Акт ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности по итогам работы за 2007 год (стр. 1 )

А К Т

ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности

по итогам работы за 2007 год

г. Петрозаводск 29 февраля 2008 года

В соответствии с решением Ревизионной комиссии (протокол от 01.01.2001 №2), действующей на основании Устава Общества и Положения о ревизионной комиссии Общества, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности по итогам работы за 2007 год.

Состав ревизионной комиссии:

Председатель – – начальник отдела Департамента внутреннего аудита КЦ «ЕЭС России».

Члены ревизионной комиссии:

– специалист 1-ой категории Дирекции финансового контроля и внутреннего аудита ЕЭС»;

– главный эксперт Департамента корпоративного управления и взаимодействия с акционерами КЦ «ЕЭС России»;

– главный бухгалтер – начальник Департамента учета Северо-Запада»;

– главный бухгалтер .

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись:

От единоличного исполнительного органа - генеральный директор Северо - Запада» - (распоряжение Правления «ЕЭС России» от 09.12.04 № 000р);

Полномочия единоличного исполнительного органа переданы распределительная сетевая компания Северо-Запада» (МРСК) решением Правления «ЕЭС России» (протокол пр/1).

Главный бухгалтер – с 17.10.2005 по настоящее время (приказ от от 01.01.2001).

Проверка проводилась в период с 26.02.2008 по 29.02.2008 года выборочным методом, с ведома и с участием должностных лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность в Обществе, с привлечением специалистов исполнительного аппарата Общества.

В результате проверки установлено.

Общие сведения

Устав Открытого акционерного общества энергетики и электрификации «Карелэнерго» (новая редакция) утвержден Правлением «ЕЭС России» 6 июня 2006 года (протокол № 000пр/8), зарегистрирован в Едином государственном реестре юридических лиц по г. Петрозаводску 13.07.2006 года.

Изменения и дополнения в Устав Общества утверждены в 2007 году: ГОСА Общества (протокол от 30.05.07 № 000пр/2, дата регистрации 28.06.07).

Уставный капитал за проверяемый период не изменился и по состоянию на 01.01.2008 составил сумму 378,6 млн. руб. в акциях обыкновенных.

Структура акционерного капитала

по состоянию на 01.01.2008 года

N N	Наименование владельца	Доля в уставном капитале (%)
1	«ЕЭС России»	100
	Итого:	100%

Доля в уставном капитале Общества, принадлежащая «ЕЭС России» - 100 %.

Бухгалтерский отчет Общества сформирован исходя из действующего законодательства РФ и на основании приказа «Об утверждении Положения об учетной политике на 2007 год».

Решением ГОСА официальным Аудитором утверждено -Аудит» (протокол от 30.05.07 № 000пр/2).

Основные показатели производственной и

финансово-хозяйственной деятельности

Фактическая выручка Общества за 2007 составила 2 294,2 млн. руб., что ниже планового показателя на 0,4 % (план – 2 302,4 млн. руб.), в том числе:

· выручка от оказания услуг по передаче электроэнергии - 2 143,7 млн. руб.,

· выручка от реализации прочей продукции - 150,5 млн. рублей.

Себестоимость продукции и оказанных услуг за 2007 г. составила 2070,8 млн. руб., что ниже планового показателя на 1,3% (план – 2097,4 млн. руб.), в том числе:

· себестоимость услуг по передаче электроэнергии - 2055,2 млн. руб.,

· себестоимость прочих услуг - 15,6 млн. рублей.

Валовая прибыль за отчетный период составила 223,4 млн. рублей.

Прочие доходы в сумме 62,2 млн. руб., в том числе: проценты к получению – 1,6 млн. руб., от реализации ОС, НПЗ, прочих активов – 1,5 млн. руб., от аренды имущества – 6,9 млн. руб., прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде – 0,2 млн. руб., от возмездного получения активов – 0,5 млн. руб., другие прочие доходы – 51,5 млн. рублей.

Прочие расходы в сумме 195,7 млн. руб., в том числе: проценты к уплате – 11,9 млн. руб., от реализации ОС, НПЗ, прочих активов – 1,3 млн. руб., от аренды имущества – 5,3 млн. руб., оплата услуг кредитных организаций – 2,6 млн. руб., убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде – 11,5 млн. руб., списание дебиторской задолженности, не реальной к взысканию –14,4 млн. руб., выбытие активов без дохода – 1,3 млн. руб., резерв по сомнительным долгам – 120,2 мл. руб., затраты социального характера – 14,1 млн. руб. (отчисления НПФ Энергетики – 4,1 млн. руб., материальная помощь пенсионерам – 6,9 млн. руб., расходы на благотворительность – 1,9 млн. руб., оплата путевок работникам и детям работников – 1,2 млн. руб.), другие расходы, в том числе: резерв под обесценение финансовых вложений – 4,2 млн. руб., вознаграждение совету директоров – 2,5 млн. руб. прочие расходы 9,2 млн. руб., отчисления в ИНВЭЛ – 1,3 млн. рублей.

Прочие расходы (195,7 млн. руб.) превысили прочие доходы (62,2 млн. руб.) на 133,5 млн. руб., что выше планового значения на 64 млн. руб. (на 108,1 %).

По данным бухгалтерского учета сложилась прибыль до налогообложения в сумме 89,9 млн. рублей. Налог на прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства и иные аналогичные обязательные платежи по итогу за 2007 год составили 67,4 млн. рублей.

За 2007 год Обществом получена чистая прибыль в сумме 22,5 млн. руб., при плановом значении 20 млн. руб. Следует отметить, что за аналогичный период предыдущего года получена чистая прибыль в размере 48,8 млн. рублей.

В части исполнения ключевых показателей эффективности, устанавливаемых «ЕЭС России», отмечено:

• ROE (доходность собственного капитала) по итогам 2007 года - 0,89 %, что выше установленного значения (0,84%);

• Потери в электрических сетях по итогам 2007 года - 4,27 %, что ниже установленного показателя (5,58%).

Потери электроэнергии

Расходы на компенсацию потерь электроэнергии составляют 8,68 % выручки от реализации услуг по передаче электрической энергии. Динамика потерь электроэнергии в сетях представлена в следующей таблице.

Динамика потерь электроэнергии в сетях:

Наименование	2006 год	2007 год	Изменения	Изменения
	млн. кВтч	% факт	млн. кВтч	млн. руб.	% (план)	% ( факт)	млн. кВтч	%
Общие потери	304,13	4,51%	317,98	219,56	4,50%	4,27%	13,85	-0,24%
Технологические	304,13	4,51%	317,98	4,50%	4.27%	13,85	-0,24%

В соответствии с Бизнес-планом планировалось приобрести электроэнергию на компенсацию ее потерь при передаче по сетям в сумме 185,9 млн. руб. (согласно бизнес-плану 8,6 % выручки от реализации услуг по передаче электрической энергии), фактические затраты по данной статье составляют 183,1 млн. руб. (8,68% выручки от реализации услуг по передаче электрической энергии), что выше плана на 0,2 млн. рублей.

Показатель КПЭ, установленный «ЕЭС России» в размере 5,58%, не превышен. В натуральных величинах, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, также отмечается увеличение уровня потерь на 13,8 млн. кВтч, что является отрицательной динамикой, которая объясняется приобретением ОАО «Карелэнерго» сетей МУП «Пудожские электрические сети» и заключением Концессионного соглашения от 01.01.2001 года в отношении объектов муниципальной собственности Сортавальского муниципального района по передаче и распределению электрической энергии.

Расчеты за оказанные услуги по передаче электроэнергии

Основными направлениями деятельности Общества является оказание услуг по передаче электрической энергии.

С покупателями данной услуги заключено 3 договора:

1. с № 000 от 01.01.07г.;

2. с № б/н от 10.01.07г.;

3. с № 000 от 01.01.2001 года.

Расчет стоимости услуг по передаче электрической энергии, оказанной в отчетный период, производится на основании акта оказания услуг по передаче электрической энергии, составленного на основании баланса электрической энергии.

Расчеты за услуги по передаче эл. энергии с контрагентами за 2007 год:

(млн. руб.)

Контрагент	Долг на 01.01.2007	Начислено млн. кВтч	за 2007 млн. руб.	Оплачено за 2007	% оплаты	Долг на 01.01.2008
энергосбытовая компания»	58,045	5419,224	1 528,543	1 485,979	97,22%	100,609
		1068,284	630,288	577,703	91,66%	52,585
		637,622	370,717	370,717	100%
ИТОГО	58,045	7125,131	2 529,548	2 434,399	96,24%	153,194

Согласно двусторонним актам оказания услуг, полезный отпуск за 2007 год составил 7 125,1 млн. кВтч.

За отчетный период оказано услуг на общую сумму 2 529,5 млн. руб. с НДС. За предъявленные услуги по передаче поступила оплата в сумме 2 434,4 млн. руб. или 96,24% от начисленных сумм, в том числе денежными средствами - 2 431,6 млн. рублей.

Дебиторская задолженность за оказанные услуги по передаче электроэнергии по состоянию на 01.01.08 составила 153,2 млн. руб., в т. ч. по контрагентам:

1. энергосбытовая компания» - 100,6 млн. руб.;

2. - 52,6 млн. рублей.

Анализ финансового состояния Общества.

Финансовое состояние Общества по показателям ликвидности,
финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности

характеризуется следующим образом:

№ ПП	Наименование показателей	Норматив	План	Факт
1	2	3	4	5
1.	Показатели ликвидности
1.1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,7	0,001	0,06
1.2	Коэффициент срочной ликвидности	1	0,80	0,86
1.3	Коэффициент текущей ликвидности	2	1,42	1,59
2.	Показатель финансовой устойчивости
2.1	Коэффициент финансовой независимости	>0,5	0,85	0,87
3.	Показатели рентабельности
3.1	Рентабельность продаж, %		8,90	9,74
3.2	Рентабельность собственного капитала, %		0,84	0,89
3.3	Рентабельность активов, %		4,75	3,12
4.	Показатели деловой активности
4.1	Динамика дебиторской задолженности		-0,24	-0,33
4.2	Динамика кредиторской задолженности		-0,46	-0,30
4.3	Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности		2,72	1,85
5.	Итоговый рейтинг		А3	А3

1. Оценка ликвидности Общества: