Акт Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы (стр. 1 )

Приложение

к постановлению Ульяновской

Городской Думы

Акт

Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы

В соответствии с постановлением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000, Положением о Счетно-контрольной палате Ульяновской Городской Думы, утвержденным решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 с изменениями и дополнениями, поручением председателя Счетно-контрольной палаты от 01.01.2001 г. № 6, представителями Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы: заместителем председателя Счетно-контрольной палаты , аудиторами Счетно-контрольной палаты: , , проведена проверка мэрии г. Ульяновска по вопросу исполнения бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2008 г.

Проверка проведена с ведома Главы муниципального образования «город Ульяновск»

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Уставом муниципального образования утверждение бюджета на очередной финансовый год, а также внесение изменений и дополнений в бюджет относится к компетенции Ульяновской Городской Думы, исполнение бюджета муниципального образования – к компетенции мэрии г. Ульяновска (далее – мэрия).

В ходе проверки использованы следующие данные:

Ø  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2008 г., представленный в Ульяновскую Городскую Думу, письмом мэрии г. Ульяновска вх. от 01.01.2001 г. № 01-882.

Ø  отчет об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2008 г. по форме по КФД 0

Ø  отчеты главных администраторов бюджетных средств, главных распорядителей и получателей бюджетных средств за 2008 г. (форма 0 форма 0503121) об исполнении смет доходов и расходов бюджета г. Ульяновска за 2008 г.,

Ø  долговая книга муниципального образования, договоры муниципальных гарантий, действовавшие в 2008 г.,

Ø  уведомления о бюджетных ассигнованиях Министерства финансов области,

Ø  сводная бюджетная роспись по состоянию на 31.12.2008 г. в электронном виде, представленная письмом мэрии г. Ульяновска вх. от 01.01.2001 г. № 02-19,

Ø  иные отчеты, представленные в альбоме форм по ОКУД 0503120

Ø  аналитические данные, представленные в отчетах получателей средств бюджета.

При ссылке в настоящем акте на Бюджетный кодекс учитывается редакция Бюджетного кодекса, действовавшая до 01.01.2009 г.

Перечень главных распорядителей средств бюджета города утвержден постановлением Главы города от 01.01.2001 г. № 42 «О мерах по реализации бюджета муниципального образования «город Ульяновск» на 2008 год» (в количестве 11).

Бухгалтерский учет исполнения бюджета г. Ульяновска в течение 2008 г. велся в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов от 01.01.2001 г. № 25Н.

Применение бюджетной классификации в проверяемом периоде регламентировалось Федеральным законом от 01.01.2001 г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации» и Бюджетный кодекс Российской Федерации», а также Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 74Н с учетом изменений и дополнений.

Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «город Ульяновск» за 2008 год (вх. от 01.01.2001 г. № 01-882) представлен в сроки и по форме, предусмотренной Уставом муниципального образования «город Ульяновск».

Общая характеристика исполнения бюджета

муниципального образования «город Ульяновск»

Бюджет муниципального образования «город Ульяновск» на 2008 г. утвержден решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000, с учетом изменений и дополнений, внесенных на основании решений Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 11, от 01.01.2001 г. № 18, от 01.01.2001 г. № 40, от 01.01.2001 г. № 46, от 01.01.2001 г. №63, от 01.01.2001 г. № 99, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000, от 01.01.2001 г. № 000.

Решением Городской Думы от 01.01.2001 г. № 99 согласованы изменения в сводную бюджетную роспись бюджета 2008 г., внесенные мэрией г. Ульяновска на основании уведомления об изменении бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств Министерства строительства Ульяновской области от 01.01.2001 г. № 000.

В соответствии с Соглашением от 01.01.2001 г. между мэрией города Ульяновска и Управлением федерального казначейства МФ РФ по Ульяновской области (далее УФК) о кассовом обслуживании исполнения бюджета г. Ульяновска, мэрия города поручила УФК безвозмездное кассовое обслуживание исполнения бюджета г. Ульяновска по доходам и расходам. В развитие положений Соглашения был утвержден Порядок взаимодействия органов федерального казначейства, Финансового управления мэрии г. Ульяновска и бюджетополучателей в процессе кассового обслуживания исполнения бюджета г. Ульяновска (со стороны Финансового управления мэрии 17.05.2005 г., со стороны УФК – 16.05.2005 г.). Указанные Соглашение и Порядок действовали в проверяем периоде.

В соответствии с указанным Соглашением, учет расходов всех распорядителей и получателей производился с их лицевых счетов, открываемых в Отделениях Федерального казначейства по Засвияжскому, Железнодорожному и Заволжскому районах к счету 40204 «Средства местных бюджетов» УФК, функционирующему в режиме единого счета.

В таблице 1 приведены данные об изменении основных плановых параметров бюджета.

Таблица 1

	Доходы	Расходы	Размер дефицита
Согласно решению о бюджете в первоначальной редакции, тыс. руб.	5 ,60	5 ,60	,00
Согласно решению о бюджете в окончательной редакции, тыс. руб.	6 ,51	6 ,52	,01
Отношение окончательной редакции решения о бюджете к первоначальной редакции решения о бюджете, %	108,12	114,56	305,09
Согласно отчету об исполнении бюджета, тыс. руб.	6 ,80	6 ,80	,00
Отношение данных отчета от данных решения о бюджете в окончательной редакции, %	102,18	102,03	100,43
Отклонение данных отчета от данных решения о бюджете в окончательной редакции, тыс. руб.	,29	,28	2 466,99

Бюджет муниципального образования «г. Ульяновск» за 2008 год в целом исполнен на 97,6 % от уточненного плана. С учетом привлечения средств из источников покрытия дефицита, при уточненном плане в сумме 6 792 499,8 тыс. руб., бюджет исполнен на 67 тыс. руб.

Бюджет города по доходам за 2008 г. выполнен на 106,1 % от уточненного плана. При уточненном плане по доходам в сумме 6 210 365,8 тыс. руб. в бюджет города поступило 6 591 595,4 тыс. руб.

При плане привлечения источников внутреннего финансирования дефицита бюджета на 2008 год в размере 582 134,0 тыс. руб., фактически исполнено 35 227,3 тыс. руб.

План по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 109,3 %. При плане 4 501 984,4 тыс. руб. (с учетом возврата остатков субсидий и субвенций из бюджетов городских округов), поступило 4 919 710,0 тыс. руб. или на 417 725,6 тыс. руб. больше запланированного. Доля налоговых и неналоговых доходов в доходах бюджета города составила 74,6 %.

Безвозмездные поступления из областного бюджета при плане на 2008 год в сумме 1 682 066,4 тыс. руб., поступили в сумме 1 643 230,4 тыс. руб. (97,7 %), или на 38 836,0 тыс. руб. меньше запланированного.

В 2008 году отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты при изменении срока уплаты налогов и сборов в бюджет города Ульяновска не предоставлялись.

Пояснения по отклонениям показателей бюджета, установленных в решении о бюджете от показателей, отраженных в отчете приводятся ниже.

Исполнение доходной части бюджета 2008 г.

Решением о бюджете на 2008 г. в окончательной редакции (с учетом изменений и дополнений) доходы бюджета утверждены в сумме 6 ,5 тыс. руб., в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 4 ,4 тыс. руб., безвозмездные поступления 1 ,1 тыс. руб. Размер дефицита утвержден в сумме – 579 667,0 тыс. руб., или 12,9 %, от объема налоговых и неналоговых доходов. Доходы бюджета, согласно отчету об исполнении бюджета, при плане 6 ,8 тыс. руб., выполнены на 106,1 %, что составило 6 ,4 тыс. руб.

В таблице № 2 приведена информация об изменении плановых назначений доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета и их исполнение.

Таблица № 2

В тыс. руб.

Наименование	Плановые назначения тыс. руб.	Уточненные плановые назначения, согласно решению Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000, тыс. руб.	Отклонение уточненных назначений от плановых тыс. руб. (+/-)	Плановые назначения согласно отчету об исполнении бюджета, тыс. руб.	Отклонение плановых назначений, отраженных в отчете об исполнении бюджета относительно плановых назначений, отраженных в окончательной редакции, тыс. руб.	Исполнено
тыс. руб.	% от плановых показателей указанных в отчете
Налоговые и неналоговые доходы	4 ,0	4 ,4	+ ,4	4 ,4	,0	4 ,0	109,3
Безвозмездные поступления, в т. ч.:	1 ,6	1 ,1	+ ,5	1 ,4	+3	1 ,4	97,9
из областного бюджета	1 ,6	1 ,1	+ ,5	1 ,4	+,3	1 ,4	97,7
Источники финансирован. дефицита	,0	,0	+ ,0	,0	+ 2 467,0	35 227,3	6,1
ИТОГО	5 ,6	6 ,5	+ ,9	6 ,8	+,3	6 ,7	97,6

Как видно из данных таблицы № 2 в течение проверяемого периода плановые назначения на основании решений Городской Думы корректировались и были увеличены на ,9 тыс. руб. выше уровня, установленного первоначальной редакцией, в том числе:

Ø  за счет увеличения поступления налоговых и неналоговых доходов на сумму ,4 тыс. руб. или на 6,3 % от первоначального плана,

Ø  за счет увеличения суммы безвозмездных поступлений, согласно уведомлениям Министерства финансов Ульяновской области, Министерства здравоохранения Ульяновской области, Министерства образования Ульяновской области, Министерства строительства Ульяновской области, на общую сумму 5 тыс. руб. или на 13,7 % от первоначального плана, в том числе из областного бюджета на сумму 173 352,5 тыс. руб. или 12,6 %,

Ø  за счет увеличения дефицита бюджета на сумму ,0 тыс. руб. или на 205,0 % от первоначального плана.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета плановые назначения по доходам и источникам финансирования дефицита на 2008 г. составили – 6 ,8 тыс. руб., или на ,3 тыс. руб. выше плановых показателей, предусмотренных решением о бюджете в окончательной редакции. Данное отклонение сложилось в результате дополнительно полученных безвозмездных поступлений из областного бюджета.

Бюджет муниципального образования «г. Ульяновск» за 2008 г., с учетом привлечения средств из источников покрытия дефицита (согласно отчету об исполнении бюджета) составил 6 ,7 тыс. руб., что составляет 97,6 % от плана – 6 ,8 тыс. руб.

Безвозмездные поступления из областного бюджета составили 24,9 % от суммы доходов бюджета.

В течение 2008 года в бюджет муниципального образования «г. Ульяновск» поступило:

1.  Налоговых доходов в сумме 3 ,7 тыс. руб., при запланированном – 3 ,0 тыс. руб., или на 9,5 % поступило доходов сверх плана. План перевыполнен на общую сумму ,7 тыс. руб. по следующим доходным источникам:

Ø  по налогу на доходы физических лиц при плане 2 ,0 тыс. руб., фактически поступило средств в 2008 г. в сумме 2 ,2 тыс. руб. или на 8,8 % (на ,2 тыс. руб.) больше уточненного плана. Дополнительно поступило налога на доходы физических лиц в 2008 г.:

-  в результате контрольной работы налоговых инспекций города (сведения налоговых органов, представленных в мэрию г. Ульяновска (исх. от 01.01.2001 г. № /3380; от 01.01.2001 г. № /1103; от 01.01.2001 г. № /1043; от 01.01.2001 г. № /1425) в сумме 5 381,4 тыс. руб.;

-  от увеличения темпа роста фонда заработной платы – при плане 117,7 %, фактический темп роста фонда заработной платы составил 127,7 % (оперативные данные Федеральной службы государственной статистики «Ульяновскстат») в сумме ,0 тыс. руб.;

-  в результате контрольной работы мэрии г. Ульяновска (в 2008 г. был разработан план по выявлению неучтенной заработной платы, мер по ее легализации и уплате НДФЛ) в сумме,4 тыс. руб.;

-  в результате реализации инвестиционных проектов в сумме 670,5 тыс. руб.;

-  в результате создания дополнительных рабочих мест в количестве 134 рабочих места на промышленных предприятиях города в сумме 105,6 тыс. руб.

По сравнению с 2007 г. поступление налога на доходы физических лиц увеличилось на ,4 тыс. руб. или на 29,2 %;

Ø  по налогам на совокупный доход при плане ,0 тыс. руб., фактически поступило средств в сумме ,2 тыс. руб., или на 17,7 % (на,2 тыс. руб.) больше запланированного, в том числе:

·  по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности при плане ,0 тыс. руб., фактически поступило средств в сумме ,5 тыс. руб., или на 18,7 % (на,5 тыс. руб.) больше плана.

Перевыполнение плана по единому налогу на вмененный доход произошло:

-  в результате контрольной работы налоговых инспекций города (вышеуказанные сведения налоговых органов) в сумме 5 954,7 тыс. руб.;

-  за счет увеличения количества плательщиков на 1 209 единиц. По вновь зарегистрированным плательщикам в отчетном году поступило 9 045,3 тыс. руб.

-  в связи с открытием в рамках реализации «Целевой муниципальной Программы поддержки и развития малого предпринимательства на г. г.» новых объектов, подпадающих под уплату налога;

-  за счет снижения недоимки в сумме 3 725,4 тыс. руб. (по сведениям межрайонной крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области исх. от 01.01.2001 г. № /456, от 01.01.2001 г. № /391) по состоянию на 01.01.2008 г. недоимка составляла – 9 954,4 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2009 г. – 6 229,0 тыс. руб.;

·  по единому сельскохозяйственному налогу при плане 2 444,0 тыс. руб., поступило средств в сумме 699,7 тыс. руб. или на 71,4 % (на 1 744,3 тыс. руб.) меньше плана.

Невыполнение плана сложилось по причине недопоступления запланированных средств от основного плательщика единого сельскохозяйственного налога – ОГУСП «Тепличное». Поступление налога в бюджет на 2008 г. планировалось на основании данных Министерства сельского хозяйства Ульяновской области (вх. мэрии г. Ульяновска от 01.01.2001 г. № ). Согласно данным, представленным ОГУСП «Тепличное» в мэрию г. Ульяновска (вх. от 01.01.2001 г. № 000), по предприятию образовалась переплата по данному виду налога за 2007 г. в сумме,0 тыс. руб. В связи с зачетом переплаты поступление налога от ОГУСП «Тепличное» за 2008 г. составило только 72,0 тыс. руб. при планируемых 2 244,0 тыс. руб.

По сравнению с аналогичным периодом 2007 г. поступление налогов на совокупный доход увеличилось на,3 тыс. руб. или на 17,9 %, в том числе:

-  поступление единого налога на вмененный доход увеличилось на,4 тыс. руб. или на 20,6 %,

-  по единому сельскохозяйственному налогу поступление уменьшилось на 4929,1 тыс. руб. или на 87,6 %.

Ø  по налогу на имущество физических лиц при плане,0 тыс. руб., фактически поступило средств в сумме,2 тыс. руб., или на 72,7 % (на,2 тыс. руб.) больше запланированного.

Перевыполнение плана по налогу на имущество физических лиц, согласно вышеуказанным сведениям налоговых органов, частично сложилось за счет переплаты по состоянию на 01.01.2009 г. в сумме 4 350,5 тыс. руб. Одним из источников увеличения налога на имущество является постановка на налоговый учет объектов недвижимого имущества (домов, квартир, дач, гаражей и. т. д.). Количество плательщиков, уплачивающих налог на имущество физических лиц, в 2008 г. увеличилось на

По сравнению с прошлым годом поступление налога на имущество физических лиц увеличилось на,9 тыс. руб. или на 47,4 %;

Ø  по земельному налогу при плане ,0 тыс. руб., фактически поступило средств в сумме ,5 тыс. руб., что на 4,3 % (на,5 тыс. руб.) меньше плана. Невыполнение плана по земельному налогу произошло вследствие изменения с 01.01.2008 г. государственной кадастровой оценки земель г. Ульяновска, которая была утверждена Постановлением Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Ульяновской области», то есть после утверждения бюджета города на 2008 г. Уменьшение удельных показателей кадастровой стоимости за земельные участки под промышленными объектами привело к снижению налогооблагаемой базы по земельному налогу и, соответственно, к уменьшению поступлений налога в бюджет города.

Поступления по данному доходному источнику в 2008 г. сложились на ,6 тыс. руб. ниже уровня поступлений 2007 г. или на 25,8 %.

Ø  по государственной пошлине при плане,0 тыс. руб., фактически поступило средств в сумме,8 тыс. руб., что на 12,7 % (на 8 024,8 тыс. руб.) больше запланированного. Перевыполнение плана сложилось в результате дополнительных поступлений:

-  государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков в сумме 5 516,9 тыс. руб.;

-  государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьям в сумме 2 373,4 тыс. руб.;

-  государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламных конструкций в сумме 134,5 тыс. руб.

Поступления по данному доходному источнику в 2008г. сложились на 11800,7 тыс. руб. выше уровня поступлений 2007 г., или на 19,9 %.

Ø  по погашению задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам при плане 6 315,0 тыс. руб., поступило средств в сумме,8 тыс. руб., что в 5 раз (на,8 тыс. руб.) больше запланированного. Перевыполнение плана сложилось в результате погашения задолженности прошлых лет, в том числе:

-  по налогу на имущество предприятий в сумме 7 706,3 тыс. руб.;

-  по земельному налогу в сумме,3 тыс. руб.;

-  по налогу на прибыль в сумме 627,2 тыс. руб.;

-  по налогу с продаж в сумме 752,4 тыс. руб.

Поступления по данному доходному источнику в 2008 г. сложились на 2808,4 тыс. руб. ниже уровня поступлений 2007 г., или на 8,2 %.

2.  Неналоговых доходов поступило в сумме 1 ,3 тыс. руб., запланировано доходов в сумме 1 ,4 тыс. руб., или на 8,8 % поступило доходов сверх плана. План перевыполнен на общую сумму ,9 тыс. руб., по следующим доходным источникам:

Ø  по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности при плане ,5 тыс. руб., фактически поступило средств в сумме ,3 тыс. руб., что на 31 % (на ,8 тыс. руб.) больше запланированного, в том числе:

·  доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам при плане,0 тыс. руб., фактически поступило,0 тыс. руб., перевыполнение составило 20,9 %, сверх плана поступило 3 526,0 тыс. руб. Перевыполнение плана произошло в результате дополнительно полученных денежных средств от акционерных обществ, пакеты акций которых находятся в муниципальной собственности – , Симбирск», , по решениям, принятым на внеочередных общих собраниях акционеров по итогам работы за 1 полугодие 2008 г., (письмо КУГИ, представленное в финансовое управление мэрии от 01.01.2001 г. № 000-06);

·  доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных предприятий, в том числе казенных) при плане ,5 тыс. руб., фактически поступило ,1 тыс. руб., что на 29,8 % (,6 тыс. руб.) больше запланированного. Поступления по данному доходному источнику в 2008 г. сложилось на 16,3 % выше уровня поступлений 2007 г., или на,8 тыс. руб. больше, в том числе:

-  доходы, полученные в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков при плане 0 тыс. руб., поступили в сумме ,0 тыс. руб., что на 59,7 % (на 78727,0 тыс. руб.) больше запланированного. Согласно письму Комитета по управлению земельными ресурсами и землеустройству мэрии, представленному в финансовое управление мэрии от 01.01.2001 г. № 01-19/6433 в результате работы комиссии по обеспечению своевременного поступления арендной платы – погашена задолженность прошлых лет в сумме,8 тыс. руб., поступило по исполнительным листам,0 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом поступление доходов в бюджет города увеличилось на,7 тыс. руб. или на 56,3 %;

-  доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений), при плане 5 тыс. руб., фактически поступило ,4 тыс. руб. или больше запланированного на 15,4 %, что составило,9 тыс. руб. Согласно информации КУГИ, представленной в Финансовое управление мэрии -06, от 01.01.2001 г. № 45-08 перевыполнение плана сложилось за счет: