставлены на рассмотрение совета до повторного назначения.

II. ВНУТРЕННИЕ МЕХАНИЗМЫ УПРАВЛЕНИЯ

Внутренние механизмы управления включают стратегии, направления деятельности, процедуры, процессы и внутренние организационные структуры, которые предоставляют страховой компании возможность действовать эффективно и качественно и достигать стратегических и операционных целей. Эти механизмы относятся к контролю, предоставлению поощрений, внутренней структурной организации и системы предоставления отчетности, как описано ниже.

Управление рисками и система внутреннего контроля

В значительной мере опираясь на механизм управления рисками при осуществлении своей деятельности, страховые компании обладают четко определенными стратегиями по осуществлению управления рисками и всеобъемлющей системой для выполнения этих целей, которая интегрирована в общую систему управления, обеспечивая определение риска, его оценку, наблюдение и смягчение во время принятия решений на всех организационных уровнях, при их влиянии на общую стратегию, направления деятельности и бизнес-планы страховой компании. Системы внутреннего контроля обеспечивают проведение операционной политики, процессов и процедур по осуществлению надлежащего контроля и выполнения стратегий совета и направлений деятельности, которые необходимы для функционирования и которые должны быть интегрированы в систему управления.

В то время как процесс управления рисками можно рассматривать с разных сторон, надлежащее управление рисками должно опираться на следующие составные элементы:

·  Соответствующая культура управления рисками в масштабах всей компании: надежная и распространенная в масштабах всей компании «культура риска» обеспечивает необходимую основу для осуществления управления рисками. Культура риска должна соблюдаться на всех организационных уровнях, включая соответствующее поведение (в том числе основных руководящих лиц руководителей и других сотрудников) и функциональную готовность, что обеспечивает эффективное управление рисками всей фирмы на всех уровнях. Она также предполагает осуществление страховой компанией беспристрастного контроля.

·  Соответствующие механизмы и стратегии управления рисками, с учетом интересов страхователей: Как отмечалось выше, страховая компания должна сформулировать свой подход к управлению рисками посредством выявления основных рисков, готовности и желания взять на себя ответственность за возможные риски при выполнении обязательств («готовность пойти на риск») и оценки возможностей урегулирования риска. Данный подход должен уделять должное внимание интересам страхователей и обеспечивать необходимый уровень обращения и управления рисками. Механизм и стратегии управления рисками также способствуют определению способов смягчения выявленных рисков и выявлению тех из них, которые влияют на реализацию направлений деятельности компании.

·  Качественная система внутреннего контроля: страховая компания должна разработать комплексную систему внутреннего контроля (включая необходимую внутреннюю отчетность), способную обеспечить надлежащий контроль и выполнение стратегий и направлений деятельности совета. Внутренний контроль включает финансовый, операционный контроль и проверку соответствия требованиям. Качественное функционирование механизма контроля играет важную роль для надлежащего осуществления управления и обеспечения соответствия нормам, требованиям и стандартам внутренней и внешней политики. Механизм внутреннего контроля должен определять лиц, ответственных за реализацию, включая необходимое разделение обязанностей, предоставление отчетности и их передачу более высоким инстанциям.

·  Надежная, комплексная и интегрированная система управления рисками и внутреннего контроля: Необходимо принять комплексный, интегрированный и оперативно-ориентированный подход к управлению и внутреннему контролю рисками, объединяющий основные категории риска (например, страховые, кредитные, рыночные, ликвидные, деловые, операционные, репутационные риски, а также риск распространения (в рамках деятельности группы), особые рабочие стратегии, процессы, процедуры и методы снижения для выявления, измерения, оценки, мониторинга и смягчения возникающих рисков, а также механизмы (включая комплексную управляющую информационную систему) для обеспечения эффективной передачи информации и предоставления отчетности, обеспечения координации, анализа и принятие решений в рамках всей организации. Комплексный подход должен реализовываться таким образом, чтобы не оказать отрицательного воздействия на надлежащее функционирование системы сдержек и противовесов. Управление рисками и система внутреннего контроля должна учитывать риски, связанные с мероприятиями по предоставлению компенсацией и поощрений. Также необходимо регулярно проводить стресс-тесты и вероятностный анализ. Все подразделения организации, а также основные руководящие лица и совет, должен быть вовлечен в процесс управления рисками и внутреннего контроля, включая определение направлений деятельности компании, задачи поддержки бизнеса и управления, а также каждый из уровней организации, основных руководящих лиц и совета. Для основных руководящих лиц важно участие в проведении стресс-тестов и вероятностного анализа, а для совета важно осуществлять контроль над проведением этого анализа.

Возможно, что механизм и стратегия комплексного управления рисками и внутреннего контроля полностью интегрированы в систему управления рисками и внутреннего контроля и, следовательно, находятся в соответствии с ней. Подход, описанный в Руководстве, предполагает, что отдельный механизм или стратегия управления рисками может позволить совету сосредоточить свое внимание на общей стратегии управления рисками и профиле риска, а также на ключевых элементах управления рисками в рамках страховой компании, передавая полномочия по разработке оперативных деталей и реализации руководящим лицам.

Совет должен также обеспечить принятие управлением своевременных мер по исправлению любых существенных недостатков контроля или по урегулированию любых значительных рисков, которые не входят в профиль рисков страховой компании, согласно её механизму и стратегиям управления риска. План действия и управления совета должен быть установлен в целях контроля за выявлены прогресса по устранению недостатков. Проблемы могут быть определены при помощи управленческих отчетов, внутреннего и внешнего аудита, отчетов о деятельности актуария, мнений и замечаний контролирующего лица и других сторонних организаций, таких как агентство кредитной информации (в случае если страховая компания является акционерной компанией открытого типа) и мнений, востребованных советом, внешних и внутренних аудиторов, юристов или сторонних экспертов.

Службы контроля

Службы контроля (также известные как службы внутреннего контроля) должны быть установлены в рамках страховой компании в целях обеспечения соответствия направлениям деятельности совета, касающимся руководства, управления рисками, внутреннего контроля, предоставления финансовой отчетности и соответствия требованиям, а также предоставления необходимых рекомендаций. Данные Службы контроля могут также нести ответственность за реализацию или соответствие политике руководства. Данные группы должны включать в себя специалистов по управлению рисков, актуариев, специалистов по обеспечению соответствия и внутреннего аудитора. Исполнение других задач также возможно (например, осуществление финансового анализа).

Необходимо обеспечивать независимость Служб контроля (в особенности, групп по выполнению внешнего и внутреннего аудита), а также их эффективность. В этом отношении, группы управления должны обладать соответствующими полномочиями в страховой компании и располагать достаточными ресурсами и опытом, поэтому специалисты, работающие в этих группах, должны обладать должным уровнем компетенции, опыта, навыков и профессиональной квалификации. Службы контроля также должны осуществлять свою деятельность независимо от других деловых операций или других мероприятий, которые могут повлиять на объективность при исполнении их обязанностей. Тем не менее, Службы контроля могут извлечь выгоду из выполнения функций действующего механизма структуры управления (включая систему двойного управления совета, правление), поскольку эти структуры должным образом объединяют результаты выполнения обеих функций в целях обеспечения надлежащего принятия решений.

Кроме того, Службы контроля должны обмениваться информацией с советом, уполномоченным комитетом и с основными руководящими лицами посредством внутренних линии отчетности, а также иметь возможность участвовать в соответствующих заседаниях совета или комитетов (их участие может ограничиваться темами, в которых они компетентны, и поэтому они могут быть исключены из процесса принятия решений). Службы контроля должны представлять отчеты, содержащие соответствующую информацию (в том числе о несоответствии направлениям деятельности и выявление проблем или возникающих рисков), совету и другим уполномоченным комитетам на регулярной основе и как того требуют обстоятельства. Необходимо проведение соответствующих процедур в рамках деятельности Служб контроля, для исправления выявленных недостатков, проблем или вопросов на уровне основных руководящих лиц или, в случае целесообразности, на уровне совета; в случае необходимости Службы контроля должны обладать правом организации заседания совета или уполномоченного комитета. комитет. Внешний аудитор и руководители Служб контроля должны периодически встречаться (по крайней мере, ежегодно) и, в зависимости от обстоятельств, с членами уполномоченных комитетов совета, не обладающими исполнительными полномочиями, без присутствия руководства.

Каждая из Служб контроля должна возглавляться уполномоченным лицом, повседневными обязанностями которого является контроль над деятельностью Служб контроля, и которое осуществляет руководство над сотрудниками группы управления. Страховая компания должна информировать контролирующий орган о любых изменениях в составе руководителей Служб контроля. Группа контроля должна обладать полномочиями по сбору и обобщению информации в масштабах всей организации, формируя представление о проводимой деятельности, за которую группа контроля несет ответственность, выявляя при этом все недостатки (имеющие отношение к деятельности группы) и предпринимая все необходимые меры или решения. Группа управления должна иметь доступ к любым лицам, данным, отчетам и документам и к любой информации, необходимой для выполнения своих обязанностей (при этом любой контакт с физическими лицами должен осуществляться при посредничестве основных исполнительных лиц и, в случае целесообразности, глав Служб контроля, если последние не являются основными исполнительными лицами). Службы контроля должны располагать достаточной информацией и быть хорошо осведомленным о нормативно-правовых требованиях.

Совет должен руководить Службами контроля, в том числе и их обязанностями, сферой деятельности, полномочиями, независимостью и ресурсами; организационной структурой и линиями отчетности; отношениями между Службами контроля, и выбором глав Служб контроля. Организационные задачи и нормы предоставления отчетности Служб контроля должны быть четко изложены и подтверждены документально. возможно, в официальном уставе. Круг полномочий Служб контроля должен быть согласован со страховой компанией и его определению должно уделяться должное внимание.

Службы контроля страховой компании должны оценивать целесообразность проводимой деятельности, процессов и процедур, которые они контролируют, выявлять и отслеживать любые недостатки и предлагать внесение любых необходимых поправок. Любые предложения по внесению поправок в политику совета должны быть доведены до сведения совета для рассмотрения и принятия решения. Руководители Служб контроля должны организовывать регулярные встречи для обсуждения вопросов контроля с учетом возможностей взаимного усиления полномочий Служб контроля. Службы контроля могут осуществлять совместную деятельность, до тех пор, пока имеет сохраняется единство и полномочия каждой группы и любой возможный конфликт интересов разрешается посредством надлежащих мер контроля.

Управление рисками: Службы управления рисками, обладающие независимостью в той мере, какая является возможной, должны быть образованы в рамках страховой компании в целях выявления, оценки, контроля и своевременного смягчения рисков, с которыми сталкивается страховая компания (или проверки деятельности по контролю рисками); осуществления или обеспечения соблюдения норм, механизмов и стратегий управления рисками, установленных в совете; развитие и обеспечение эффективного функционирования системы управления рисками (и системы внутреннего контроля, которая тесно связана с управлением рисками). При условии, если управление рисками осуществляется частично за счет реализации бизнес-направлений, управление рисками должно обеспечивать выполнение особых стратегий, процессов, процедур и мер по снижению риска страховой компании, а также оценку целесообразности принятия рискованных решений.

Службы управления рисками должны сообщать о несоблюдении политики минимизации рисков, оценивать целесообразность и эффективность механизмов управления рисками или стратегиями и системой управления, а также предоставлять необходимые рекомендации. Службы управления рисками должны регулярно (или по мере возникновения необходимости) представлять отчеты основным руководящим лицам и совету, о профиле рисков и сообщая подробную информацию о рисках, которым подвергается страховая компания, и соответствующих мерах их смягчения в случае целесообразности. Службы управления рисками должны также предоставлять консультации по урегулированию рисков, связанных со стратегическими и оперативными решениями, такими как корпоративная стратегия, разработка новых услуг, слияния и поглощения, крупные инвестиции и привлечения услуг сторонних организаций. Учитывая важность служб управления рисками, руководитель службы должен непосредственно подчиняться основным руководящим лицам, таким как главный директор по управлению рисками.

Актуарий: Актуарии играют важную роль, в числе прочего, выполняя функции эксперта в области страховых рисков, с которыми сталкивается страховая компания, в области контроля качества информации, которую страховая компания предоставляет своим акционерам (или членам-полисодержателям), полисодержателям и контролирующим органам, и в области защиты полисодержателей. Роль и значимость актуария в рамках страховой компании изменяется и опирается в значительной степени на систему нормативного регулирования, однако, тенденция последних лет способствует усилению роли актуария как при страховании жизни, так и при имущественном страховании.

В большинстве стран ОЭСР действует требование о том, чтобы в компаниях, предоставляющих услуги по страхованию жизни, совет назначал актуария. Однако в других странах не существует такой должностной позиции. Более того, обязанности актуария выполняет, с одной стороны, основное руководящее лицо или представитель высшего руководства, который обычно располагает – но не на обязательной основе – навыками актуарной деятельности, и, с другой стороны, контролирующим органом, специалисты которого обладают соответствующими навыками. Тем не менее, данная модель может быть сложна для воспроизведения где-либо еще, поскольку она требует от контролирующего органа привлечения дополнительных ресурсов для поддержания должного уровня квалификации актуариев.

Модель, предполагающая назначение актуария, является более разработанной в секторе страхования жизни, в связи с более длительным сроком действия таких договоров и необходимости обеспечения соответствующего уровня технического обеспечения таких контрактов. Таким образом, назначение актуария в сектор страхования жизни, как правило, требуется в большинстве стран ОЭСР. Тем не менее, характер и сложность рисков страхования в секторе имущественного страхования, совместно с эффективным управлением рисками, предполагает необходимость назначения актуария в данный сектор. В ряде стран ОЭСР такое требование уже существует.

Главенствующая роль актуариев[16] состоит в оценке страховых рисков, с которыми сталкивается страховая компания, подсчете сумм по страховому полису и определении, или предоставления мнения по поводу, соответствующих технических положений для выполнения упомянутых обязательств. Актуарий может осуществлять ряд других задач, таких как разработка продукта, определение целесообразности предоставления премий (в ряде юридических систем сюда может также включаться определение уместности и беспристрастности премирования), контроль над мероприятиями по страхованию и/или перестрахованию, консультации по управлению рисками и инвестиционной политике, оценка беспристрастности и результатов сделок страховых компаний и оценка платежеспособности страховой компании и ее соответствия требованиям платежеспособности. В случае компаний взаимного страхования и страховых компаний с участвующими членами-полисодержателями, актуарии обеспечивают беспристрастное обращение с полисодержателями в отношении распределения дополнительных доходов от дивидендов и из других источников. Актуарий должен располагать доступом ко всей необходимой информации, счетам и другим данным в целях выполнения своих обязательств. Актуарий должен располагать бюджетом для привлечения внешней профессиональной помощи в случае необходимости.