Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка (стр. 5 )

коэффициент стабильности депозитов (ДСТ): ДСТ= ДСТАБ/ДВС,

где ДСТАБ – стабильные депозиты (наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования),

ДВС – совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;

степень постоянства депозитов (ПД) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств): ПД=ДС/ДВ,

где ДС – срочные депозиты;

ДВ – депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины ДС). Нормативное значение ПД – не менее 0,75 (75%);

Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов, при этом на 1.01.2006 г. его значение составляло 17130,85 %, а уже на 1.10.2006 г. он сократился до 42365,13 %, что свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию ПС; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции.

показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ): КУ = ОС/КО,

где ОС – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах),

КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная.

Результат анализа показателя показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на счетах на начало 2006 г. составил 20,17 %, а к концу 2006 г. он вырос до 36,10 %. Это свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций

показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс. ДвСТ=ДСР/ОК (в %),

где ДСР – средний за период остаток средств на депозитных счетах,

ОК – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.

Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода.

Так, на начало 2006 г. он составил 103,88 %, к концу 2006 г. он резко возрос и достиг 798,81 %, что является положительной тенденцией в деятельности банка и говорит о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций

уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):

("24") УЛ = ДВ/ПС, где ДВ – обязательства (депозитные счета) до востребования;

Уровень летучести ресурсов банка на 1.01.2006 г. составлял 0,10 %, а на 1.10.2006 г. – 0,05 %, что говорит о недостаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования

Показатели стабильности депозитов:
Средний срок хранения вкладного рубля (СД): СД=ВСР*Д/КВД,

где ВСР – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),

ВСР = (ОВК+ОВН)/2,

где ОВК(ВН) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

КВД – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Средний срок хранения вклада на 1.01.20056 г. составил 1019,43 дня, к концу 2006 г. он сократился до 1572,86 дней, что заслуживает положительной оценки и говорит о преобладании на конец 2006 года в структуре ресурсов банка наиболее среднесрочных и долгосрочных ресурсов.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады (УО): УО=(ОВК-ОВН)/ВП(в %),

где ВП – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.

Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады. На начало 2006г. он составлял 3,42 %, к концу 2006г. он сократился до 2,22 %, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики

коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия): Кт = 1 – (КВД/ДК),

где КВД – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.),

ДК – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.).

Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.

Так, на начало 2006г. он составлял – 57,04%, а на конец 2006г. – 43,71%. Полученный результат свидетельствует об использовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят средне - и долгосрочный характер.

("25") Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ): ЭПС = ПС/КВ.

Если ЭПС=100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100% – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

На 1.01.2006 г. данный показатель составлял 127,26 %, а на 1.10.2006 г. – 108,36 %, что свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат.

показатель рентабельности ПС (он же – показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС: Р = БП(ЧП)/ПС (в %),

где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;

Показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Данный показатель отражает эффективность использования банком привлеченных средств. Его рост с 4,73 % на 1.01.2005 г. до 1,23 % на 1.01.2006 г. заслуживает отрицательной оценки.

Анализ активов банка

Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.

Таким образом, анализ активов – есть анализ направлений использования банковских ресурсов, анализ основных видов и направлений банковской деятельности, включающий в себя изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств и нацеленный на принятие банком наиболее оптимальной политики размещения имеющихся у него ресурсов (в частности, на основе выводов анализа активов разрабатываются конкретные предложения по управлению внутренними ресурсами и внутрибанковскими резервами и т. д.).

Общий анализ всех активов и структуры активов банка

Общий анализ всех активов и структуры активов банка производится по следующим этапам:

1. Определение величины активов и активов-нетто (величины чистых активов), выявление динамики данных показателей.

Общий анализ активов банка начинается с выяснения общей картины по показателям состояния банковских активов (А), активов-нетто (Ан) и их динамики.

Рисунок 3. Динамика совокупных активов банка.

При оценке абсолютного изменения величины активов банка за период было выявлено его увеличение в 1,8 раза (с 29 654 047 тыс. руб. до 54 305 496 тыс. руб.), что может свидетельствовать:

о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период (+); о тенденциях роста привлеченных ресурсов, направляемых на осуществление активных операций за оцениваемый период (+); ("26") о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) (+); о расширении спектра обслуживаемых клиентов (+) о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+); об увеличении размера имущества банка (+), но и возможно «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов (–); об увеличении размера низкодоходных активов и активов, не приносящих доход (касса, корсчета и т. п.) (–); об увеличении рискованности активных операций банка (например, за счет роста объемов рисковых кредитных вложений, вложений в высокорисковые ценные бумаги и т. п.) (–); о росте дебиторской задолженности банка и, главным образом, проблемной просроченной задолженности (–) и др.

Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (как уже указывалось ранее).

Таблица 18. Анализ состояния и динамики активов банка.

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Изменение	Показатели динамики, в %
абсолютное изменение, в тыс. руб.	Темп роста	Темп прироста
01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	2-1	3-2	4-3	4-1	4-1	4-1
Активы банка (А)	29	34	47	54	4	13	7	24	183,13%	83,13%
Активы-нетто (чистые активы) (Ан)	29	33	45	52	3	12	6	23	179,60%	79,60%
Отклонение величины А от Ан			1	1				1	383,68%	283,68%

("27") При оценке общей величины активов можно отметить их рост. Если на 1.01.2006 г. в абсолютном выражении составляли 29 тыс. руб., то уже на 1.10.2006 г. их величина достигла 54 тыс. руб., что на 24 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 183,13 %). При этом, величина чистых активов на 1.01.2006 г. составила 29 тыс. руб.; на 1.10.2006 г. она увеличилась на 23 тыс. руб. и составила 52 338 255 тыс. руб. (при этом темп роста – 179,60%). Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.

В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим.

Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.

Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.

1 . Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия качественным требованиям ликвидности

Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.

Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени ликвидности производится при помощи построения специальной аналитической таблицы (см. приложение 4).

Таблица 19. Анализ структуры активов по степени ликвидности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Активы банка (всего), в т. ч.	29	34	47	54	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Высоколиквидные активы (всего),в т. ч.	3	2	2	2	10,61%	7,16%	4,57%	4,31%
Денежные средства					1,83%	1,71%	1,49%	1,33%
Счета банка в ЦБ РФ	2	1			7,68%	4,12%	2,07%	1,77%
Обязательные резервы в ЦБ РФ					1,10%	1,33%	1,02%	1,21%
Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов) (всего), в т. ч.	5	4	7	5	17,12%	13,70%	15,62%	10,47%
Вложения банка в котируемые ценные бумаги	1	1	3	2	5,84%	5,74%	8,14%	5,30%
Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней)	58 625		80 159		0,20%	2,60%	0,17%	1,04%
Счета банка в кредитных организациях (в т. ч., счета МБК и МБД)	3	1	3	2	11,08%	5,35%	7,31%	4,12%
Другие ценности	579	579	579	579	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего)	21	26	37	46	72,27%	79,14%	79,81%	85,22%

("28") В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.

Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному :

1.01.2006 – 3 145 354 тыс. руб. (10,61%)

1.04.2006 – 2 439 117 тыс. руб. (7,16%)

1.07.2006 – 2 153 072 тыс. руб. (4,57%)

1.10.2006 – 2 341 079 тыс. руб. (4,31%)

Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.

1.01.2006 – 2 тыс. руб. (7,68%)

1.04.2006 – 1 тыс. руб. (4,12%)

1.07.2006 – 973 367 тыс. руб. (2,07%)

1.10.2006 – 961 219 тыс. руб. (1,77%)

Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.

Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).

Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т. к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.

Прочие активы составили 0,001% на 1.10.2006.

Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню.

Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка (производится по данным ф.№ 000).

На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 20. Нормативы ликвидности банка

Наименование показателя	Значение показателя	Рекомендуемое значение
1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06
Н2	106,60%	41,90%	57,40%	48,90%	≥15%
Н3	118,80%	59,20%	73,30%	60,50%	≥50%
Н4	80,20%	96,10%	81,70%	82,20%	≤120%
Н5	29,77%	19,32%	17,68%	14,91%	≥20%

("29") Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

ЛАМ

Н2 = ————— x 100% 15%, где

ОВМ

ЛАМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.

ОВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

ЛАТ

Н3 = ————— x 100% 50%, где