Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями

Ответственность за публикацию настоящего материала лежит на Генеральном секретаре ОЭСР. Мнения и аргументы, приведенные в настоящей работе, не обязательно отражают официальную позицию Организации либо правительств стран, являющихся членами ОЭСР.

Настоящий документ и прилагаемая карта не нарушают статуса либо суверенитета какой-либо территории, международных границ, а также названий территории, города либо региона.

Ссылка на данную публикацию имеет следующий вид:

ОЭСР (2011), Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями, Публикация ОЭСР.

http://dx. doi. org/10.1787/-en

ISBN 2931-3 (печатная версия)

ISBN 2932-0 (PDF)

Статистические данные по государству Израиль предоставляются уполномоченными властями Израиля под их ответственность. Использование такого рода данных ОЭСР не нарушает статус Голанских Высот, Восточного Иерусалима и израильских поселений на западном берегу реки Иордан по условиям международного закона.

Поправки к публикациям ОЭСР находятся онлайн по адресу: www. oecd. org/publishing/corrigenda.

Допускается копирование, загрузка либо печать материалов ОЭСР для личного использования, а также включение цитат из публикаций, баз данных и мультимедийных продуктов в личные документы, презентации, блоги, веб-сайты и учебные материалы, при условии наличия ссылки на ОЭСР как источник и владельца авторских прав. Все запросы разрешений на создание фотокопий материалов ОЭСР в США должны быть получены в Центре выдачи разрешений на использование авторского права (Copyright Clearance Centre, Inc. (CCC) по адресу *****@***com либо во Французский центр по использованию авторского права (Centre Français d’exploitation du droit de copie (CFC) по адресу *****@***com.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

ПРЕДИСЛОВИЕ

Указания ОЭСР по управлению страховыми организациями были приняты в качестве рекомендации ОЭСР в 2005 году. Данная публикация воспроизводит пересмотренную версию Указаний по управлению страховыми организациями, согласованную Советом 19 мая 2011 года. Указания дополняют принципы управления пенсионным фондом, содержащиеся в Рекомендации Совета ОЭСР по Основным принципам регулирования трудовых пенсий и Принципам ОЭСР по корпоративному управлению.

ОГЛАВЛЕНИЕ

РЕКОМЕНДАЦИИ СОВЕТА ОТНОСИТЕЛЬНО РУКОВОДЯЩИХ УКАЗАНИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ...................................................................................... 9

Часть I

Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................................ 14

I. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ................................................................................................ 15

II. ВНУТРЕННИЕ МЕХАНИЗМЫ УПРАВЛЕНИЯ.............................................................. 26

III. ГРУППЫ И КОНГЛОМЕРАТЫ.......................................................................................... 31

IV. ЗАЩИТА СТЕЙКХОЛДЕРОВ........................................................................................... 33

Часть II

Примечания

A. ОБОСНОВАНИЕ РУКОВОДЯЩИХ УКАЗАНИЙ..................................................... 41

B. РЯД ХАРАКТЕРНЫХ ЧЕРТ СТРАХОВОГО СЕКТОРА........................................ 43

C. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПРИМЕЧАНИЯ..................................................................... 48

I. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ................................................................................................ 48

II. ВНУТРЕННИЕ МЕХАНИЗМЫ УПРАВЛЕНИЯ.............................................................. 63

III. ГРУППЫ И КОНГЛОМЕРАТЫ.......................................................................................... 73

IV. ЗАЩИТА СТЕЙКХОЛДЕРОВ........................................................................................... 76

ВВЕДЕНИЕ

Следующие указания применяются в отношении страховых организаций, имеющих разрешение на страхование жизни, ущерба и перестрахование, с учетом специфики данного сектора. Указания разработаны в свете достижения цели страховой организации, которая заключается в том, чтобы выплачивать компенсации полисодержателям в соответствии с заключенными договорами и удовлетворять интересы акционеров (держателей страхового полиса в случае компаний взаимного страхования). Принимая во внимание специфику сферы перестрахования, некоторые указания о защите стейкхолдеров могут применяться не в полном объеме.

Настоящие указания организованы по четырем основным разделам: (i) структура управления; (ii) внутренние механизмы управления; (iii) группы и конгломераты; и (iv) защита стейкхолдеров. Указания структурированы таким образом, чтобы обеспечить четкое представление данных и сопоставимость с другими возможными национальными либо международными правилами и принципами. Для содействия реализации в серых рамках приведены некоторые пояснения к указаниям. Указания сопровождаются подробными комментариями, которые поясняют указания и их обоснование.

Настоящие указания не имеют юридической силы. Указания призваны обеспечить методическую помощь и выступать в качестве ориентира для политиков, страховых организаций и других стейкхолдеров в странах-членах ОЭСР и странах, не входящих в организацию. По существу, политики и игроки рынка могут применять их по собственному желанию в соответствии с их управленческой и надзорной структурой, а также особенностями юрисдикции (например, через корпоративное право, законодательство или правила в секторе страхования и/или через нормы поведения, принятые в данной отрасли). Хотя указания основаны преимущественно на принципах, что обеспечивает гибкость в их применении, необходимо уделить должное внимание принципу пропорциональности; указаниями необходимо адаптировать либо применять таким способом, чтобы отражать характер, масштаб и сложность бизнеса конкретных страховых организаций, а также риски, с которыми они сталкиваются.

Настоящие указания сопоставимы с Принципами корпоративного управления ОЭСР, дополняя их.

I. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ

Структура управления должна обеспечивать надлежащее распределение обязанностей по надзорной и административной ответственности, оговаривать и явным образом определять обязательства и квалификации лиц, на которых возлагаются обязательства, а также защищать права акционеров (либо держателей страхового полиса) и интересы политиков.

A. Совет директоров

1. Основные обязанности

· Члены совета директоров (члены совета) действуют, располагая всей полнотой информации, в законном порядке, с должной степенью профессионализма и прилагаемых усилий, а также наилучшим образом в интересах страховой компании.

· Члены совета должны учитывать интересы политиков при принятии решений и интересы других стейкхолдеров, сообразно обстоятельствам.[1]

2. Обязанности

· Совет дает указания и осуществляет надзор за делами страховых компаний, гарантируя, что они достигают своих стратегических задач и управляются эффективно и разумно. Совет определяет политический кур и формирует эффективную систему управления для достижения этих целей.

· Члены совета задают главенствующий настрой, формируя и продвигая надлежащую культуру риска, а также этическую и стабильную политику контроля, а также подавая личный пример.

· Совет осуществляет надзор за реализацией политики совета и решений через руководство. Совет должен проводить регулярные встречи с правлением для рассмотрения прогресса в достижении целей и оценки реализации политики и решений совета.

· Совет гарантирует наличие у него доступа к точной, подходящей и своевременной информации, а также нужным лицам в рамках организации. Совет гарантирует создание интегрированной информационной системы в масштабе всей фирмы.

· Члены совета должны понимать возложенные на них обязательства и уделять достаточное количество времени и энергии их выполнению.

a. Ценности и задачи

- Совет должен установить фундаментальные ценности и задачи страховой организации, соответствующие ожидаемой роли и деятельности страховой организации в финансовой системе и, в некоторых странах, системе социального обеспечения.

- Данные ценности и задачи должны быть переданы по всей страховой компании.

b. Этика, ведение дела и конфликт интересов

- Члены совета должны придерживаться высоких стандартов этики и корпоративного поведения, а также применять такого рода стандарты ко всем лицам, нанятым страховой организацией.

- Члены совета должны избегать любой деятельности либо воздействий, представляющих собой фактический либо возможный конфликт интересов и препятствующих исполнению их основных обязательств.

Необходимо установить методы и процедуры для:

- содействия этическому и стабильному корпоративному поведению, а также выявления, отслеживания и разрешения этических проблем и проблем корпоративного поведения

- выявления, отслеживания и разрешения фактических либо потенциальных конфликтов интереса, стоящих перед членами совета, правлением и акционерами

- управления связанными сделками сторон (в том числе, сообразно обстоятельствам, межгрупповыми сделками); такого рода сделки должны заключаться на формальной основе

c. Система управления

- Совет должен четко определить систему управления страховой компании и осуществлять надзор за ее внутренней организационной структурой для обеспечения наличия четких линий ответственности и отчетности, а также надлежащий надзор и прозрачность.

- Совет должен определить ожидаемые роли и обязанности совета и его членов, а также взаимоотношения совета с управляющими высшего звена и правлением.

- Совет должен осуществлять обзор системы управления и методов работы на регулярной основе и в зависимости от обстоятельств, чтобы гарантировать их эффективность.

d. Стратегия, направления деятельности и основные оперативные решения

- Совет разрабатывает и утверждает общую стратегию страховой организации, ее коммерческие цели и основные планы действий, а также осуществляет надзор за их исполнением.

- Совет надзирает за деятельностью по страхованию и разработкой продуктов, а также сопряженным принятием на страхование, ценообразованием, стратегиями перестрахования и потребностями в обеспечении.

- Совет должен принимать участие в принятии основных организационных и оперативных решений, в том числе аутсорсинге ключевых операций и функций.

e. Управление риском, внутренний контроль и функции управления

- Совет формирует всеохватывающую и четко определенную структуру или стратегию управления риском, которая определяет подход страховой компании к риску, устанавливает методы, используемые страховой организацией для снижения риска, явным образом определяет лиц, ответственных за реализацию, и отражает ожидаемое целесообразное поведение со стороны страховой организации.

- Совет создает систему внутреннего контроля, которая определяет методы, процессы и процедуры (в том числе внутреннюю отчетность), необходимые для обеспечения надлежащего наблюдения и исполнения стратегий и политических линий.

- Совет осуществляет надзор за созданием всеохватывающей систему управления риском и внутреннего контроля, а также обеспечивает ее общую эффективность, стабильность и целостность.

- Совет обеспечивает учреждение подходящих функций внутреннего надзора («функции контроля»), исполняемые с реализацией или обеспечением приверженности политическим линиям совета по управлению, управлению риском, внутреннему контролю, финансовой отчетности и соблюдению обязательств, а также рекомендациями о внесении усовершенствований в случаях, когда это необходимо.

- Совет должен осуществлять надзор за функциями управления, в том числе:

- сферой полномочий, сферой деятельности, властью, независимостью и ресурсами

- организационной структурой, линиями отчетности и взаимосвязью между функциями управления

- процессом отбора лиц, ответственных («глав») за функции управления

- качеством и эффективностью

Политические линии по продаже покрытий и обеспечению, перестрахованию, инвестициям, концентрациям, управлению активами и пассивами, вторичным инструментам, управлению ликвидностью, стратегиям и процессам коммерческой и оперативной деятельности (в том числе планирование непрерывности бизнеса и аутсорсинг), соблюдению обязательств и репутации (в том числе «групповое заражение», если применимо), утверждаются как часть структуры управления риском.

Политические линии задаются для определения сферы полномочий, сферы деятельности, власти и независимости функций управления и, как постановляет совет, роль совета в отношении данных функций.

f. Финансовое состояние, структура рисков и положение капитала

- Совет на регулярной основе оценивает финансовое состояния, структуру рисков и платежеспособность страховой организации, а также оценивает потребности в капитале, кредите и ликвидности.

- Совет осуществляет надзор и утверждает получение кредитов, эмиссию и перекупку акций и дивидендов, при условии получения необходимого разрешения акционера (либо члена - держателя страхового полиса).

- Совет осуществляет надзор и утверждает бюджет и финансовую отчетность, а также сопряженные комментарии и данные, обеспечивая, что финансовая отчетность подготавливается в соответствии с применимой структурой финансовой отчетности и высшими принципами отчетности и объективно отражает финансовое состояние страховой организации.

g. Отбор управляющих высшего звена, контроль работы и планирование преемственности

- Совет отбирает управляющих высшего звена на подходящей основе и утверждает четкий план преемственности с учетом потребностей и задач страховой компании.

- Совет устанавливает исполнительские цели для управляющих высшего звена, осуществляет контроль за их работой и при необходимости производит их замену.

h. Компенсация

- Совет задает соглашения о компенсации для членов совета, руководства и сотрудников, поощряющие надлежащее поведение, отвечающее долгосрочным интересам страховой организации и справедливое отношение к клиентам и держателям страхового полиса.

- Совет должен предпринять меры, чтобы гарантировать учреждение компенсации в результате определенного процесса управления, когда роли и обязательства вовлеченных в него лиц четко определены и разделены. В данном процессе значительную роль должны играть неисполнительные члены совета.

В качестве основы для соглашений о компенсации необходимо учредить политику компенсации. Политические линии в области компенсации и сопряженных мер реализации излагаются на ежегодном собрании акционеров (либо членов – держателей страхового полиса) с целью информирования, при этом предоставляется возможность обсуждения.

i. Раскрытие

- Совет осуществляет надзор за процессом раскрытия и передачи информации.

3. Состав и соответствие

a. Соответствие и пригодность

- Члены совета должны обладать необходимой компетенцией, навыками, знаниями и профессиональным опытом, чтобы профессионально направлять страховую организацию и осуществлять за ней надзор.

- Совет, в совокупности, должен иметь необходимый опыт и навыки в сфере страхования, финансов, отчетности, делопроизводства, управления и руководства, чтобы руководить страховой организацией и осуществлять за ней надзор.

- Члены совета должны иметь хороший характер и репутацию, а также необходимые здравый смысл, лидерские качества, независимость и рассудительность, чтобы обеспечить надлежащее стратегическое руководство страховой организацией и осуществлять эффективный надзор.

b. Независимость

- Совет должен, в целом и каждый из его членов лично, демонстрировать независимость и высказывать объективные и беспристрастные суждения в делах страховой организации.

- Необходимо достаточное число неисполнительных членов совета (по крайней мере, большинство), чтобы обеспечить основу для независимого принятия решений. Эти члены совета должны быть свободны от какого-либо влияния, ограничивающего их способность действовать сообразно своим основным обязанностям и осуществлять объективный надзор.

- Совет должен установить прозрачные критерии независимости и выделить тех членов совета, которые на данном основании могут считаться независимыми.

Для обеспечения большей степени независимости в процессе принятия решений в групповой структуре, значительный процент неисполнительных членов совета должны быть независимы от группы и ее руководства.

Правильным подходом считается разделение должностей председателя и главного исполнительного директора. В случае совмещения данных должностей, совету приходится проводить заседания в отсутствие исполнительных членов или других представителей руководства и рассмотреть вопрос о назначении руководящего независимого директора с явными полномочиями и властью. Кроме того, для крупных страховых организаций со сложной структурой требуется пояснение мер, принятых во избежание конфликта интересов и обеспечения целостности функции председателя.

c. Работа

- Совет обязан, по крайней мере, один раз в год, делать обзор своей работы для оценки ее эффективности и независимости, а также выявления возможностей для совершенствования.

- В составе экспертного анализа, совет должен производить оценку работы каждого члена и совета в целом, оценивать структуру и работу руководства совета, пересматривать состав совета, выявлять пробелы в навыках и знаниях, а также обеспечить создание обучающих программ для удовлетворения потребности в обучении.

d. Выдвижение кандидатов и отбор

- Требуется формальный и прозрачный процесс выдвижения кандидатов, отбора и снятия с должности членов совета, в соответствии с требования закона либо нормативных актов. Необходимо указать срок полномочий членов совета для обеспечения регулярного обновления состава совета.

- Процесс должен быть направлен на выявление лиц со знаниями, компетенцией и опытом, необходимыми совету, и делать акцент на независимости потенциальных членов совета.

4. Отчетность

· Члены совета должны периодически (по крайней мере, один раз в год) представлять отчеты акционерам (либо членам – держателям страхового полиса), в том числе в ходе общих собраний либо собраний акционеров (либо членов – держателей страхового полиса), а также прочим стейкхолдерам, в зависимости от того, что применимо.

5. Подотчетность

· Члены Совета подотчетны акционерам (либо членам-держателям страхового полиса) за свою работу, общее руководство, управление и работу страховой организации.

Совет должен рассмотреть вопрос о создании устава совета, определяющего роль, структуру, состав и обязательства совета

B. Управляющие высшего звена

1. Основные обязанности

· Управляющие высшего звена действуют, располагая всей полнотой информации, в законном порядке, с должной степенью профессионализма и прилагаемых усилий, а также наилучшим образом в интересах страховой компании.

· Управляющие высшего звена должны учитывать интересы политиков при принятии решений и интересы других стейкхолдеров, как определяется советом.

2. Обязанности

· Управляющие высшего звена должны:

- задавать, совместно с советом, главенствующий настрой, поддерживая разработку и реализацию надлежащей культуры риска и контрольной среды в страховой организации, а также продвигая и придерживаясь высоких стандартов этики и корпоративного поведения

- Рекомендовать и реализовывать на практике стратегии, курсы и решения совета, а также эффективно управлять повседневными операциями страховой организации.

- Выявлять и отслеживать основные риски, возникающие перед страховой организацией, а также предпринимать действия для управления, контроля и снижения такого рода рисков.

- Гарантировать внедрение эффективной системы управления рисками и внутреннего контроля, а также обеспечить соответствие с действующим законодательством, нормативами и стандартами

- Разработать и управлять всеохватывающей и ориентированную в оперативном отношении систему управления риском и внутреннего контроля, обеспечить ее эффективность, стабильность и целостность, а также гарантировать, что корпоративное управление является составным элементом данной системы

- Учредить стабильные методы внутреннего управления и эффективные структуры внутренней организации

- Учредить функции управления, гарантировать их эффективность и независимость, а также сообщить о их значимости в рамках страховой организации.

- Учредить надлежащие системы компенсации и структуры стимулирования для содействия разумному поведению, соответствующему долгосрочным интересам страховой организации, и справедливому отношению к клиентам и держателям страхового полиса.

- Содействовать эффективному управлению человеческими ресурсами, в том числе за счет кадровой политики и мер, обучения и планирования преемственности

- Создать интегрированную систему информации и отчетности, охватывающую всю фирму, а также отслеживать достижение целей, стратегий, политических линий и планов, утвержденных советом.

3. Соответствие и пригодность

· Управляющие высшего звена должны обладать необходимой компетенцией, навыками, знаниями и профессиональным опытом, чтобы профессионально направлять страховую организацию и осуществлять руководство.

· Управляющие высшего звена должны иметь хороший характер и репутацию, а также необходимый здравый смысл, лидерские качества, инициативность, способность к работе в команде и рассудительность, чтобы управлять операциями страховой организации безопасно и достичь стратегических и оперативных задач.

4. Отчетность

· Управляющие высшего звена отчитываются перед советом и его комитетами на регулярной основе, и в этих целях, предоставляют точную, существенную и своевременную информацию совету понятным и доступным способом, а также обеспечивают понимание данной информации.

· Руководящие лица своевременно информируют совет о любых существенных фактах, которые были ими замечены и которые заслуживают или требуют рассмотрения, принятия решения или одобрения совета.

· Руководящие лица занимаются поиском необходимой информации для членов совета и разрабатывают для них обучающие программы в случае целесообразности.

5. Ответственность

· Руководящие лица несут ответственность за свою деятельность и распоряжения, а также за управление и работу страховой компании.

C. Структура совета

1. Комитеты

· В случае целесообразности советом создаются комитеты с целью укрепления эффективности, качества и независимости во время принятия решений совета, а также расширения полномочий страховой компании по контролю и управлению.

· Ответственность за принятые советом решения, прежде всего, несет сам совет. Совет, по крайней мере, раз в год выполняет проверку деятельности своих комитетов.

2. Круг полномочий и обязанностей комитетов и их структурных подразделений

· Совет четко определяет круг полномочий и обязанностей всех созданных им комитетов, а также их структурных подразделений и рабочих процедур.

Совет разрабатывает для каждого своего комитета устав, излагающий круг его полномочий и обязанностей.

3. Независимость

· Комитеты совета, занимающиеся решением вопросов, в результате которых может возникнуть конфликт интересов, включают в себя большинство членов совета без исполнительных полномочий с целью обеспечения независимого процесса принятия решений.

Обеспечение независимости процесса принятия решений и принятие необходимых мер предосторожности осуществляется применимо к проверке сделок стейкхолдеров, финансовой и нефинансовой отчетности, назначению членов совета и отбору руководящих лиц, назначению и увольнению аудиторов и актуариев, проведению крупных мероприятий по привлечению услуг сторонних организаций, а также предоставлению компенсации.

Комитеты совета, которые занимаются решением вышеперечисленных вопросов, по мере возможности, полностью состоят из членов совета без исполнительных полномочий. С целью обеспечения большего уровня независимости в структуре группы, по меньшей мере, большинство членов совета упомянутых комитетов является независимым от группы и ее руководства.

4. Отчетность

· Комитеты на регулярной основе представляют совету отчеты по состоянию дел и рекомендации по вопросам, поступившим к ним для рассмотрения.

5. Комитет по аудиту

· Комитет по аудиту создается с целью контроля над финансовой отчетностью и другой сопутствующей информацией, а также над внутренними и внешними аудиторскими процедурами.

· В круг обязанностей входит:

- Проверка финансовой отчетности страховой компании и другой сопутствующей информации перед предоставлением её совету, проверка и оценка учетной политики и деятельности страховой компании, обеспечение соответствующих мер контроля над финансовой отчетностью и проверка всех финансовых и актуарных отчетов, предоставляемых руководителю.

- Предоставление рекомендаций по назначению внешнего аудитора, обеспечение его/её надлежащей работы и независимости, одобрение аудиторского плана и взносов, проверка и одобрение неаудиторских операций и взносов, проверка результатов аудиторской проверки и оценка результатов проверки, выводимых в финансовых отчетах и системах внутреннего контроля, а также принятие необходимых мер по проверке и, в случае необходимости, по исправлению деятельности внешнего аудитора.

- Проверка и обсуждение планов по проведению внутреннего аудита и отчетов, подготовленных внутренними аудиторами и принятие корректирующих мер в случае необходимости.

· Комитет по аудиту имеет неограниченный доступ к руководящим лицам, руководителю внутренней аудиторской проверки, актуарию и другим уполномоченным лицам, а также ко всем соответствующим данным, отчетам, документации и информации.

6. Дополнительные структуры

· Совет рассматривает целесообразность создания дополнительных структур для расширения полномочий страховой компании.

D. Внешний аудитор

1. Задачи и обязанности

· Внешний аудитор проводит аудиторскую проверку счетов страховой компании, по крайней мере, раз в год с целью подтверждения совету и акционерам (а также членам-полисодержателям) того, что финансовые отчеты верно отражают финансовое состояние страховой компании касательно всех важнейших вопросов и составляются в соответствии с действующей структурой предоставления финансовой отчетности и высокими стандартами принципов качества бухгалтерского учета.

· Внешний аудит должен проводиться в соответствии с высокими стандартами проведения аудиторских процедур, которые опираются на общественный контроль.

· В качестве части внешнего аудита, внешний аудитор проверяет систему внутреннего контроля финансовой отчетности страховой компании.

· Внешний аудитор проверяет полис страхования ответственности страховой компании и качество технических условий.

· Внешний аудитор выполняет все обязательства, определенные в требованиях по проведению внешнего аудита в той или иной стране, что может предполагать проведение проверки управления рисками страховой компании и системы внутреннего контроля.

2. Назначение

· Акционеры (и члены-полисодержатели или их представители), совет или комитет по аудиту назначают внешнего аудитора.

· Информация об увольнении или освобождении от должности внешнего аудитора сообщается руководящим лицам и, в случае целесообразности или необходимости, разглашается.

3. Компетентность и обоснованность назначения

· Внешний аудитор обладает необходимым уровнем профессиональной подготовки, навыков, опыта (в частности в области бухгалтерского учета, аудита и страховой деятельности), а также квалификацией и опытом по выполнению возложенных на него/нее задач и обязанностей по выполнению работ по аудиту страховой компании.

· Внешний аудитор обладает всеми необходимыми полномочиями в профессиональном окружении, что предполагает выполнение установленных стандартов проведения аудиторских проверок, контроля качества и профессиональной этики и опирается на независимый общественный контроль.

4. Независимость

· Внешний аудитор выполняет возложенные на него/неё обязанности независимо от совета, руководства или контролирующих акционеров.

5. Доступ

· Внешний аудитор имеет доступ ко всем уполномоченным лицам (включая лиц, выполняющих страховые операции) и к необходимой информации с целью надлежащим образом выполнять свои обязанности.

6. Предоставление отчетов

· Внешний аудитор предоставляет отчеты о полученных им/ей сведениях совету, или комитету по аудиту и, в случае целесообразности или необходимости, акционерам (или полисодержателям). Внешний аудитор обсуждает важные вопросы или разногласия с комитетом по аудиту. Внешний аудитор предоставляет отчеты комитету по аудиту о существенных нарушениях в системе внутреннего контроля финансовой отчетности или значительных отклонениях от нормы, а также сообщает о любых факты, ставящих под сомнение возможность дальнейшей деятельности страховой компании.

· В случае если внешний аудитор при выполнении возложенных на него/неё обязанностей получает информацию о ряде существенных отклонений от нормы (в области бухгалтерской отчетности или иных нарушений), о фактическом или предполагаемом несоответствии действующему законодательству, или о любых фактах, не обнаруженных при выполнении возложенных на него/неё обязанностей, но которые могут привести к значительному ухудшению финансового состояния страховой компании, он/она незамедлительно информирует об этом руководящие органы.

7. Подотчетность

· Внешний аудитор отчитывается перед акционерами (или полисодержателями) и подтверждает право страховой компании на предоставление профессиональной поддержки при проведении аудиторской проверки.

· Его/её срок полномочий является ограниченным. Перед назначением на должность внешний аудитор должен получить одобрение совета.

II. ВНУТРЕННИЕ МЕХАНИЗМЫ УПРАВЛЕНИЯ

Страховые компании располагают надлежащими механизмами контроля, стимулирования деятельности и коммуникации, а также внутренними организационными структурами, которые способствуют как принятию целесообразных и разумных решений, так и обеспечению эффективности и прозрачности проводимых операций.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5

Руководящие указания ОЭСР по управлению страховыми организациями (стр. 1 )

РЕКОМЕНДАЦИИ СОВЕТА ОТНОСИТЕЛЬНО РУКОВОДЯЩИХ УКАЗАНИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

ВВЕДЕНИЕ

I. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ

II. ВНУТРЕННИЕ МЕХАНИЗМЫ УПРАВЛЕНИЯ

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы