Внутрішній аудит в банках (стр. 1 )

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Донецький національний університет економіки і торгівлі

імені Михайла Туган-Барановського

Інститут обліку і фінансів

Кафедра контролю та аналізу господарської діяльності

І. В. Гречина,

ВНУТРІШНІЙ АУДИТ В БАНКАХ

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ТА ЗАВДАННЯ

ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ, СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

у студентів спеціальності «Банківська справа»

денної та заочної форм навчання

Затверджено на засіданні кафедри контролю і АГД

Протокол №3 від «24» 09 2013 р.

Схвалено навчально-методичною радою ДонНУЕТ

Протокол №__ від «__»___2013 р.

ДонНУЕТ

Донецьк

2013

 

УДК 657.

ББК 65.052 я 73

Рецензенти:

, кандидат економічних наук, доцент кафедри бухгалтерського обліку;

, кандидат економічних наук, доцент кафедри контролю і АГД

Гречина І. В.,

Р 43 Внутрішній аудит в банках: метод. рек. для самост. вивч. дисц. студ. спеціальності «Банківська справа» ден. та заоч. форм навчання / ./ М-во освіти і науки, молоді та спорту України, Донец. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського, каф. контролю і аналізу господ. діяльн.; Гречина І. В., , –Донецьк: [ДонНУЕТ], 2013. – 112с.

Методичні рекомендації для самостійного вивчення дисципліни «Внутрішній аудит в банках» містять характеристику основних вимог щодо вивчення кожної з тем дисципліни за модулями, блок контрольних питань та самостійної підготовки до модульного заліку, як засоби діагностики, тематику доповідей за кожною темою, перелік основних та додаткових літературних джерел.

Призначені для студентів спеціальності «Банківська справа» денної та заочної форм навчання.

УДК 657.

ББК 65.052 я 73

© Гречина І. В., Е 2013

©Донецький національний університет економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановского, 2013

ЗМІСТ

Вступ …………………………………………………………………………….	5
Методичні рекомендації щодо самостійного вивчення дисципліни ……..	7
Розділ 1. Витяг з програми навчальної дисципліни «Внутрішній аудит в банках» …………………………………………………………………………..	8
Розділ 2. Методичні вказівки до самостійного вивчення змістового модулю 1. «Сутність та організаційне забезпечення внутрішнього аудиту у банку» …………………………………………………………………	10
1.1	Тема 1.Внутрішній аудит в системі управління банку………………….	10
1.2	Тема 2. Організаційне забезпечення внутрішнього аудиту в банках…..	14
Розділ 3. Методичні вказівки до самостійного вивчення змістового модулю 2. «Організація процесу внутрішнього аудиту в банках»…………	19
3.1	Тема 1. Процес внутрішнього аудиту банку…………………………….	19
Розділ 4. Методичні вказівки до самостійного вивчення змістового модулю 3. «Особливості здійснення та документування процесу внутрішнього аудиту у банку»………………………………………………...	32
4.1.	Тема 1.Особливості документування внутрішнього аудиту банку…….	32
4.2.	Тема 2. Організація і проведення внутрішнього аудиту в умовах АБС (автоматизована банківська система)…………………………………….	35
Додаток А Вказівки до самостійного виконання есе ………………………	40
Додаток Б Постанова «Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України»………………………..	45
Додаток В Постанова «Про затвердження Методичних вказівок щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України»………………………………………………………………………….	58
Додаток Г Постанова «Про схвалення Кодексу професійної етики внутрішніх аудиторів банківських установ та Змін до Методичних вказівок щодо застосування стандартів внутрішнього аудиту в комерційних банках України»………………………………………………………………………….	70
Додаток Д Стандарти внутрішнього аудиту ПАТ «Перший Український Міжнародний Банк»…………………………………………………………….	75

Сучасні методики викладання і вимоги до якості підготовки фахівців, а також реалізація Болонської системи Вищої освіти є передумовою вдосконалення й розширення самостійної роботи студента.

Відповідно до ІСУЯ 7.5.1 – 03-01/УН «Інструкція: Вимоги до організації і проведення навчальних занять»: Самостійна робота студента є основним засобом оволодіння навчальним матеріалом у час, вільний від обов'язкових навчальних занять.

Навчальний час, відведений для самостійної роботи студента, регламентується робочим навчальним планом і повинен становити не менше 1/3 та не більше 2/3 загального обсягу навчального часу студента, відведеного для вивчення конкретної дисципліни».

Дисципліна «Внутрішній аудиту в банках» потребує належного методичного забезпечення самостійної роботи студента, оскільки містить широке коло питань, відносно організації процесу внутрішнього аудиту в банках та документування його процесу на вивчення якого недостатньо аудиторного часу.

Дисципліна “Внутрішній аудиту в банках” покликана сформувати в студентів фундаментальні знання та практичні навички з процесу внутрішнього контролю та оцінки його ризиковості внутрішніми аудиторами. Вона є базовою з циклу дисциплін фахової підготовки та вивчається в вищих навчальних закладах освіти в процесі підготовки фахівців банківських установ.

Мета викладання дисципліни «Внутрішній аудиту в банках» - оволодіння вмінням реалізувати спеціальний економічний інструментарій необхідний для організації і проведення внутрішнього аудиту в банках на основі вивчення теоретичних засад та сучасного вітчизняного та зарубіжного досвіду.

Завданнями викладання дисципліни є вивчення теоретичних засад менеджменту внутрішнього аудиту банку; висвітлення питання генезису теорії організації внутрішнього аудиту банку; визначення двоїстої сутності контролю банку як системи та як процесу; вивчення проведення економіко-логічного аналізу нормативної бази, що регулює здійснення банківських операцій та порядок відображення їх в звітності; практичне вивчення прийомів та способів внутрішнього аудитування діяльності банків; висвітлення питань виявлення можливих порушень стосовно документального оформлення та відображення в обліку, фінансовій та управлінській звітності банківських операцій; дослідження основних проблем внутрішнього аудиту банку в сучасних умовах розвитку світової банковської системи.

Представлені методичні вказівки покликані допомогти в систематизації отриманих знань з дисципліни «Внутрішній аудиту в банках» та самоконтролі їх рівня шляхом відповіді на поставлені питання.

Методичні вказівки для самостійного вивчення дисципліни допоможуть студентам:

- самостійно ознайомитися з модулями курсу;

- самостійно опрацювати більш широке коло питань, ніж це запропоновано лекцією: представлені методичні вказівки з написання рефератів та підготовки есе;

- перелік контрольних питань, винесених на залік, покликаний акцентувати увагу студентів при підготовці заліку з проблемної складній тематиці;

- представлений список літературних джерел може бути використаний студентами як при безпосередній підготовці до семінарських і практичних занять, так і при підготовки доповідей, написанні та захисту есе.

Самостійне опанування дисципліни «Внутрішній аудиту в банках» передбачає вивчення теоретичних основ та практичну реалізацію документування внутрішнього аудиту банку.

Представлені методичні рекомендації спрямовані надати можливість студентам самостійно опанувати теоретичні і практичні знання. Для цього представлені окремі теми у розрізі змістових модулів. По кожній темі наведений перелік питань, які студент повинен знати та розуміти. Розкриття змісту цих питань супроводжується наданням необхідних формалізованих пояснень щодо розрахунку показників.

Акцентовано увагу на ключові поняття (визначення) курсу, без розуміння яких неможливо отримання глибоких та достатніх знань не лише з Внутрішнього аудиту в банках, але і з суміжних дисциплін.

Критерієм якісного оволодіння матеріалом є відповідь, в якій студент:

– в повному обсязі і грамотно викладає сутність поставлених питань, показав знання основної і додаткової літератури, нормативно-правових актів та стандартів, що регулюють внутрішній аудит в банках України;

– сформулював основні стадії процесу внутрішнього аудиту, розкрив їз особливості;

– показав знання і техніку застосування прийомів і способів на кожній зі стадій процесу внутрішнього аудиту;

– вміє складати програми внутрішнього аудиту за об’єктом;

– вміє відображати в звіті внутрішнього аудитора відхилення та порушення, що виявлено під час перевірки;

– вміє надавати рекомендації керівництву банку за об’єктом;

– відповідає на додаткові питання викладача.

Кожна тема трьох змістових модулів включає:

– навчальні цілі;

– перелік літературних джерел;

– доповіді та реферати до теми;

– контрольні питання для самоконтролю;

– тестові питання;

– ситуаційні завдання.

Ознайомлення з рекомендованою літературою дасть змогу поглибити отримані знання.

РОЗДІЛ 1

Витяг з програми навчальної дисципліни

«внутрішній аудит в банках»

Таблиця 1

Структура навчальної дисціпліни

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
денна форма	заочна форма
Усього	у тому числі	Усього	у тому числі
л	п	с. р.с	л	п	с. р.с
1	2	3	4	7	8	9	10	13
Змістовий Модуль 1
СУТНІСТЬ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ У БАНКУ
Тема 1.Внутрішній аудит в системі управління банку	16	2	2	12	11	1		10
Тема 2. Організаційне забезпечення внутрішнього аудиту в банках	18	2	2	14	13	2	1	10
Разом за змістовим модулем 1	34	4	4	26	24	3	1	20
Змістовий Модуль 2
ОРГАНІЗАЦІЯ ПРОЦЕСУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ В БАНКАХ
Тема 1. Процес внутрішнього аудиту банку	28	4	4	20	20	2	1	17
Разом за змістовим модулем 2	28	4	4	20	20	2	1	17
Змістовий Модуль 3
ОСОБЛИВОСТІ ЗДІСНЕННЯ ТА ДОКУМЕНТУВАННЯ ПРОЦЕСУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ У БАНКУ
Тема 1.Особливості документування внутрішнього аудиту банку	14	2	2	10	18	2	1	15
Тема 2. Організація і проведення внутрішнього аудиту в умовах АБС (автоматизована банківська система	14	2	2	10	17	1	1	15
Разом за змістовим модулем 3	28	4	4	20	35	3	2	30
Усього годин	90	12	12	66	81	10	4	67