Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями (стр. 5 )

Актуарии предоставляют, по крайней мере, ежегодно, отчет, мнение или доклад об оценках и результатах исследований руководству, совету, акционерам (членам-полисодержателям), полисодержателям и/или контролирующим лицам, в зависимости от требований юридической системы. Данный отчет (или дополнительный отчет) может включать в себя доклад о других видах деятельности, таких как целесообразность предоставления премий, управление активами и пассивами, управление капиталом и платежеспособность. Как и в случае с внешними аудиторами, в некоторых юридических системах контролирующие органы могут дать актуариям распоряжение подготовить особый детальный доклад о финансовом состоянии страховой компании и ее деятельности. В некоторых юридических системах актуарий может обладать юридической ответственностью по обеспечению защиты интересов полисодержателей.

Для страховых компаний с полисом участия в прибылях страхового общества, актуарии могут проводить оценку беспристрастности дивидендной политики, выполнять проверку методов распределения прибыли и расходов на участвующий и неучаствующий бизнес и предоставлять отчет или мнение по дивидендам и другим доходам, полагающимся участвующим членам-полисодержателям и проверку того, являются ли они беспристрастными и соответствующими дивидендной политике и одинаковыми среди всех участвующих членов-полисодержателей. Эти мнения и отчеты должны быть предоставлены совету.

Актуарий должен обладать должным уровнем квалификации и соответствовать принятым стандартам компетентности в целях выполнения качественных актуарных и финансовых подсчетов и обеспечения надлежащего контроля. Актуарий должен быть членом профессиональной актуарной организации, где выполняются высокие стандарты актуарной практики, контроля качества и профессиональной этики. Назначение актуария может выполняться контролирующим органом. Более того, необходимо уделять должное внимание передаче работы актуариев на внешний обзор. Результаты такого обзора должны быть доведены до сведения совета.

Актуарий должен осуществлять свою деятельность независимо от всех факторов, которые могут повлиять на его/ее способность выполнять, объективно и беспристрастно, актуарные подсчеты и определять, или предоставлять рекомендации по поводу технических положений. Независимость актуария может рассматриваться с разных сторон, в зависимости от действующей юридической системы; тем не менее, в целях избежания конфликта интересов, актуарий должен, при выполнении актуарных подсчетов и предоставлении рекомендации по техническим положениям, быть независимым от управления бизнеса и результатов процесса принятия решений. Например, будет нецелесообразным для возможных актуариев страховой компании являться одновременно директоров страховой компании или одним из ее основных руководителей.

В случае, если актуарий при выполнении возложенных на него/неё обязанностей получает информацию о фактическом или предполагаемом нанесении ущерба финансовому состоянию страховой компании, или о том, что страховая компания фактически или предположительно не выполняет основные требования он/она незамедлительно информирует об этом совет и внешнего аудитора и, если не предпринимаются соответствующие меры, другие руководящие лица. Что касается задачи по донесению, внешний аудитор должен быть защищен страховым законодательством; при отсутствии такой формальной защиты, профессиональная группа аудиторов должна выполнять упомянутую задачу по донесению.

Альтернативные варианты обеспечения независимости актуария состоят в возможном сокращении ответственности совета или руководства за предоставление финансовых отчетов страховой компании и установление уровня ее платежеспособности. Совет или руководящий орган может полагаться на независимого агента, действующего в рамках страховой компании - актуария - при необходимости вынесения ряда постановлений. Тем не менее, уменьшение роли и независимости актуария увеличивает дискреционные полномочия совета и руководства при установлении технических положений, которые могут нанести ущерб страховой компании, в случае их превышения и если данная проблема не будет выявлена контролирующей службой. Следовательно, любые требования в отношении роли и независимости актуария должны быть тщательно проанализированы на предмет ситуации на рынке, состояния деловой культуры и ресурсов контролирующей службы в действующей юридической системе.

Снятие актуария с должности может потребоваться в случае, если он не обеспечивает надлежащего выполнения требуемых функций и обязательств и не отвечает установленным стандартам качества. В противном случае, актуарий может освободить должность по ряду причин, включающих возможные разногласия или внутренне давление. Страховая компания должна уведомить контролирующий орган о всех изменениях в кадровом составе актуарной службы и, в случае целесообразности, обеспечить разглашение информации об этих изменениях.

Соответствие требованиям: Служба проверки соответствия требованиям необходима для проверки соответствия страховой компании принятым стандартам и нормам в отношении профессиональной этики и надлежащего делового поведения, и нормативно правовым требованиям. Служба проверки соответствия требованиям должна предоставлять отчеты основным руководящим лицам или, в случае целесообразности, совету о существенных нарушениях. Служба проверки соответствия требованиям должна прилагать усилия по обучению и подготовке в целях обеспечения того, что все сотрудники страховой компании осведомлены о принципах внутренней политики и существенных внешних требованиях. Данная служба должна следить за выполнением нормативно-правовых требований в рамках действующей юридической системы, а также о выполнении надлежащих практик и норм этики профессионального поведения. Служба проверки соответствия требованиям может нести ответственность за управление мероприятиями по донесению (см. II F ниже).

Внутренний аудит: Независимая служба внутреннего аудита должна быть учреждена с целью контроля за выполнения страховой компанией и ее соответствия системе внутреннего контроля, с целью выполнения оценки качества и эффективности этой системы и для предоставления необходимых рекомендаций. Значимые аудиторские сведения или информация о существенных недочетах должна предоставляться совету (или комитету совета) и, в случае необходимости и целесообразности, внешнему аудитору. Служба внутреннего аудита при выполнении оценки соответствия и надлежащего функционирования механизма внутреннего контроля должна оценивать общую бизнес-стратегию страховой компании.

В отсутствие независимой службы управления рисками и контроля соответствия, или в качестве дополнения к упомянутым службам («последняя линия служебной защиты»), служба внутреннего аудита должна следить за реализацией и соответствием страховой компании принятым направлениям деятельности по управлению риском и соответствию требованиям, оценивать качество и эффективность этих направлений, проверять и оценивать деятельность системы управления рисками и предоставлять рекомендации о возможных улучшениях, а также предоставлять отчеты, содержащие значимые сведения или информацию о недочетах совету или комитету совета.

Предоставление компенсации

Предоставление компенсации является важным компонентом корпоративного управления, и в частности, внутреннего управления страховой компании. Предоставление компенсации служит для привлечения и сохранения квалифицированных членов совета и персонала и поощрение их деятельности, что предполагает поддержку достижения стратегических и операционных целей страховой компании. Более того, компенсация является ключевым компонентом структуры поощрения страховой компании и тем самым может приводить к: (а) согласованию интересов членов совета, управления и служащих с интересами страховой компании (включая ее основные ценности и задачи) и, следовательно, с интересами лиц, осуществляющих контроль за страховой компанией, вне зависимости от того, являются они акционерами или членами-полисодержателями; (b) организации надлежащего руководства и практик по управлению рисками и контроля над осуществлением внутреннего контроля страховой компании и внешнего соответствия и, в результате, обеспечение должной культуры обращения с рисками; (с) обеспечению беспристрастного обращения с сотрудниками, с учетом интересов потребителей и полисодержателей.

Тем не менее, недостаточно организованные практики предоставления компенсации могут привести к нарушению механизма поощрения и привести к рискованному и неэтичному поведению как на индивидуальном, так и на коллективном уровне, что может привести к возникновению риска в страховой компании (например, в результате ослабления андеррайтерской практики, рискованной практики инвестирования), как краткосрочного, так и долгосрочного и привести к ненадлежащему обращению с клиентами и полисодержателями. Основные положения надлежащего предоставления компенсации, изложенные в Принципах надежной практики предоставления компенсации FSF , включающие управление компенсационной системой: мероприятия по предоставлению компенсации должны способствовать долгосрочной выгоде в масштабах всей компании, быть применимыми ко всем видам рисков и быть соразмерными доходам, отражать промежуток времени рисков и препятствовать избыточному принятию на себя краткосрочных рисков; более того, мероприятия по предоставлению компенсации также должны соответствующим образом возмещать затраты на мероприятия, проводимые Службами контроля в целях обеспечения того, чтобы эти группы обладали соответствующим опытом, статусом в рамках страховой компании и имели независимые суждения.

Наконец, управление рисками и система внутреннего контроля должна рассматривать любые риски, возникающие в результате выполнения мероприятий по предоставлению компенсаций и поощрений, и определяла соответствующие направления деятельности, процессы, механизмы и осуществляла контроль в целях управления и своевременного смягчения рисков.

Структуры управления

Страховые компании должны разрабатывать внутреннюю организационную структуру, включающую комитеты по управлению, в целях обеспечения эффективной реализации политики совета, координации процесса принятия решений (при избежании избыточной концентрации полномочий по принятию решений ), обеспечения обмена информацией в масштабах всей организации и обеспечения того, чтобы соответствующий уровень опыта и различия перспектив были включены в процесс анализа и принятия решений. Могут быть учреждены комитеты по управлению (действующие отдельно или совместно) выполняющие функции управления рисками, капиталом, осуществляющие внутренний контроль и инвестирование; страховые компании должны рассматривать вопрос учреждения, по крайней мере, комитета по управлению или схожей организационной структуры, ответственной за управление рисками в целях обеспечения их выявления в масштабах всей компании, их оценки, проверки и смягчения. Данные организационные структуры должны осуществлять соответствующую интеграцию мнений Служб контроля в целях обеспечения надлежащего принятия решений. Данные внутренние организационные структуры также могут включать механизмы обеспечения участия служащих в процессе принятия решений.

Коммуникация и предоставление отчетов

Эффективная коммуникация и предоставление отчетов в рамках страховой организации, как горизонтально, так и вертикально, при участии совета директоров, играет важную роль при обеспечении деятельности страховой компании, реализации стратегий совета и направлений деятельности, включая управление рисками, достижение поставленных целей, а также надлежащий контроль страховой компании. Отчетность должна включать получение, анализ, документальное оформление и своевременную передачу значимой и достоверной информации и соответствующих механизмов передачи вопросов на рассмотрение высшим инстанциям, так что важнейшая новая информация может быть предоставлена на соответствующие уровни, включая совет. Предоставление отчетности должно охватывать все аспекты деятельности страховой компании, включая выполнение внутренней политики и контроля, а также норм надлежащего обращения с членами-полисодержателями.

Эффективность предоставления внутренней отчетности и коммуникации может быть достигнута при помощи установления соответствующих каналов передачи информации, внутреннего контроля, организационной структуры, включая комитеты управления, системы управления информацией, создания аналитического инструментария, проведения мероприятия по донесению (см. ниже) и других механизмов. Предоставление отчетности должно осуществляться в двух направлениях, обеспечивая то, чтобы не только совет и основные руководящие лица получали информацию, но и все сотрудники (и внешние операторы или консультанты, привлеченные в целях выполнения задач компании) были проинформированы о сущности проводимых внутренних операций и решений, в частности о тех, которые имеют непосредственную связь с их обязательствами.

Сообщение о фактах нарушения

Необходимо создать соответствующие механизмы в рамках страховой компании, чтобы сотрудники (включая основных руководящих лиц), их представители (в случае наличия таковых) и внешние стейкхолдеры (например, брокеры, представители сторонних организаций) могли предоставить информацию совету, или, в случае необходимости, внешним сторонам (например, контролирующим лицам) о нецелесообразных действиях или поведении в рамках страховой компании или со стороны исполнителей или консультантов сторонних организаций. Нецелесообразные действия могут включать в себя незаконное, неэтичное поведение или сомнительное поведение иного содержания. Сведения о существенных нарушениях внутреннего контроля должны в первую очередь сообщаться по действующим информационным каналам, но, если не предпринимаются корректирующие меры, необходимо сообщение о фактах нарушения. Отчеты должны быть оценены конфиденциальным и независимым образом, возможно, в ходе процедуры внутреннего аудита или деятельности службы соответствия требованиям, и должны применяться соответствующим образом; в случае если получены сведения о существенных нарушениях, отчеты должны быть доведены до сведения совета или одного из его комитетов. Любое лицо, подразделение или служба, которая несет ответственность за обработку отчетов, содержащих факты нарушения (и любые жалобы со стороны лица, упомянутого в документах расследования), должна обладать соответствующими квалификационными навыками.

Лица, предоставляющие данную информацию, должны извлекать выгоду из адекватной защиты и конфиденциальности в целях обеспечения эффективности раскрытия такой информации и механизмов «донесения». Защита предполагает энергичную политику анти-возмездия и надлежащим образом разработанные меры по реструктуризации долга в применимых к работникам правилам конфиденциальности для того, чтобы обеспечивать, в особых обстоятельствах, предоставление информации о фактах нарушения сторонним организациям. При этом механизмы донесения не должны стать источником необоснованных доносов, поэтому должны быть установлены соответствующие параметры с целью ограничения любого ненадлежащего применения функции; кроме того, механизм предоставления жалоб должен действовать применимо ко всем лицам, упомянутым при расследовании. Мероприятия по сообщению фактов нарушения должны быть доведены до сведения всех сотрудников. Совет или один из его комитетов должен осуществлять контроль над обеспечением качественного и эффективного функционирования механизма донесения.

III. ГРУППЫ И КОНГЛОМЕРАТЫ

Деятельность страховых компаний в конгломератах (именуемых в дальнейшем «группы») представляет собой возможности и необходимость осуществления управления страховыми компаниями, которые могут варьироваться в зависимости от уровня централизации процесса принятия решений, политики, функций и ресурсов, качества управления в дочерних фирмах и их отношений со страховой компанией (т. е., является ли главным руководящим органом страховая компания или дочерняя фирма). Страховые компании, являющиеся частью финансовой группы, подвергаются влиянию политики и практик управления (включая управления рисками и систему внутреннего контроля), которые установлены на групповом уровне и реализуются равномерно в ее рамках и включают в себя возможные функции по контролю в масштабах группы.

Страховые компании могут извлекать выгоду, с точки зрения управления, от принадлежности к группе ввиду потенциально более высокой эффективности, которая обеспечивается: разработкой политики в масштабах всей группы, интеграция коммерческих функций и управления рисков во всей группе, доступ к более широкому кругу сведений и платформам информационных технологий; рационализация привлечения услуг сторонних организаций, как внутри группы, так и применимо к третьим сторонам, а также другие возможные преимущества от группового проведения мероприятий.

Тем не менее, сложности управления могут возникнуть из-за ряда причин, включающих: недостаточное внимание к управленческим функциям организации (например, если страховая компания является дочерней фирмой); нечетко разграниченные полномочия и обязательства в рамках группы; возможность возникновения конфликта интересов по причине противоречивых обязанностей, который может проявляться при осуществлении нецелесообразных сделок с заинтересованными сторонами; возможные риски цепной реакции, возникающие в результате соглашений внутри группы (например, внутренние мероприятия по привлечению сторонних услуг, централизованное управление ликвидностью) или перетекание знаний между фирмами; и стратегии управления рисками и характер рисков, определенный для группы, которая может не соответствовать деятельности страховой компании.

Таким образом, ряд основных принципов может быть разработан в отношении финансовых групп и групповых структур:

·  Прозрачность и информация о структуре: Групповая собственность, структуры, мероприятия и отношения должны быть прозрачными для всех предприятий, входящих в группу, и участвующих акционеров, а также для внешних стейкхолдеров и должны быть понятны для совета директоров и основных руководящих лиц. Форма собственности должна быть раскрыта в целях уточнения размеров контрольных пакетов акций в масштабах группы как на высшем уровне, так и на уровне дочерних фирм. Цель, функции и деятельность всех основных компаний в составе группы, и юридическая система, в соответствии с которой осуществляется их деятельность, также должна быть раскрыта для уточнения характера операций и соответствующих механизмов регулирования и контроля. Структуры управления группы и внутренние механизмы и отношения должны быть достаточно ясными, чтобы обеспечить понимание процесса принятия решений и характер выполнения групповых операций.

·  Всесторонняя осведомленность: Члены совета и основные руководящие лица контролирующих и контролируемых предприятий внутри группы должны располагать всесторонними сведениями о деятельности, операциях и рисках группы и основных ее компонентов. Возможные риски цепной реакции должны учитываться таким образом, чтобы меры по смягчению рисков осуществлялись соответствующим образом на уровне группы и предприятия.

·  Система управления: Последовательная, хорошо функционирующая и прозрачная система управления должна быть установлена в рамках группы в целях обеспечения должных практик управления. В этом отношении, для групп будет оптимальным располагать политикой управления в масштабах группы, которая, в числе прочего, указывает на значимость, которую группа придает надлежащему управлению на уровне владельца и на уровне каждого юридического лица, являющегося частью группы. Эта политика может предусматривать уровень компетенции, обязанности по осуществлению контроля, требования к документации и других задач членов советов внутри группы, и включать нормы, регулирующие создание и функционирование юридических лиц, в том числе процессов отчетности, применимых к дочерним и другим контролируемым предприятиям.

В рамках данной системы управления, четкое разграничение обязательств и подотчетности (в том числе взаимный объем информации) в масштабах группы также должен быть создан на уровне совета и управления. Если возникает вероятность возникновения конфликта, касательно обязательств и подотчетности при управлении группой, эта вероятность должна быть выявлена, с определением способа разрешения этих конфликтов в соответствии с любыми юридическими обязательствами.

Системы управления для группы должны осознавать ответственность совета любой страховой компании в рамках группы в целях осуществления самостоятельного принятия решений и обеспечения надлежащего функционирования страховой компании. Данный подход предполагает наличие фидуциарных обязанностей членов совета и того факта, что он является индивидуальной страховой компанией, а не группой, которая в конечном счете обязана удовлетворять требования полисодержателей, так как поддержка группы не обязательно имеет место при возникновения стрессовой ситуации. Как отмечалось ранее, совет должен включать в себя значительное число членов совета без исполнительных полномочий, которые являются независимыми от группы и ее управления.

В связи с этим, любая деятельность в масштабах группы может быть истолкована по-разному или дополнена с учетом обстоятельств, характерных отдельной страховой компании (в том числе и тот факт, является ли страховая компания владельцем или дочерней фирмой) и с учетом любых юридических обязательств, возложенных на членов совета касательно их обязанностей в страховой компании (и, возможно, также по отношению к полисодержателям). Кроме того, групповое ведение дел и групповой порядок подчиненности должен находится в соответствии с обязательствами индивидуальных страховых компаний по управлению в рамках группы.

В условиях деятельности группы, для служб контроля контролирующего органа группы разработать в масштабах всей группы план деятельности в целях обеспечения всесторонней осведомленности и своевременного выявления риска цепной реакции. Упомянутые службы контроля должны поддерживать, в случае целесообразности и необходимости, деятельности служб контроля в рамках контролируемых предприятий, включая дочерние фирмы, что может предполагать некоторую степень централизации служб контроля или доверие к службам группового контроля. Такое совместное использование ресурсов может расширить уровень опыта, эффективности, масштабов и независимости служб контроля в рамках группы.

Тем не менее, страховая компания в рамках группы должна как и ранее контролировать основные компоненты деятельности основных служб контроля (включая управление рисками), позволяющих осуществлять независимый контроль за деятельностью страховой компании и за выявлением рисков цепной реакции. Страховая компания должна иметь базовые полномочия, ресурсы для осуществления управления в целях выявления основных недочетов, принятия соответствующих мер, включая информирование совета, в особенности, если деятельность и решения группы подвергает страховую компанию риску. Выполнение основных задач по управлению требует, в числе прочего, осуществление надлежащего контроля над привлечением сторонних услуг в рамках дочерних компаний и осуществление сделок с заинтересованными сторонами.

Необходимо обратить внимание на то, что независимость процесса принятия решений и сохранение основных элементов службы управления страховой компании в рамках группы не должно служить основанием для неоправданного риска или ненадлежащего управления, которое могло бы поставить под угрозу безопасность группы или ее репутацию. Надлежащее управление и контроль на уровне группы (возможно, при поддержке служб контроля на уровне группы, как отмечалось выше) необходим для обеспечения принятия обоснованных решений и осуществления надлежащего управления в рамках группы.

·  Коммуникации: Обмен информацией в масштабах всей группы должен способствовать прозрачности и всесторонней осведомленности о мероприятиях и рисках, возникающих в группе, а также тому, чтобы риски, с которыми сталкиваются групповые структуры, были своевременно обнаружены и смягчены.

IV. ЗАЩИТА СТЕЙКХОЛДЕРОВ

Компании взаимного страхования

Компании взаимного страхования играют важную роль в страховом секторе. Компании взаимного страхования обычно принимают одну из двух юридических форм: форма взаимного сотрудничества и кооперация. Кооперация предполагает владение уставным капиталом, чьи акции находятся в собственности сотрудниками компании или клиентами (в данном случае членами-полисодержателями). Основное различие кооперации от акционерной компании состоит в том, что доли в собственности кооперации не подлежат обсуждению и тем самым акции компании не могут быть допущены к котировке. С другой стороны, структура взаимного сотрудничества представляет собой объект без капитала, следовательно, в большинстве случаев[17] без акций и акционеров. Структура взаимного сотрудничества не имеет владельца как такового, а управляется коллективно всеми членами-полисодержателями. Так как компании взаимного страхования, как в форме взаимного сотрудничества, так и в форме кооперации, не обладают внешним капиталом или акционерами, каждый член-полисодержатель является «владельцем» компании взаимного страхования. Таким образом, интересы членов-полисодержателей и «владельцев» компании взаимного страхования полностью совпадают, в отличие от случая с акционерными страховыми компаниями, в которых интересы акционеров и полисодержателей могут не совпадать.

Несмотря на то, что компании взаимного страхования имеют различные юридические формы, они имеют те же задачи, что и акционерные общества, а именно, задачи по поиска наилучшего способа делегирования обязанностей по ежедневному руководству компании группе менеджеров в целях обеспечения эффективной работы, сохраняя при этом общий стратегический контроль и право общего руководства деятельностью предприятия, принимая во внимание все последствия агентских проблем. Соответственно, многие из инструментов, процедур, принципов и прав, разработанных или созданных в условиях модели акционерной компании, в равной степени относятся к модели компании взаимного страхования. В этом отношении некоторые из принципов, упомянутых в Принципах корпоративного управления ОЭСР, а именно Принцип II («права акционеров и основных руководящих лиц», в частности, подпункты II. B и II. C) и принцип III («равнозначного обращения с акционерами», в частности, подпункт III. C) применимы к компаниям взаимного страхования. В более общем смысле, концепции управления, вопросы и задачи акционерных страховых компаний и многие из решений, как правило, применимы к компаниям взаимного страхования, как следствие актуальности этих Принципов для компаний взаимного страхования.

При этом в целях выполнения упомянутых Принципов, ряд основных элементов управления компаниями взаимного страхования должен подчеркиваться. В эти элементы входят: (а) голосование и участие в управлении компанией взаимного страхования, (б) распределение дополнительной прибыли; и (с) раскрытие информации. Эти элементы приобретают важное значение ввиду особой роли членов-полисодержателей при управлении страховой компании, а также ввиду возможных задач по управлению для компаний взаимного страхования, а именно – каким образом можно обеспечить эффективный контроль над управлением, надлежащий обменом информацией и, в более общем смысле, эффективное участие членов в управлении компанией взаимного страхования, в случае, если «владение» является разрозненным и владельцы не заинтересованы в вопросах управления, и когда имеет место ограничение внешней критической проверки и рыночной дисциплины.

Что касается голосования и участия членов в управлении, выборы совета директоров компании взаимного страхования, как правило, может проводиться двумя способами: прямо и косвенно. При проведении прямых выборов, члены компании взаимного страхования (члены-полисодержатели) напрямую выбирают состав членов совета и могут принимать участие в общих собраниях в рамках страховой компании. При проведении косвенных выборов члены-полисодержатели избирают представителей членов, которые затем, в свою очередь, избирают членов совета директоров и принимают участие в общих собраниях в качестве представителей членов-полисодержателей; в этом случае, мнения членов представляются в косвенном порядке.

Какая бы модель ни применялась, члены-полисодержатели должны иметь возможность принимать активное участие в управлении страховой компанией, и прямо или косвенно при помощи представителя участвовать и голосовать на общих собраниях и избирать совет директоров. Их роль особенно важна в условиях кардинальных изменений в компании взаимного страхования (например, изменения норм управления), когда требуется достаточно высокий кворум. В целях содействия эффективному принятию решений членами-полисодержателями по вопросам управления и обеспечения контроля над деятельностью компании взаимного управления, члены-полисодержатели должны получать соответствующую информацию о деятельности страховой компании на регулярной и своевременной основе и иметь свободный доступ к ежегодным отчетам компании взаимного страхования

Следует отметить, что эти четко определенные принципы касаются только защиты полисодержателей, обладающих правом управления. Однако в ряде компаний взаимного страхования могут присутствовать члены-полисодержатели с обязанностями, не предполагающими прав управления. Данные руководящие принципы могут применяться к акционерным обществам, действующим на совместной основе, как в случае со Швецией. Как правило, они принадлежат другим финансовым учреждениям или организациям и не распределяют прибыль для акционеров, напротив, дополнительная прибыль обрабатывается таким же образом, как в случае компаний взаимного страхования.

Участвующие члены-полисодержатели

Некоторые договоры страхования предоставляют полисодержателям право на долю в прибыли или в дополнительных доходах, полученных в результате деятельности страховой компании. Премии, выплачиваемые в соответствии с данным «полисом участия в прибылях страхового общества», поступают в общий фонд страховой компании или в специальный фонд (или в специальные "номинальные" счета) для участвующих членов-полисодержателей и инвестируются страховой компанией. Эти полисы могут способствовать получению дополнительного дохода, что позволяет страховой компании распределять дополнительные фонды в форме дивиденда по страховому полису или предоставлять премии членам-полисодержателям в течение срока действия договора или в конце срока его действия в дополнение к выплате любого страхового возмещения. Дивиденды по страховому полису проверяются и одобряются советом и находятся в соответствии с уровнем платежеспособности страховой компании и нормативными требованиями. В ряде юридических систем участвующие полисодержатели могут обладать правом управления, например при выборе определенного числа директоров в совет.

В случае акционерной страховой компании, часть дополнительного дохода полисодержателей может быть распределена среди акционеров, так как страховая компания может подвергаться рискам при предоставления полисных гарантий. Применимо к таким страховым компаниям, полис участия создает отдельный круг лиц, заинтересованных в распределении дополнительных финансовых средств. Однако, выделение любой доли дополнительной прибыли, как правило, является произвольным; решение об объеме дополнительной прибыли, которая подлежит распределению, сроки, и доля, выделяемая участвующим полисодержателям и акционерам, как правило, принимается советом по рекомендации высшего руководства. Это может привести к возникновению конфликта между акционерами и участвующими полисодержателями.

Для решения этой проблемы, многие юридические системы предусматривают законодательные требования по поводу того, каким образом должна быть распределена дополнительная прибыль (например, принцип справедливости). Службы контроля страховой компании (например, актуарий, служба проверки соответствия требованиям) играют важную роль при обеспечении того, чтобы этот вопрос рассматривался в соответствии с законодательством или, если законом это не предусмотрено, на беспристрастной и равноправной основе. Потенциальный конфликт не возникает в страховых компаниях взаимного страхования, где акционеры и полисодержатели являются одновременно и членами компании и ее «владельцами». При этом, в компаниях взаимного страхования, как и в акционерных страховых компаниях, могут возникать вопросы, касающиеся соответствующего распределения дополнительной прибыли среди участвующих полисодержателей ввиду возможного различия характера полисов участия и их создания.

С учетом характера полисов участия, совет должен уделять внимание интересам участвующих полисодержателей в течение процесса принятия решений. Например, если полисы участия представляют значительную долю сделок страховой компании с ценными бумагами, совет может создать специальный комитет для решения вопросов, касающихся полисов участия, возможно, с привлечением актуария. Совет может также создать специальный комитет по инвестициям, также, возможно, с привлечением актуария в целях проверки и контроля инвестиций, касающихся полисов участия.

Кроме того, совет должен обеспечивать, чтобы участвующие полисодержатели обладали полномочиями по осуществлению прав по управлению, предусмотренных контрактом. Совет должен обеспечить, чтобы проводились соответствующие процедуры для голосования и представительства полисодержателей (в случае акционерных страховых компаний) на собраниях полисодержателей. Во многих юридических системах законодательная база для страховых компаний предусматривает юридическое обоснование процедур и направлений деятельности по управлению.

В целях обеспечения прозрачности процесса принятия решений и минимизации произвольного характера распределения дополнительной прибыли, совет должен разработать и учредить формальную политику распределения прибылей. Четко определенный, ясный и прозрачный процесс и установленные принципы распределения прибыли должны формировать соответствующие ожидания участвующих полисодержателей, разрешать возможные конфликты интересов со стороны лиц, принимающих решение о распределении, и обеспечивающих беспристрастное обращение с участвующими полисодержателями.

Совет должен осуществлять распределение дополнительной прибыли беспристрастно и равноправно, уделяя должное внимание всем участвующим полисодержателям и финансовым рискам, которым подвергается страховая компания. Актуарий играет важную роль при предоставлении рекомендаций и одобрении беспристрастного и равнозначного распределения дополнительной прибыли.

Наконец, участвующие полисодержатели должны получать достоверную, достаточную и существенную информацию в связи с их правами участия на временной и регулярной основе и свободного доступа к ежегодным отчетам страховой компании.

Прозрачность и разглашение информации

Прозрачность и разглашение информации является существенным для обеспечения должного контроля не только для контролирующих сторон (таких как акционеры или члены-полисодержатели), но также и для стейкхолдеров, таких как члены-полисодержатели, которым страховая компания выплачивает компенсации или страховые пособия, и для широкой общественности ввиду регулируемого характера страховой отрасли и важной роли страховой отрасли в экономическом и социальном развитии.

Страховые компании должны, в соответствии с действующими законами и нормами, в том числе касающимися частной жизни и конфиденциальности, точно и своевременно раскрывать соответствующую информацию, чтобы обеспечить надлежащую осведомленность стейкхолдеров (включая акционеров (или членов-полисодержателей) и полисодержателей) об их стратегиях и целях, направлениях деятельности, управлении и структуре собственности, предоставлении компенсации, финансовом положении, а также осведомленности о рисках, которым они подвергаются. Также необходимо разглашение информации о возможных рисках и управлении рисками.

Каналы разглашения информации должны обеспечивать равный, своевременный и экономически эффективный доступ ко всем необходимым источникам информации.

Рыночное поведение и компетенция в финансовом секторе

В соответствии с ожиданиями потребителей и полисодержателей и согласно поставленным целям по обеспечению надежности страховых компаний (в частности при выполнении долгосрочных страховых услуг), страховая компания должна следовать установленным нормам рыночного поведения и обращаться с клиентами и полисодержателями беспристрастно по всем пунктам страхового договора, начиная от ходатайства и заканчивая урегулированием претензий. Данное поведение может поддерживаться характером деятельности, профессиональной этикой и корпоративным поведением, направлениями деятельности и процедурами страховой компании, а также внутренним контролем, деятельностью служб контроля, коммуникацией и уровнем компетенции сотрудников страховой компании. Оно также должно найти отражение в процессе принятия решений основных руководящих лиц и членов совета.

Страховые компании также должны играть важную роль в обеспечении финансового образования потребителей и полисодержателей, как указано в Рекомендациях ОЭСР по обеспечению осведомленности о рисках и компетенции в сфере страхования: Роль и обязанности всех участников рынка страхования в финансовом образовательном процессе должны быть четко определены и должны укрепляться дальше, и при этом становиться частью надлежащего управления в отношении полисодержателей и/или клиентов». В связи с этим страховые компании должны стремиться к созданию механизмов поддержки в проведении оценки уровня понимания клиентами процедуры страхования и рисков, в частности в случае контрактов, которые являются сложными, включают долгосрочные обязательства или представляют значительную часть текущих и будущих доходов или связаны со значимой передачей рисков полисодержателю.

Страховые компании должны предоставить клиентам и полисодержателям существенную, достоверную и конкретную информацию о возможных или реальных страховых процедурах и контрактах, включая компенсацию, страховые выплаты, обязательства, расходы и другие вопросы, связанные с продажей и реализацией страховых полисов.

Компенсация

Полисодержатели должны иметь доступ ко всем нормативным механизмам предоставления компенсации в целях урегулирования разногласий со страховыми компаниями, по крайней мере, посредством судов или регулирующего/контролирующего органа. Установление альтернативного, неформального механизма компенсации, как например, внутренний порядок урегулирования спора, внутренняя служба по рассмотрению жалоб и независимые судьи, действующие в рамках страховой компании, должны быть уполномочены образовывать дополнение упомянутых формальных каналов. Вместо этого или в дополнение к этому, арбитр или служба по рассмотрению жалоб может быть учреждена в целях разрешения разногласий полисодержателей. Неформальные каналы компенсации могут привести к более экономически выгодному и быстрому разрешению конфликтов. Судебный процесс, являясь потенциально эффективным средством наказания за плохое качество управления, может быть весьма дорогостоящим для индивидуальных клиентов, однако может также считаться соответствующим в случае вовлечения целой группы (такой как ассоциация нанимателей).

Жалобы полисодержателей могут отражать систематическое ослабление управления в страховой компании и тем самым представлять собой потенциальную подверженность риску. Страховые компании должны регистрировать и контролировать предоставление жалоб полисодержателей, внимательно анализировать причины их возникновения и предпринимать необходимые корректирующие меры.

ОРГАНИЗАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ

ОЭСР представляет собой уникальный форум, в рамках которого правительства осуществляют совместную работу, направленную на решение экономических, социальных и экологических проблем глобализации. ОЭСР также находится в авангарде усилий, направленных на анализ и содействие правительствам в реагировании на новые тенденции и проблемы, включая вопросы корпоративного управления, информационной экономики, а также проблемы старения населения. Организация экономического сотрудничества и развития стремится к созданию таких условий, при которых правительства могли бы обмениваться имеющимся опытом, находить ответы на общие проблемы, выяснять для себя наилучшие механизмы и пути достижения поставленных целей и координировать свою внутреннюю и внешнюю политику

В состав ОЭСР входят следующие государства: Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Корея, Люксембург, Мексика, Голландия, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Республика Словакия, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания и США. В работе ОЭСР также принимает участие Европейский Союз.

Издательское подразделение ОЭСР широко распространяет результаты сбора статистики Организации и ее исследований по экономическим, социальным и экологическим вопросам, а также конвенции, положения и стандарты, согласованные ее членами.

OECD PUBLISHING, 2, УЛ. АНДРЕ ПАСКАЛЯ, 75775, ПАРИЖ, КОД 16

P) ISBN 2931-3 – № 59

Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями

Содержание

Рекомендации совета относительно руководящих указаний по управлению страховыми организациями

Часть I. Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями

Введение

I. Структура управления

II. Внутренние механизмы управления

III. Группы и конгломераты

IV. Защита стейкхолдеров

Часть II. Примечания

A.  Обоснование руководящих указаний

B.  Ряд характерных черт страхового сектора

C.  Дополнительные примечания

I.  Структура управления

II.  Внутренние механизмы управления

III.  Группы и конгломераты

IV.  Защита стейкхолдеров

Просьба ссылаться на источник:

ОЭСР (2011), Руководство по управлению страховыми организациями, Публикации ОЭСР.

http://dx. doi. org/10.1787/-en

Данная работа опубликована на портале OECD iLibrary, где собраны все книги, периодические издания и статистические данные ОЭСР. Посетите веб-сайт www. oecd-ilibrary. org и обращайтесь к нам за более полной информацией

 

[1] например, работники, кредиторы, потребители и надзорные органы.

[2] Или иные должностные лица с аналогичными полномочиями, выполняющие страховые функции.

[3] В случае если страховая компания приобретает корпоративную форму, необходимо ссылаться на Принципы II и III Принципов корпоративного управления ОЭСР, где соответственно рассматриваются права акционеров и основных руководящих лиц, и правила взаимодействия с акционерами.

[4] Пруденциальные механизмы регулирования и надзора могут использоваться в процессе страхования на различных уровнях, на которых могут возникать конфликты между страховой компанией и застрахованным лицом. Например, проблемы несоответствия информации и возникающие в результате риски неблагоприятного выбора, когда контракты заключаются и в течение их срока действия подвергаются ограничению со стороны процессов изменения договорного права, норм обязательного страхования и (на привилегированном положении или по факту) случаев пересмотра цен в странах ОЭСР. Риски или неспособность страховой компании выполнять свои обязательства в долгосрочном режиме, как например, при страховании жизни, ограничиваются изменениями норм лицензирования, надлежащим управлением, платежеспособностью и инвестированием страховой компании. Кроме того, с целью сохранения прав полисодержателей в случае банкротства страховой компании, многие страны ОЭСР создали фонды общей или индивидуальной защиты полисодержателей. Наконец, в случае нарушений в работе страхового общества, в странах ОЭСР действуют нормы, которые способствуют ее восстановлению или определяют меры предупреждения рисков на различных уровнях, указывая на возможные для полисодержателей способы внесения поправок, а также указывают на обязательства ответственных за происходящее сотрудников или руководящих лиц страхового общества.

[5] Для учета различных видов собственности, в оставшейся части документа и в Положениях они будут именоваться «страховая компания».

[6] Страховые структуры взаимного сотрудничества принимают две различные юридические формы: форма взаимного сотрудничества и кооперация. Кооперация предполагает владение уставным капиталом, чьи акции находятся в собственности сотрудниками компании или клиентами (в данном случае полисодержателями). Основное различие кооперации от акционерной компании состоит в том, что доли в собственности кооперации не подлежат обсуждению и тем самым акции компании не могут быть допущены к котировке. С другой стороны, структура взаимного сотрудничества представляет собой объект без капитала, следовательно, без акций и акционеров. Структура взаимного сотрудничества не имеет владельца как такового, а управляется коллективно всеми полисодержателями. Такие компании не могут быть выкуплены и не могут подвергаться котировке. В оставшейся части документа понятие «компания взаимного страхования» будет использоваться при упоминании обоих правовых режимов – структур взаимного сотрудничества и коопераций - со внесением ряда поправок в случае необходимости.

[7] Несмотря на попытки проведения к потере взаимного статуса в 1980-х и 1990-х и образования совместных холдинговых компаний, рынок страхования по-прежнему является частью финансового сектора со значительной долей операций, предполагающих совместное сотрудничество. Некоторые виды бизнеса предполагают индивидуальный характер управления при упомянутом типе корпоративной структуры, которая наиболее подходящим образом предотвращает ряд возникающих рисков. Можно привести пример страхования судов в Соединенном Королевстве, большинство из операций которого имели характер взаимного сотрудничества.

[8] Стоит отметить, что страховая компания также находится в положении информационного несоответствия со своими потенциальными полисодержателями, не располагая сведениями о способности предотвращения риска последней, ее предрасположенности к возникновению рисков и поведении в случае заключения страхового договора. В результате недостатка информации, широко известные проблемы неблагоприятного выбора и риска недобросовестности, которые страховые компании стремятся избежать при помощи повышения уровня компетенции, лучшего распределения обязанностей в целях более качественного определения направлений работы с кандидатами, обращения с расходами и организации мероприятий по совместному страхованию.

[9] За исключением, в числе прочего, медицинского страхования и гражданской ответственности, которые считаются долгосрочными видами страхования.

[10] Для получения дальнейшей информации о деятельности актуариев см. подробные приложения к Руководству.

[11] Структура управления страховой компании ссылается на организацию процесса принятия решений, осуществление контроля и проведение соответствующих мероприятий и практик с целью обеспечения надлежащего, эффективного выполнения всех операций, в соответствии с поставленными целями акционеров (или полисодержателей, в случае компании взаимного страхования). Структура управления включает определение прав и обязанностей всех членов организации и других сторон (акционеров, полисодержателей и внешних аудиторов).

[12] Так как в Положениях высказывается предпочтение о четком разграничении функций совета и руководства (включая разделение функций председателя и генерального директора), двойная система управления совета находится в соответствии с подходом, принятым в рамках Положений, в такой мере, в какой контролирующий совет в двойной системе управления придает стратегическое направление страховой компании и наблюдает за деятельностью контролирующего совета.

[13] В случае двойной системы управления совета, все члены контрольного совета не обладают исполнительными полномочиями.

[14] См. сноску 16 ниже

[15] В некоторых юридических системах полисодержатели могут принимать участие в назначении внешнего аудитора

[16] Для выполнения целей настоящих примечаний, термин "актуарий" может трактоваться и включать в себя понятие "актуарная служба" и тем самым, объединять физические лица в рамках страховой компании (или привлеченные из внешних источников), выполняющие актуарные задачи. Если не предполагается назначения актуария, необходимо назначение лица (лиц), которое будут выполнять эти задачи - включая главу актуарной службы – который примет на себя обязанности по выполнению актуарных задач, заверению регулятивной отчетности и предоставлению отчетов совету или аудиторскому комитету.

[17] В Финляндии компании взаимного страхования, как правило, имеют гарантийный капитал и, следовательно, гарантийную долю. Владельцы гарантийных долей, как правило, располагают правом голоса на ежегодных общих собраниях, в зависимости от величины этих долей. Владельцы гарантийных долей не всегда являются полисодержателями.