Внутрішній аудит в банках (стр. 2 )

Методи навчання

Навчальні заняття, виконання індивідуальних завдань, складання графічних схем; розв'язання практичних завдань, рішення ситуаційних комплексних задач

Методи контролю

- поточний (опитування, тестування, розв’язання ситуацій)/ модульний

- підсумковий (залік).

Таблиця 2

РОЗПОДІЛ БАЛІВ, ПРИСВОЮВАНИХ СТУДЕНТАМ:

ПОТОЧНЕ ТЕСТУВАННЯ ТА САМОСТІЙНА РОБОТА	Сума (в балах)
Змістовий модуль 1 (поточне тестування)	Змістовий модуль 2 (поточне тестування)	Змістовий Модуль 3 (поточне тестування)
30	40	30
ТІ	Т2	Т3	Т4	Т5
15	15	40	15	15	100

Шкала оцінювання: національна та ECTS

Сума балів за всі види навчальної діяльності	Оцінка ECTS	Оцінка за національною шкалою
для екзамену, курсового проекту (роботи), практики	для заліку
9	A	відмінно	зараховано
80 - 89	B	добре
75 - 79	C
70 - 74	D	задовільно
60 - 69	E
35 - 59	FX	незадовільно з можливістю повторного складання	не зараховано з можливістю повторного складання
0 - 34	F	незадовільно з обов'язковим повторним вивченням дисципліни	не зараховано з обов'язковим повторним вивченням дисципліни

РОЗДІЛ 2

Методичні вказівки до самостійного вивчення змістового модулю 1:

СУТНІСТЬ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Тема 1. Внутрішній аудит в системі управління банку

1.1. Сучасна концепція внутрішнього аудиту банку.

1.2. Класифікаційні ознаки внутрішнього аудиту банку.

1.3. Об’єкти внутрішнього аудиту банку.

Навчальні цілі:

Отримати уявлення про місце внутрішнього аудиту в системі внутрішнього контролю банку

Вивчити теоретичну сутність внутрішнього аудиту в банках, його цілі, задачі, функції

Навчитися відрізняти внутрішній аудит від зовнішнього аудиту за організаційними, функціональними ознаками, та за об’єктами.

Основна література:

1. Комплект лекцій з навчальної дисципліни «Внутрішній аудит у банку» в електронному варіанті – тема 1

2. Сухарева Л. А., Ретюнских аудит международного департамента банка: методология, организация и методика: Моногр. – Донецк, ДонГУЭТ, 2005., - 196с. - ISBN-4, - с. 5-26

3. Погореленко Н. П. та ін. Внутрішній аудит у банку: Навчальний посібник. – Львів: Новий Світ – 2000, 2012. – 270[2] с. – ISBN -184-3, - с. 7-42

Додаткова література та інтернет ресурси:

1. Статті у журналі «Вісник НБУ» // http://www. bank. /control/uk/publish/category? cat_id=60949

2. http://zakon2.rada.gov.ua/laws/main/index

3. www. iii-*****

Доповіді та реферати до теми:

1. Історія розвитку аудиту в банках в Україні.

2. Міжнародна практика банківського аудиту.

3. Сучасні проблеми банківського аудиту та напрямки їх рішення.

4. Структурні особливості системи внутрішнього контролю банку

5. Сучасна модель COSO. Її вимоги до системи внутрішньокорпоративного контролю

6. Види та форми внутрішньобанківського контролю

7. Організаційні особливості внутрішнього аудиту банку.

8. Вимоги Базельского комітету щодо внутрішньобанківського аудиту.

9. Класифікаційні особливості видів внутрішнього аудиту банку.

10. Стандарти внутрішнього аудиту банку.

11. Служба внутрішнього аудиту в банках – особливості її створення.

12. Основні нормативні вимоги до керівника служби внутрішнього аудиту.

Питання до самоконтролю:

1. Вирішенню якого завдання сприяє внутрішньобанківський контроль як складова частина функції управління?

2. Які основні ознаки характеризують внутрішній контроль залежно від структури банку?

3. З якою метою здійснюється внутрішній контроль с системі банківського менеджменту?

4. Відповідно із якими елементами системи менеджменту повинен здійснюватися внутрішньобанківській контроль?

5. Розкрийте сутність системи внутрішньобанківського контролю як одного із напрямів політики банку

6. В чому полягає сутність контрольної середи як одного із елементів системи ВНТБК?

7. Які процеси відбуваються на етапі оцінки ефективності внутрішнього контролю?

8. Який структурні документи повинно бути розроблено в банку для організації системи внутрішнього контролю?

9. Які види внутрішнього контролю класифікують?

10. Які задачі вирішує СВА банку?

11. Якому органу управління банком підпорядковується СВА?

12. За якими основними напрямами здійснює свою діяльність СВА банку?

13. Чому СВА не може дати незалежну оцінку системі ВК банку?

14. Яку мету переслідує фінансовий внутрішній аудит в банку?

15. В чому полягає сутність операційного внутрішнього аудиту в банку?

Тести до самоконтролю:

1. Що не відноситься до системи внутрішнього контролю?

а) організаційна структура;

б) документування процесу аудиту;J

в) процедура бухгалтерського обліку;

г) принцип «чотирьох очей»

2. Основним завданням контролю є:

а) досягнення встановленої мети за умови оптимальних витрат робочого часу;J

б) підвищення ефективності управління фінансовими ресурсами;

в) максимізація прибутку за умови оптимального ризику;

г) попередження небажаних негативних проявів зовнішнього середовища

3. До елементів системи внутрішньобанківського контролю не відноситься:

а) моніторинг;

б) спеціальний контроль;

в) зовнішнє оточення;J

г) контрольна діяльність

4. Процес взаємодії та функціонування окремих елементів системи внутрішнього контролю:

а) внутрішній аудит;

б) спеціальний контроль;

в) контрольна діяльність;J

г) моніторинг

5. Якого виду внутрішнього контролю не існує:

а) стратегічний;J

б) фінансовий;

в) маркетинговий;

д) управлінський

6. Оцінка системи внутрішнього контролю – це:

а) банківський менеджмент;

б) внутрішньобанківській аудит;J

в) фінансовий менеджмент;

г) управлінський контроль

7. Які основні організаційні засади функціонування служби внутрішнього аудиту у банку:

а) він є незалежним самостійним підрозділом, що звітує про свою діяльність на загальному зібранні акціонерів банку;

б) структурний підрозділ банку, що безпосередньо підпорядковується Голові Правління банку; J

в) структурний підрозділ банку, що безпосередньо підпорядковується віце-президенту із питань обліку та аудиту;

г) це залежить від організаційно-правової структури банку

8. Чи має право служба внутрішнього аудиту дати незалежну оцінку системи внутрішнього контролю?

а) у світовій практиці – ні, а в Україні – така можливість є;

б) ні, вона є лише внутрішньою структурою банку, таку оцінку здійснюють зовнішні аудитори;J

в) ні, але є винятки відповідно до чинного законодавства;

г) немає правильної відповіді

9. В чому полягає сутність особистої якості аудитора?

а) внутрішні аудитори повинні виконувати професійні стандарти поведінки;

б) відділ внутрішнього аудиту повинен мати або отримати знання та вміння, що необхідні для виконання обов’язків;

в) головний аудитор повинен гарантувати, що внутрішні аудиторські перевірки контролюються належним чином;J

г) при виконанні внутрішніх аудиторських перевірок аудитори повинні бути обережними та уважнимин

10. До завдань служби внутрішнього аудиту не відносяться:

а) проведення поточного аудиту фінансової звітності;

б) зниження ризиків здійснення операцій, пов’язаних із раціональним та ефективним використанням ресурсів банку;J

в) оцінка адекватності системи бухгалтерського обліку;

г) підготовка діяльності банку до зовнішнього аудиту

11. Який із елементів внутрішнього контролю, передбачає розробку, прийняття та дотримання чинного законодавства та внутрішніх нормативних документів?

а) регламентація;J

б) моніторинг;

в) спостереження;

г) контрольна діяльність

12. Який нормативно-правовий акт регулює особливості організації та регулювання бухгалтерського обліку в банку, вимоги до процесу внутрішнього аудиту в банку:

а) Постанова «Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні»;

б) Положення «Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України»;J

в) Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність»;

г) Закон України «Про банки та банківську діяльність»

13. Якого виду внутрішньобанківського аудиту не існує:

а) операційний;

б) фінансовий;

в) управлінський;J

г) стратегічний

14. Мета фінансового внутрішнього аудиту:

а) оцінка ефективності внутрішньогосподарського банківського контролю;

б) перевірка правильності та законності відображення в обліку та фінансовій звітності господарських операцій;J

в) складання фінансових прогнозів банку за окремими напрямами;

г) контроль за дотриманням чинного законодавства

15. Операційний аудит зорієнтован на:

а) перевірку вже здійснених операцій;

б) складання фінансових прогнозів банку;

в) майбутню діяльність банку;J

г) оцінку та тестування фінансової звітності банку

Тема 2. Організаційне забезпечення внутрішнього аудиту банку

2.1. Правове забезпечення внутрішнього аудиту.

2.2. Регламентне забезпечення внутрішнього аудиту

2.3. Стандарти внутрішнього аудиту

2.4. Кодекс етики внутрішніх аудиторів

Навчальні цілі:

Отримати повне ознайомлення із законодавством та регламентами НБУ а також стандартами внутрішнього аудита, що регулюють діяльність СВА банку, а також уявлення щодо внутрішніх регламентів, що сприяють надалі організації правильної й чітко налагодженої роботи СВА банку по всіх типах аудиторських перевірок

Вивчити та знати нормативні вимоги НБУ до організації СВА та її функціонування

Навчитися відрізняти нормативні документи та стандарти, що регулюють внутрішній аудит банку від стандартизації зовнішнього аудиту

Основна література:

1. Комплект лекцій з навчальної дисципліни «Внутрішній аудит у банку» в електронному варіанті – тема 2

2. Сухарева Л. А., Ретюнских аудит международного департамента банка: методология, организация и методика: Моногр. – Донецк, ДонГУЭТ, 2005., - 196с. - ISBN-4, - с. 59-72

3. Погореленко Н. П. та ін. Внутрішній аудит у банку: Навчальний посібник. – Львів: Новий Світ – 2000, 2012. – 270[2] с. – ISBN -184-3, - с. 44-76

Додаткова література та інтернет ресурси: