Финансово экономический анализ результатов деятельности Банка (стр. 6 )

ОВТ

Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. ОВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

КРД

Н4 = ————— x 100% 120%, где

К + ОД

КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

("30") Н5 = ————— x 100% 20%, где

А — РО

А — общая сумма всех активов

РО — обязательные резервы банка

2. Анализ и оценка активов банка с точки зрения их соответствия требованиям доходности

Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 21):

активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы); активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т. ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)

Таблица 21. Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Активы банка (всего), в т. ч.	29	34	47	54	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Активы, не приносящие доход («неработающие» активы (НРА)), всего, в т. ч.	5	5	5	6	19,39%	16,21%	12,72%	11,91%
Денежные средства и драгоценные металлы					1,83%	1,71%	1,49%	1,33%
Счета банка в ЦБ РФ	2	1			7,68%	4,12%	2,07%	1,77%
Обязательные резервы в ЦБ РФ					1,10%	1,33%	1,02%	1,21%
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка (прочие расчеты)	1	1	2	2	4,08%	4,92%	5,04%	4,78%
Имущество банка	1	1	1	1	4,70%	4,12%	3,11%	2,82%
Активы, приносящие доход («работающие» активы (РА)), всего, в т. ч.	20	25	36	43	68,23%	76,30%	77,92%	80,52%
Вложения банка ценные бумаги	2	3	5	4	8,37%	9,45%	11,41%	8,65%
Кредиты предоставленные	17	22	31	39	59,86%	66,84%	66,51%	71,87%
Прочие активы	3	2	4	4	12,39%	7,50%	9,36%	7,57%

("31") В анализируемом периоде происходил рост работающих активов как в абсолютном выражении (с 20 231 631 тыс. руб. на 1.01.2006 до 43 726 512 тыс. руб. на 1.10.2006), так и в относительном (с 76,30% до 80,52% в общей структуре активов). Темп роста за весь анализируемый период составил 216,13%. Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 219,88%. Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 59-70%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.)

Неработающие активы также увеличились в анализируемом периоде в абсолютном выражении (с 5 749 594 тыс. руб. до 6 467 294 тыс. руб.), но удельный вес данной статьи снизился (с 19,39% на 1.01.2006 до 11,91% на 1.10.2006), что было вызвано резким снижением средств, находящихся на счетах Банка России (с 2 276 449 тыс. руб. до 961 219 тыс. руб.).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.

Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%); величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.

2) Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей (Таблица 21):

Таблица 21. Показатели доходности портфеля активов банка.

Наименование показателя	Значение показателя	Рекомендуемое значение
1.01.06	1.04.06	1.07.06	10.01.06
К1=РА´100%/СК	663,87%	769,53%	909,46%	949,87%
К2=РА´100%/ПС	83,18%	97,88%	98,22%	103,01%	≥100%
К3=РА´100%/ПДС	471,57%	432,96%	548,36%	511,25%
К4=РА´100%/ЗС	139,72%	169,21%	201,91%	198,66%
К5=НРА´100%/ ПСВОСТР	12641%	6905%	6398%	25721%	40-50%
К6=КА´100%/ ПСВОСТР	1194%	728%	747%	2870%	20-30%
К7=НРА´100%/ПДС	134,01%	91,96%	89,54%	75,62%	10-40%
К8=КА ´100%/ПДС	12,66%	9,70%	10,46%	8,44%	0,5-30%
К9=РВП´100%/НРА	14,35%	19,14%	22,32%	26,45%
Да = Д/А	48,40%	13,52%	27,65%	38,30%		Дра = Д/РА	69,57%	17,14%	34,57%	45,26%

("32") показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов; показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов; общие показатели доходности банковских активов.

А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:

размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала: К1=РА´100%/СК (в %), где

РА – величина работающих активов,

СК – капитал Банка;

размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов): К2=РА´100%/ПС (в %),

где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;

размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств: К3=РА´100%/ПДС (в %),

где ПДС – объем депозитной базы;

размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств: К4=РА´100%/ЗС (в %),

где ЗС – величина заемных средств банка.

Б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:

показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования: К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,

где НРА – неработающие активы,

ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.

показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования: К6=КА´100%/ ПСВОСТР,

("33") где КА – кассовые активы (сч.202).

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.

показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам: К7=НРА´100%/ПДС,

где ПДС – депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;

показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К8=КА ´100%/ПДС

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;

коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL): К9=РВП´100%/НРА,

где РВП – созданные резервы на возможные потери.

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.

В) общие показатели доходности банковских активов:

доходность портфеля активов: Да = Д/А, где

Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.

доходность работающих активов: Дра = Д/РА.

Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).

Анализ доходов и расходов

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и. д.

Рисунок 4. Динамика доходов и расходов банка.

("34") В целом, за анализируемый период доходы и расходы банка возросли соответственно на 40,59% и 49,13%. Следует отметить опережающий рост расходов над доходами.

1. Совокупный доход

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от неоперационной деятельности и прочих доходов (см. Рисунок 5).

Совокупный доход по состоянию на четыре отчетные даты имел следующие значения: 14 тыс. руб., 4  тыс. руб., 12 681 255 тыс. руб. и 19 тыс. руб.

Рисунок 5. Динамика объема совокупных доходов банка.

В целом, за весь анализируемый период произошло увеличение совокупных доходов. Тем не менее, следует отметить, что во втором квартале произошло резкое снижение совокупных доходов в 3 раза, после чего во втором и третьем периоде доходы снова начали расти, и темп роста по сравнению со вторым кварталом составил 444%.

Таблица 22. Анализ структуры и динамики доходов.

Наименование показателя	Расчет	Структура, в %
01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06	01.01.06	01.04.06	01.07.06	01.10.06
Доходы	14	4	12	19	100,00%	100,00%	100,00%	100,00%
Процентные доходы	1		1	2	12,54%	14,63%	12,41%	13,55%
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях	84 122	26 950	63 332	90 554	0,60%	0,61%	0,50%	0,46%
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	1		1	2	11,67%	13,54%	11,52%	12,67%
Процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом	30 551	18 799	43 766	75 459	0,22%	0,42%	0,35%	0,38%
Процентные доходы от других источников	7 236	2 834	6 511	9 891	0,05%	0,06%	0,05%	0,05%
Доходы от операций с ценными бумагами			1	1	1,97%	4,99%	9,69%	8,03%
от перепродажи цен. бум.		82 224			0,77%	1,85%	3,01%	2,87%
дивиденды от вложений в акции	1 318	-	-	1 687	0,01%	0,00%	0,00%	0,01%
другие доходы				1	1,18%	3,15%	6,68%	5,15%
Доходы от валютных операций			1	1	6,81%	9,62%	8,41%	7,20%
по обменным опер. с инвалютой			1	1	6,81%	9,62%	8,41%	7,20%
Доходы от операций с драгоценными металлами	-		1	1	0,00%	8,84%	11,06%	9,78%
Доходы от переоценки иностранной валюты	4	1	4	7	30,62%	32,95%	33,64%	35,46%
Комиссионные доходы					2,77%	2,70%	1,87%	1,89%
Доходы от разовых операций	14 982	11 673	15 369	19 113	0,11%	0,26%	0,12%	0,10%
полученных штрафов, пеней, неустоек	14 679	11 637	15 315	19 028	0,10%	0,26%	0,12%	0,10%
от реализации имущества	303	36	54	85	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
Доходы от прочих операций	33 725	6 423	14 735	20 333	0,24%	0,14%	0,12%	0,10%
от списания кредиторской задолженности	38	7	8	23	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
от операций оп доверительному управлению	1 323	1 279	3 403	4 075	0,01%	0,03%	0,03%	0,02%
другие доходы	32 364	5 137	11 324	16 235	0,23%	0,12%	0,09%	0,08%
Доходы от восстановления резервов на возможные потери	6	1	2	4	44,94%	25,86%	22,69%	23,87%

("35") Анализ таблица показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. руб. до 4 724 660 тыс. руб.), так и по относительному (с 44,94% до 23,87%).