Реферат (стр. 7 )

АПисч - сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде).

Для обеспечения высокорентабельной работы ИП должна заранее прогнозировать свои доходы, чтобы оправдать расходы.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. У ИП действует хорошо отлаженная система распределения денежных ресурсов. Магазин работает с хорошо зарекомендовавшими себя поставщиками, оплачивает ТМЦ вовремя, что положительно сказывается на возможности прогнозирования использования свободных денежных средств на расширение производства в будущем.

Поэтому важным условием обеспечения работы ИП является тщательный учет всех факторов, влияющих на формирование доходов и определяющих уровень расходов.

В наше время информация приобретает электронный вид, так как в таком виде она обладает большей оперативностью и объемом передачи данных. Оперативность передачи информации во многом определяет принятие того или иного управленческого решения и имеет большое значение для любой организации. Ведение бухгалтерского учета на различных предприятиях с различной формой собственности без компьютерной обработки данных малоэффективно, поэтому большое значение имеет создание и эксплуатация информационных систем бухгалтерского учета на базе применяемых информационных технологий. Для совершенствования бухгалтерского и налогового учета в магазине Канцтовары ИП рекомендуем его полную автоматизацию.

Автоматизация бухгалтерского учета включает в себя предварительный выбор программы бухгалтерского учета. При этом выбор той или иной программы автоматизации бухгалтерского учета будет зависеть от целей, которые преследует индивидуальный предприниматель. В результате внедрения могут быть автоматизированы следующие бизнес-процессы магазина Канцтовары:

· управление взаимоотношениями с клиентами;

· управление правилами продаж, маркетинг;

· управление продажами;

· управление денежными средствами;

· управление запасами;

· управление закупками.

Первый вариант – использование офисных программ (например, Microsoft Office). Эти программы бухгалтерского учета доступны и недороги, но требуют значительной подготовительной работы (ввод форм документов, разработки системы таблиц, баз данных и т. п.).

Второй вариант - приобрести программы автоматизации бухгалтерского учета у разработчика или дилера.

В настоящее время на рынке существует множество различных программ бухгалтерского учета: «Мини-бухгалтерия» (фирма «1С»), «Финансы без проблем» (фирма «Хакерт-дизайн»), «Электронная бухгалтерия» (фирма «ИНФИН»), «Интегратор» (фирма «Инфософт») и др.

Данный вариант может быть выгоден индивидуальному предпринимателю, если помимо программы бухгалтерского учета предлагаются иные услуги: настройка программы автоматизации бухгалтерского учета, внедрение, сопровождение, обучение.

Третий вариант - разработка программы автоматизации бухгалтерского учета собственными силами или на заказ с помощью специализированной организации. Однако этот вариант требует длительного времени, больших денежных затрат. А если индивидуальный предприниматель вообще планирует разрабатывать программу своими силами, то ему понадобятся высоквалифицированные программисты.

Продукт 1С для ИП был создан специально для того, чтоб максимально облегчить и автоматизировать налоговый и бухгалтерский учет. «1С:Предприниматель 8» - действительно необходимая для магазина Канцтовары ИП программа. Установив «1С:Предприниматель 8», ИП сможет полностью автоматизировать весь бухгалтерский и налоговый учет, торговый учет, учет по взаимоотношениям с контрагентами.

"1С:Предприниматель 8" - это готовое решение для ведения учета и составления отчетности ИП Программа соответствует Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденному приказом Минфина РФ н/БГ-3-04/430, главам 23 и 25 НК РФ. Цель данной программы - организовать ведение бухгалтерского учета при наименьших трудовых и материальных затратах. Она позволяет автоматизировать учет в малом бизнесе по упрощенной форме.

Программа "1С:Предприниматель 8" представляет собой совокупность платформы "1С:Предприятие 8" и прикладного решения – специализированной поставки программы "1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия", которая предварительно настроена для ведения учета и подготовки отчетности индивидуальных предпринимателей. Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей.

Разработчики предполагали, что с программой будет работать один пользователь и ее не потребуется адаптировать к индивидуальным особенностям предпринимателя. Настройки касаются учетной политики, а также внешнего вида меню программы и экранных форм.

Учет в программе 1С:Предприниматель 8, ведется автоматически – записи Книги учета доходов и расходов формируются при вводе первичных документов и при выполнении регламента. Регистрация всех хозяйственных операций осуществляется в специальном журнале. Ввод информации в журнал осуществляется с помощью компьютера и при помощи справочников. Каждая запись должна подтверждаться документом, расчетом или справкой. Заполнение журнала хозяйственных операций пользователем является простейшим основным действием в процессе эксплуатации программы. Первичные документы и отчет кассира формируются программно.

Операции по возникновению и погашению дебиторской и кредиторской задолженности регистрируются в соответствии с данными документов (накладных на отгрузку и приобретение товаров, денежных документов, ведомости расчета заработной платы, налоговых отчетов). Состояние дебиторской и кредиторской задолженности легко контролировать по ведомости учета расчетов с поставщиками, ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками, другим регистрам учета. Электроная картотека аналитического учета даст самую подробную информацию о взаимоотношениях с каждым дебитором и кредитором.

Имеются и дополнительные документы. Программа составляет уникальный расчет, который называется «Сводка данных». Он содержит всевозможную информацию о результатах хозяйственной деятельности, об исчисленных и перечисленных в бюджет налогах. Информация в документе разделена по главам и используется предпринимателем для анализа финансово-хозяйственной деятельности с целью принятия эффективных управленческих решений, составления дополнительных отчетов.

Таким образом, стоящие задачи перед индивидуальным предпринимателем 1С:Предприниматель 8 решает все, включая, например, первичные документы, учет продаж и т. д. В программе "1С:Предприниматель 8" предусмотрена возможность совместного использования с прикладным решением "Управление торговлей", также созданной на платформе "1С:Предприятие 8".

Заключение

Цель выпускной квалификационной работы заключалась в том, чтобы изучить организацию учета и порядок применения упрощенной системы налогообложения (УСН) применительно к условиям исследуемой торговой организации.

В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе были поставлены и решены следующие задачи:

1. рассмотрены особенности организации бухгалтерского учета в розничной торговле,

2. рассмотрены особенности налогообложения в розничной торговле,

3. изучены особенности бухгалтерского учета и налогообложения объекта исследования.

По результатам проведенного исследования были сделаны следующие выводы.

Наиболее востребованным и популярным видом предпринимательства сегодня является малый бизнес. В этом секторе сконцентрирован основной предпринимательский потенциал, и именно в этой сфере куются кадры, которые покоряют вершины большого бизнеса. Именно с малого бизнеса начинают те предприниматели, которые делают первые шаги в таком непростом мире бизнеса.

Малый бизнес очень разнообразен. Он различается по целому ряду факторов, и каждый из них в той или иной степени влияет на особенности управления конкретной фирмой. Среди таких факторов следует отметить размер предприятия, численность и состав работающих, форму собственности, отрасль деятельности, объем и ассортимент выпускаемой продукции или услуг, организационную структуру предприятия и др.

Прежде всего, субъектам малого предпринимательства нужно определиться с выбором системы налогообложения, поскольку от этого зависит вариант системы бухгалтерского учета. Кроме того, как правило, система отчетности также зависит от системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Ее применение регулируется главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса РФ.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе был выбран магазин Канцтовары индивидуального предпринимателя Кузьминой Лидии Ивановны (по тексту магазина «Канцтовары» ИП ), расположенный в г. Москве. Основным видом деятельности ИП является розничная продажа канцелярских товаров. Магазин «Канцтовары» ИП предлагает канцелярские товары для офиса как эконом, так и VIP-класса для обеспечения рабочего места любого сотрудника компании – от менеджера до руководителя.

ИП осуществляет самостоятельный учет результатов работы, ведет оперативный бухгалтерский и статистический учет, контроль в порядке, установленном законодательством РФ.

Наемных работников в магазине «Канцтовары» ИП нет. Поэтому все хозяйственные операции и их учет ИП Кузьмина ведет самостоятельно. Все хозяйственные операции, которые проводит ИП Кузьмина, оформляются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Товар закупается только за наличный расчет.

По результатам исследования организации бухгалтерского учета в магазине Канцтовары ИП можно сделать вывод о том, что учет организован правильно и ведется в соответствии с требованиями законодательства.

Важным условием обеспечения работы ИП является тщательный учет всех факторов, влияющих на формирование доходов и определяющих уровень расходов.

Для совершенствования бухгалтерского и налогового учета в магазине Канцтовары ИП рекомендуем его полную автоматизацию.

Автоматизация бухгалтерского учета включает в себя предварительный выбор программы бухгалтерского учета. При этом выбор той или иной программы автоматизации бухгалтерского учета будет зависеть от целей, которые преследует индивидуальный предприниматель. В результате внедрения могут быть автоматизированы следующие бизнес-процессы магазина Канцтовары:

· управление взаимоотношениями с клиентами;

· управление правилами продаж, маркетинг;

· управление продажами;

· управление денежными средствами;

· управление запасами;

· управление закупками.

Продукт 1С для ИП был создан специально для того, чтоб максимально облегчить и автоматизировать налоговый и бухгалтерский учет. «1С:Предприниматель 8» - действительно необходимая для магазина Канцтовары ИП программа. Установив «1С:Предприниматель 8», ИП сможет полностью автоматизировать весь бухгалтерский и налоговый учет, торговый учет, учет по взаимоотношениям с контрагентами.

Стоящие задачи перед индивидуальным предпринимателем 1С:Предприниматель 8 решает все, включая, например, первичные документы, учет продаж и т. д. В программе "1С:Предприниматель 8" предусмотрена возможность совместного использования с прикладным решением "Управление торговлей", также созданной на платформе "1С:Предприятие 8".

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 01.01.01 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 01.01.01 г. N 14-ФЗ, часть третья от 01.01.01 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 01.01.01 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 21, 28, 30 ноября, 6, 8 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 01.01.01 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 3, 6, 7 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.

3. Федеральный закон от 01.01.01 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 27 июля, 28 сентября 2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 01.01.01 г. N 48, ст. 5369.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 34н) (с изменениями от 25 октября, 24 декабря 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 01.01.01 г., N 23.

5. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" // Российская газета от 4 марта 2009 г. N 36.

6. Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 64н "О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства" // Финансовая Россия, январь 1999 г., N 3.

7. Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 556 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" // Собрание законодательства Российской Федерации от 01.01.01 г. N 30 (часть II) ст. 3642.

8. Информация Минфина РФ от 19 июля 2011 г. N ПЗ-3/2010 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства" // Текст информации размещен на сайте Министерства финансов РФ в Internet (http://www. *****).

9. Приказ Федеральной налоговой службы от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" // Приложение к газете "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 6 мая 2010 г. N 18.

10. Письмо Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. N ШС-22-3/730 "О порядке перехода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения" // СПС «Гарант» в ред. от 01.01.2001г.

11. Письмо Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2009 г. N ШС-22-3/915@ "Об информировании налогоплательщиков о праве применения упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога" // СПС «Гарант» в ред. от 01.01.2001г.

12. Письмо Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2009 г. N ШС-22-3/915@ "Об информировании налогоплательщиков о праве применения упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога" // СПС «Гарант» в ред. от 01.01.2001г.

13. Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /3/19 "О порядке расчета чистой прибыли организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения" // СПС «Гарант» в ред. от 01.01.2001г.

14.   Типовая учетная политика на упрощенной системе налогообложения // Все для бухгалтера, N 11, ноябрь 2010 г. – C. 7-8.

15. , , [и др.] Российское предпринимательское право / Под ред. , . - М.: Проспект, 2010. – 642 с.

16. Беспалов  заполнить Книгу учета доходов и расходов. Руководство для "упрощенца". - М.: ИД "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2010. – 349с.

17. , , Филина налог на вменённый доход. Ответы на все спорные вопросы (под ред. ). - М.: "ГроссМедиа": РОСБУХ, 2011. – 389 с.

18. Богатырева налоговый учет доходов и расходов от реализации // Бухгалтерский учет, N 11, июнь 2010 г. – С. 13-15.

19. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. - М.: Инфра-М, 2011. – 617 с.

20. Бухгалтерский учет и отчетность 2011. Настольная книга бухгалтера. – М.: Экономика, 2012. – 544 с.

21. Васюченкова учет при применении упрощенной системы налогообложения // Финансы, N 3, март 2010 г. – С. 13-15.

22. , Соснаускене учет в торговле. - Система ГАРАНТ, 2012. – 412 с.

23. , , Шлёнов дело. Практический курс предпринимательства. – М.: БИНОМ, 2012. – 648 с.

24. , , Годунова к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (под редакцией ). – М.: Система ГАРАНТ, 2010. – 644 с.

25. , , Леташова по организации малого и среднего бизнеса: правовые аспекты. - М.: Деловой двор, 2010.

26.   Дата перехода на упрощенную систему налогообложения // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, N 1, январь 2011 г. – С. 11-14.

27.   Особенности перехода АУ на УСНО // Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 9-11.

28. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / . - М., 20с.

29. Захарьин учета основных средств и нематериальных активов при применении упрощенной системы налогообложения // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии, N 3, март 2010 г. – С. 11-13.

30. Карасев организационные формы управления предприятием в рыночных условиях. - М.: ЮНИТИ, 2011. – 364 с.

31. Кожарский издержек обращения в торговле // Планирование и анализ хозяйственной деятельности, 2008, № 1. – С. 31-32.

32. Кожинов учет в торговле. - М.: Деловой двор, 2011. – 443 с.

33. Коммерческое (предпринимательское) право: учеб.: в 2 т. Т.е изд., перераб. и доп. / Под ред. . - М.: Проспект, 2009.

34. Крутякова Т. Л., Мошкович : переход, применение, возврат - М.: АйСи Групп, 2011. – 541 с.

35. , Чвыков 2010: учет расходов. - М.: АйСи Групп, 2010. – 488 с.

36. Крутякова отчет 2011. - М.: АйСи Групп, 2012. – 644 с.

37.   Переход на упрощенную систему налогообложения // Бухгалтерский учет, N 4, апрель 2011 г. – С. 7-9.

38. Крутякова Т. Л., Мошкович : переход, применение, возврат - М.: АйСи Групп, 2011.

39. Расходы фирмы: все, что должен знать бухгалтер, чтобы не платить лишних налогов / Под общей ред. . - М.: Бератор-Паблишинг, 2012. – 417 с.

40. Салов . Конспект лекций. – М.: Экзамен, 2011. – 338 с.

41. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. – 544 с.

42.   Бухгалтерские нововведения 2011 года // Консультант бухгалтера, N 2, февраль, 2011 г. – С. 17-19.

43. Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. "Налоговый учет и отчетность" (Том приведен в соответствии с изменениями от ноября 2011 г.) Раздел IX. Региональные налоги и специальные налоговые режимы. Единый налог для упрощенной системы налогообложения // СПС «Гарант» в ред. от 28.04.2012г.

44. Анализ роли и места малых и средних предприятий России: http://www. *****

45. Обзор динамики рынка услуг России. Доступ: http://www. *****/rusnews/?id=73794

46. Обзор рынка розничной торговли России в 2012 году. Доступ: http://www. *****/stats/industry/02-2012/7

47. Обзор рынка розничной торговли России в 2011 году. Доступ: http://www. *****/stats/industry/12-2011/7

Приложения