Доходы (стр. 1 )

Доходы

Будут ли внесены изменения в Бюджетный кодекс РФ в части увеличения нормативов отчислений в бюджет городского округа от федеральных налогов (например, НДФЛ) (ГО Первоуральск)

По информации Сообщества финансистов России указанные изменения в Бюджетный кодекс РФ в настоящее время не рассматриваются.

Учитывать при формировании расчета поступлений в муниципальный дорожный фонд дополнительный критерий – доля автомобильных дорог общего пользования местного значения, не отвечающих нормативным требованиям, в общей протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения (Сосьвинский ГО)

В соответствии со статьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации размеры дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований.

При этом согласно Приказа Федеральной службы государственной статистики в форме № 3ДГ(мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований» отражается общая протяженность автомобильных дорог, в которую включается протяженность автомобильных дорог с твердым покрытием и грунтовым.

Стимулирование органов местного самоуправления к наращиванию собственного экономического потенциала

а) через внесение изменений в действующее законодательство:

- рассмотреть изменения в Налоговый кодекс в части увеличения видов местных налогов (за счет уменьшения региональных налогов);

- отмена налоговых льгот учреждениям УИС по земельному налогу;

б) через увеличение суммы межбюджетных трансфертов на компенсацию недополученных поступлений земельного налога в связи с предоставлением льготы на земельный налог учреждениям УИС в связи с действующим законодательством (Сосьвинский ГО)

Министерством финансов Свердловской области в адрес Минфина России неоднократно направлялись предложения по внесению изменений в федеральное законодательство в целях увеличения доходов местных бюджетов, в том числе:

1. Принятие изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации:

1.1. Установить нормативы зачисления в местные бюджеты:

- налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа, в размере 100%;

- денежных взысканий (штрафов) за нарушение миграционного законодательства Российской Федерации в размере 100%;

- платы за негативное воздействие на окружающую среду в размере 60%.

1.2. Предоставить право субъектам Российской Федерации устанавливать дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от региональных налогов (налог на имущество организаций, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, транспортный налог), а также от неналоговых доходов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

2. Принятие изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации:

- по отмене федеральных льгот по региональным и местным налогам;

- по установлению не только максимальных, но и минимальных ставок по местным налогам.

В настоящее время вышеуказанные предложения в федеральном законодательстве не реализованы.

По вопросу компенсации снижения доходов местных бюджетов в результате недопоступления земельного налога в связи с предоставлением льготы учреждениям УИС по действующему федеральному законодательству сообщаем, что в соответствии со статьей 31 Бюджетного кодекса РФ компенсация возможна только в случае, если снижение поступлений произошло в результате изменения бюджетного законодательства и (или) законодательства о налогах и сборах Российской Федерации или субъектов Российской Федерации, вступивших в силу в течение текущего финансового года.

Льготы для организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения, вступили в силу с 1 января 2005 года (Федеральный закон -ФЗ). Следовательно, компенсации не подлежат.

Для увеличения доходной части местного бюджета предлагаем расширить перечень налогов поступающих в местный бюджет, включить в него налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для бюджета Талицкого городского округа это более 25 млн. рублей в год. Для увеличения налогооблагаемой базы по данному виду налога у муниципальной власти появляется стимул больше оказывать содействия развитию малого и среднего бизнеса, поскольку крупных предприятий – налогоплательщиков на территориях уже не осталось (Талицкий ГО)

В целях повышения заинтересованности органов местного самоуправления в наращивании налогового потенциала и с учетом их возможностей влиять на базу налога, взимаемого с применением упрощенной системы налогообложения, Правительство Российской Федерации считает целесообразным закрепление части поступлений от данного налога за местными бюджетами по единым нормативам.

В настоящее время Министерством финансов Свердловской области данный вопрос рассматривается.

Каким образом организовывать работу по снижению задолженности по налоговым платежам в условиях ограниченности возможностей органов местного самоуправления по ее взысканию, особенно в отношении задолженности физических лиц (Нижний Тагил)

Взаимодействие налоговых органов с финансовыми органами муниципальных образований и субъектов РФ определено постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 № 410, согласно которому налоговые органы «выгружают» в электронном виде информацию о начисленных, перечисленных суммах налогов, зачисляемых в областной и местные бюджеты, а также о задолженности, недоимке и др. платежах, администрируемых налоговыми органами (в том числе по видам экономической деятельности).

Наличие недоимки (или задолженности) является налоговым правонарушением. Территориальными налоговыми органами работа по взысканию должна проводиться в соответствии с применением инструментов, заложенных в налоговом законодательстве.

Вместе с тем, в рамках проведения мероприятий по повышению доходного потенциала региона, органы местного самоуправления должны:

- анализировать общую ситуацию по уровню задолженности, в том числе по определению недоимки безнадежной к взысканию;

- совместно с налоговыми органами в рамках межведомственных комиссий отрабатывать списки плательщиков – юридических лиц, имеющих задолженность и направляемых Министерством финансов в ежеквартальном режиме по плательщикам сумма задолженности которых превышает 1,0 млн. рублей;

- в случае целесообразности проведения работы в рамках межведомственных комиссий с должниками, имеющими задолженность менее 1,0 млн. рублей - запрашивать списки у территориального налогового органа (данная информация не относится к налоговой тайне в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса РФ);

- относительно задолженности физических лиц возможна организация рейдовых мероприятий в случае согласования этих действий с органами Прокуратуры, а также предоставление услуг по информированию сотрудниками налоговых органов плательщиков - физических лиц в торговых центрах (данная практика уже существует на территории г. Екатеринбурга, Министерством финансов Свердловской области была достигнута договоренность с рядом крупным торговых объектов).

Кроме того п.3 ст. 59 Налогового кодекса РФ предусмотрено право представительных органов местного самоуправления по установлению дополнительных оснований признания безнадежными к взысканию недоимки по местным налогам (налогу на имущество физических лиц и земельному налогу), задолженности по пеням и штрафам по этим налогам.

В Свердловской области в 7 муниципальных образованиях приняты такие правовые акты - ГО Краснотурьинск, Ачитский ГО, ГО Красноуфимск, Артемовский ГО, МО «город Ирбит», Первоуральский ГО и МО «город Каменск – Уральский» (решение городской Думы города Каменск – Уральского ).

Справочно: более 75% недоимки по налоговым платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет области, сформировано в 11 территориях Свердловской области – это МО «город Екатеринбург» (51,5% или 3 521,5 млн. рублей), МО «город Нижний Тагил» (5,6% или 381,4 млн. рублей), Сысертский ГО (3,5% или 237,5 млн. рублей), ГО Первоуральск (3,0% или 206,7 млн. рублей), ГО Верхняя Пышма (2,1% или 145,0 млн. рублей), МО «город Каменск – Уральский» (1,9% или 130,4 млн. рублей), Березовский ГО (1,7% или 113,2 млн. рублей), Кушвинский ГО (1,6% или 111,3 млн. рублей), Серовский ГО (1,6% или 108,3 млн. рублей), Новоуральский ГО (1,5% или 105,4 млн. рублей) и Верхнесалдинский ГО (1,4% или 92,9 млн. рублей).

По состоянию на 01.06.2014 года относительно начала года из указанных 11 в 7 территориях наблюдается рост недоимки.

К ним относятся МО «город Екатеринбург» (рост на 9,1% или 293,4 млн. рублей), МО «город Нижний Тагил» (рост на 14,7% или 48,8 млн. рублей), Сысертский ГО (рост на 18,2% или на 36,5 млн. рублей), МО «город Каменск – Уральский» (рост на 21,2% или 22,9 млн. рублей), Кушвинский ГО (рост на 8,1% или 8,4 млн. рублей), Новоуральский ГО (рост на 34,4% или 27,0 млн. рублей) и Верхнесалдинский ГО (рост на 9,0% или 7,6 млн. рублей).

По данным Управления ФНС России по Свердловской области задолженность по имущественным налогам физических лиц за 5 месяцев текущего года была погашена на сумму 409,4 млн. рублей.

Установить на уровне РФ, Свердловской области механизм определения доли собственников в общем имуществе многоквартирного дома для начисления земельного налога (Полевской ГО)

Методические рекомендации по порядку определения долей земельных участков, находящихся под многоквартирными домами, разработаны Министерством финансов Свердловской области и направлены в адрес муниципальных образований письмом Правительства Свердловской области от 01.01.2001 № , повторно письмом Министерства финансов Свердловской области от 01.01.2001 № /8718 и доработанные Методические рекомендации с конкретным порядком взаимодействия по формату и электронному обмену данными с налоговыми органами доведены до Глав муниципальных образований письмом Правительства Свердловской области от 01.01.2001 №/226.

Рекомендации содержат, сведения, необходимые для расчета, механизм и формулу расчета, на основании которой исчисляется размер доли квартиры в общем имуществе многоквартирного дома и в общей площади земельного участка под ним.

В настоящее время на федеральном уровне каких-либо других рекомендаций и механизмов определения долей земельных участков под многоквартирными домами не утверждено.

Разъяснения по данному вопросу доведены до Глав муниципальных образований в Свердловской области письмом Министерства финансов Свердловской области от 01.01.2001 № /10130.

Справочно: по состоянию на 01.04.2014 по информации 27 муниципальными образованиями в Свердловской области (37%) в территориальные налоговые органы передано 4,5 тыс. сведений о долях собственников земельных участков, на которых расположены многоквартирные дома.

Среди них МО город Алапаевск, Артемовский ГО, МО город Ирбит, Камышловский ГО, Камышловский МР, Пышминский ГО, Слободо-Туринский МР, Тугулымский ГО, Арамильский ГО, Асбестовский ГО, Белоярский ГО, Березовский ГО, ГО Заречный, Рефтинский ГО, Верхнесалдинский ГО, ГО Верхняя Тура, Кировградский ГО, ГО Нижняя Салда, Ачитский ГО, Бисертский ГО, ГО Верхняя Пышма, МО Красноуфимский округ, Нижнесергинский МР, ГО Староуткинск, Шалинский ГО, Ивдельский ГО, Новолялинский ГО.

Проблемы взаимодействия органов местного самоуправления с органами статистики и налоговыми органами (Сосьвинский ГО, Кленовское сельское поселение)

Вопросы, расчетов статистических данных относятся к компетенции Министерства экономики Свердловской области и федерального органа статистики.

В соответствии со статьей 102 Налогового кодекса РФ любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми органами, составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Однако согласно положению Федерального закона -ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» финансовые органы вправе запросить необходимую информацию у налогоплательщика самостоятельно.

Также статья 102 Налогового кодекса разрешает получать сведения, составляющие налоговую тайну «по согласию» налогоплательщика. Так, например, Министерством финансов Свердловской области, во взаимодействии с Управлением ФНС России по Свердловской области проводится работа по получению согласий с налогоплательщиков на предоставление информации о налогах, перечисляемых в консолидированный бюджет области.

В настоящее время согласие на предоставление налоговыми органами информации о платежах в финансовый орган субъекта РФ дали более 160 крупнейших налогоплательщиков. Ряд крупнейших налогоплательщиков (группа «Евраз», Группа «НЛМК», УВЗ» и др.) предоставляют данную информацию самостоятельно в ежеквартальном режиме на основании запросов либо заключенных ранее Соглашений о социально-экономическом сотрудничестве.

Кроме того, с 2014 года в связи с внесением изменений в пункт 1 статьи 40 Бюджетного кодекса РФ появилась возможность располагать данными о перечислениях юридических лиц.

Финансовые органы могут получать сведения о поступивших от юридических лиц платежах согласно приложению №26 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов РФ н.

Для получения сведений о поступивших от юридических лиц платежах, финансовому органу необходимо направить в Управление Федерального казначейства по Свердловской области письменный запрос.

Данная информация запрашивается каждым муниципальным образованием самостоятельно.

Управлением Федерального казначейства по Свердловской области форма запроса на предоставление таких сведений доводилась до Глав муниципальных образований в Свердловской области в феврале 2014 года.

Справочно: данным способом информацию получают и обрабатывают от органов федерального казначейства в Свердловской области 2 муниципальных образования – Сысертский ГО и МО «город Нижний Тагил», которые закупили соответствующие программы.

На какой стадии находятся работы по проведению нового тура кадастровой оценки земли и когда будут известны предварительные результаты? (ГО Первоуральск)

В 2013 году в 7 муниципальных образованиях области проведен новый тур государственной оценки земель населенных пунктов (Сысертский ГО, ГО Верхняя Пышма, город Нижний Тагил, Камышловский ГО, ГО Карпинск, ГО Красноуральск и Североуральский ГО).

В целом кадастровая стоимость земельных участков населенных пунктов данных муниципальных образований снизилась в результате новой кадастровой оценки на 28,4% (с 340,8 млрд. рублей до 243,9 млрд. рублей).

Наибольшее снижение произошло по земельным участкам ГО Карпинск (на 49,7%) и Североуральского ГО (на 42,8%). Наименьшее снижение установлено по ГО Красноуральск (на 7,0%) и Сысертскому ГО (на 10,0%).

При общем снижении кадастровой стоимости земельных участков на 28,4% потенциальная сумма земельного налога снизится в целом примерно на 36,2% (без учета льгот).

В соответствии с приказами Министерства по управлению государственным имуществом Свердловской области в 2014 году будет проведена государственная кадастровая оценка земель населенных пунктов, расположенных на территории 13 муниципальных образований (г. Екатеринбург, Баженовское сельское поселение, Березовский ГО, Бисертский ГО, ГО Багданович, ГО Ревда, ГО Первоуральск, Дружининское ГО, Каменский ГО, МО Алапаевское, Пышминский ГО, Тавдинский ГО и Туринский ГО).

В настоящее время уже проводится кадастровая оценка земельных участков из состава земель населенных пунктов в г. Екатеринбурге.

Межбюджетные отношения

Применяемые в методиках формулы расчета расходных полномочий непрозрачны, что не позволяет самостоятельно произвести оценку расходных полномочий по муниципальному образованию. Что в этом направлении предпринимается осуществить на очередной финансовый год и плановый период (Нижний Тагил).

Формулы оценки расходных полномочий, приведенные в Методиках, содержат составляющие, значениями которых располагает либо муниципалитет (статданные), либо значения приведены в Методиках (стоимость полномочия, стоимость бюджетной услуги, различные коэффициенты). В ходе согласительных процедур в Министерстве финансов муниципальные образования согласуют, в том числе спорные вопросы по статданным.

За счет каких средств финансировать мероприятия по развитию города, поскольку при расчете доходов, учитываемых при расчете межбюджетных трансфертов, направляемых в бюджет муниципального образования, учитываются все доходы в полном объеме, в том числе и средства от продажи объектов муниципальной собственности (Нижний Тагил).

Ежегодные показатели оценки расходных полномочий муниципальных образований, направленные на развитие:

1) осуществление инвестиционной деятельности, в том числе на подготовку инвестиционных программ (проектов) развития общественной инфраструктуры муниципального значения, строительство объектов инженерной инфраструктуры, строительство жилья для обеспечения жилыми помещениями граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий на 2014 год в сумме 753,5 млн. рублей, в том числе Нижний Тагил – 60 млн. рублей;

2) мероприятия, связанные с переселением граждан из аварийного и ветхого жилищного фонда на 2014 год в сумме 1,2 млрд. рублей, в том числе Нижний Тагил 48 млн. рублей.

Кроме того, источником развития муниципалитетов является ежегодное перевыполнение прогнозной оценки местных бюджетов по налоговым и неналоговым доходам, 2013 год – 2,8 млрд. рублей, в том числе Нижний Тагил 226 млн. рублей.

Вопросы софинансирования мероприятий по развитию муниципалитетов, в том числе строительства детских садов и переселения, рассмотрены с учетом остатков средств на счетах местных бюджетов в ходе согласительных процедур по бюджету на 2014 год и планируются к рассмотрению на 2015 год.

По итогам комиссии Нижнему Тагилу дополнительно учтено 139,2 млн. рублей на капитальный ремонт гидротехнических сооружений и разработку проектно-сметной документации.

Оценка доходов местных бюджетов муниципальных образований Свердловской области производится Министерством финансов Свердловской области в соответствии с Методикой формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Свердловской области, утвержденной постановлением Правительства Свердловской области, исключительно для расчета межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам на очередной финансовый год и плановый период, а также дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, заменяющих субсидию на выравнивание бюджетной обеспеченности (полностью или частично).

Субсидия на выравнивание обеспеченности муниципальных районов (городских округов) по реализации ими их отдельных расходных обязательств является трансфертом, обеспечивающим сбалансированность местного бюджета на стадии прогнозирования, и рассчитывается по единой методике для всех муниципальных образований.

При этом полномочия по установлению и исполнению расходных обязательств местных бюджетов, а также обязанность самостоятельно обеспечивать сбалансированность и эффективное использование средств местных бюджетов закреплены за органами местного самоуправления (ст. 31 БК РФ).

Кроме того необходимо отметить, что при оценке доходов местных бюджетов на 2014 год в соответствии с утвержденной Методикой доходы от продажи муниципального имущества учтены в соответствии с утвержденными программами (или проектами программ) управления муниципальным имуществом, т. е. прогноз не завышен.

При этом у города Нижний Тагил есть резервы для наполнения доходной части бюджета в виде получения дополнительных поступлений по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена:

-по информации Министерства по управлению государственным имуществом Свердловской области администрацией муниципалитета работа по контролю за своевременностью перечисления по взысканию задолженности арендной плате ведется на неудовлетворительном уровне – в 2013 году отчетность о начисленных и уплаченных арендных платежах представлялась не регулярно. При условии организации работы по администрированию указанных платежей бюджет муниципалитета сможет дополнительно начислить и взыскать неучтенные суммы арендной платы;

-по информации финансового управления недоимка по данному виду платежа за 2013 год составила 109,7 млн. рублей, на 01.04.2014 года сумма недоимки составила 166,0 млн. рублей (рост недоимки за 1 квартал 2014 года на 56,5 млн. рублей или на 51,5%). Взыскание недоимки – источник доходов бюджета.

Необходима доступность и «прозрачность» определения норматива на определение расходных полномочий вопросов местного значения для проведения мониторинга и анализа проблем формирования бюджета муниципального образования (Сосьвинский ГО)

За базовую стоимость муниципальной услуги (полномочия) взяты суммы, сложившиеся исходя из средних затрат для каждой услуги или из средних произведенных фактических расходов за ряд лет для полномочия.

В дальнейшем стоимость муниципальной услуги или стоимость бюджетного полномочия определяется с учетом коэффициентов индексации расходов.

Анализ экономического обоснования расчета стоимости муниципальных услуг и полномочий, величин поправочных коэффициентов и, соответственно, оценки расходных полномочий Министерство финансов осуществляет в рамках постоянного мониторинга исполнения бюджетов муниципальных образований и в ходе ежегодных согласительных процедур по прогнозированию местных бюджетов.

Для доступности определения норматива в ходе согласительных процедур согласуется как раз оценка расходных полномочий, а не набор статданных (как это делает, например Минфин России).

Для дальнейшего анализа обоснованности расчета стоимости муниципальных услуг в рамках рабочей группы по повышению эффективности управления государственными и муниципальными финансами осуществляется детальный анализ основных видов деятельности муниципальных учреждений, качества оказания услуг и выполнения работ.

Дотационные территории находятся в более выигрышном положении по сравнению с муниципальными образованиями, работающими по выполнению доходной части бюджета. Как будет меняться подход к финансированию при формировании бюджета на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, учитывая дополнительную нагрузку самодостаточных территорий по осуществлению социальных инвестиционных проектов (Березовский ГО).

Одним из источников развития муниципалитетов является ежегодное перевыполнение прогнозной оценки местных бюджетов по налоговым и неналоговым доходам.

Структурно в 2013 году дотации в прогнозе налоговых и неналоговых занимают от 1 до 88%, а в 13 МО даже превышают прогноз Минфина (Таборинский МР – в 2,9 раза, ГО Староуткинск – в 2 раза). При этом перевыполнение прогноза этих территорий минимально и составило 2,6 млн. рублей (+9%) в Таборинском МР, 3,7 млн. рублей (+18%) в ГО Староуткинск, тогда как, например перевыполнение на 10% в Верхней Пышме составляет уже 107 млн. рублей.

Перевыполнение Березовского ГО составило в 2011 году 133,6 млн. рублей (+24%), в 2012 году – 288,8 млн. рублей (+41%), в 2013 году – 108,8 млн. рублей (+15%). Данные суммы позволяют развиваться как раз самодостаточным территориям.

Думой Березовского ГО принято Решение «О согласовании полной замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов дополнительным нормативом отчислений в бюджет Березовского ГО от НДФЛ на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», которое в установленные сроки направлено в Министерство финансов в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области -ПП. Почему решение представительного органа не учитывается (Березовский ГО)

Муниципалитет не является получателем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), поскольку уровень расчетной бюджетной обеспеченности Березовского городского округа (1,1) превышает уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности на 2014 году равный 0,9. А заменяет дополнительный норматив отчислений только дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).

Вместе с тем прогноз бюджета городского округа сбалансирован субсидией на выравнивание обеспеченности муниципальных образований по реализации ими их отдельных расходных обязательств в сумме 267,3 млн. рублей.

Каким образом будет формироваться бюджет сельского поселения в связи с изменениями в Федеральный закон от 06. «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (по каким вопросам местного бюджета, планируется ли сокращение служащих) (Кленовское сельское поселение)