Ризик:
5. Висновки кредитної, юридичної служб та служби безпеки, щодо можливості надання кредиту, які були надані на Кредитний комітет у 95 % не відповідають формі встановленій нормативними документами.
Ризик:
6. Мали місце випадки надання кредитів під недостатнє забезпечення.
Ризик:
7. Встановлено неповноту формування кредитних справ у 48 % від загальної кількості.
Ризик:
8. У кредитному відділі плани перевірок наявності та збереження заставленого майна складено лише на 2-й квартал 2012 р. та 1-ше півріччя 2013 р., за три інші квартали 2012 р. плани перевірок відсутні. Планом на 1-ше півріччя передбачено перевірку лише 18-ми кредитів, при наявності забезпечення згідно даних інвентаризаційних відомостей про 42 кредитах, хоча згідно нормативних документів банку перевірки забезпечення по кожному кредиту повинні проводитись не рідше одного разу на квартал.
Ризик:
9. Замінено об’єкт застави по кредиту внаслідок чого кредит виявився недостатньо забезпеченим, а гарантійні зобов’язання прийняло на себе СП “Лондон”, за яким на дату укладення угоди обліковувалася заборгованість по власному кредиту, в тому числі прострочена за відсотками та пенею.
Ризик:
10. Має місце порушення умов цільового використання кредиту АТ “Лора” з відома банку було витрачено частину кредитних коштів на придбання автомобіля Мерседес (вартістю 40 тис. доларів США), хоча кредит був наданий на придбання лінії по розливу молока.
Ризик:
11. Має місце невідповідність даних відомості інвентаризації кредитного портфелю по кредитах, наданих юридичним особам в іноземній валюті станом на 01.03.12 року. За даними відомості інвентаризації об’єктом застави по кредиту ТОВ “Я” є нежитлові приміщення, а згідно нового договору застави - цукор, також згідно відомості обліковується заборгованість за кредитом АТ “В”, а згідно балансових даних заборгованість відсутня (списана за рахунок резерву на можливі втрати за кредитними операціями).
Ризик:
12. Допускалися випадки пролонгації заборгованості за кредитами, по яких позичальники не виконували умови попередніх кредитних угод.
Ризик:
Питання до самоконтролю:
1. Дайте визначення процесу внутрішнього аудиту банку
2. Перелічите основні етапи процесу внутрішнього аудиту.
3. Яких процедур дотримуються внутрішньобанківські аудитори на першому етапі аудиту – організація процесу?
4. Яких процедур дотримуються внутрішньобанківські аудитори на другому етапі процесу аудиту – виконання аудиту?
5. Яких процедур дотримуються внутрішньобанківські аудитори на третьому етапі процесу аудиту - узагальнення та реалізація результатів аудиту?
6. З ким координує процедури планування служба внутрішнього аудиту?
7. Технологія планування робіт з внутрішнього аудиту?
8. Які фактори необхідно брати до уваги при оцінці бізнес – ризику банку на етапі планування?
9. Які шість чинників включає модель ризику внутрішнього аудиту?
10. Назвіть види ризиків та дайте їм характеристику.
11. Які три графіка аудиторської перевірки має бути складено?
12. Які принципи лежать в основі побудови методик аудиту?
13. На чому засновано пріоритетність внутрішньо аудиторських перевірок та графік робіт?
14. Назвіть види аудиторської вибірки і дайте їм характеристику
15. Коли внтрішньоаудиторську перевірку можна враховувати якісною?
Тести до самоконтролю:
1.Перший етап процедури планування внутрішнього аудиту:
а) Попереднє плануванняJ
б) Поточне планування
в) Подальше планування
2. При оцінці бізнес-ризику внутрішньобанківськими аудиторами необхідно брати до уваги наступні фактори:
а) Ступінь впевненості в ефективності менеджменту банку
б) Характеристика інформаційних і бухгалтерських систем: термін експлуатації, конфігурація та їх продуктивність.J
в) Кадрові зміни в департаменті.
3. Назвіть коефіцієнт давності, якщо внутрішньобанківська аудиторська перевірка проводилась ві 24 до 36 місяців тому:
а) 100%
б) 125%J
в) 200%
4. Група прийнятного ризику, що входить до плану:
а) 10%
б) 25%J
в) 50%
5.Чистий процентний дохід показує:
а) Ефективність кредитної діяльності банкуJ
б) Рівень прибутковості банку
в) Середню процентну ставку
6.На якому етапі внутрішніми аудиторами досліджується система внутрішнього контролю банку:
а) На першому – етапі організаціі процесу,J
б) На другому – етапі виконання аудиту
в) На третьому – етапі узагальнення та реалізація результатів аудиту
7. Діяльність СВА координується з:
а) Правлінням банку, інвесторами банку, НБУ
б) Інвесторами банку, НБУ, Наглядовою РадоюJ
в) Правлінням банку, клієнтами банку, НБУ
8. Фактори, від яких залежить формування штату аудиторів за рахунок залучення позаштатних співробітників:
а) від термінів виконання операційного та фінансового аудиту;J
б) від замовника об'єкт внутрішнього аудиту;
в) від змісту річного плану.
9. Свідоме й зумисне неправильне уявлення фінансового стану або використання ресурсів банку не за призначенням, скоєне менеджментом банку, - це:
а) зловживання з боку керівництва;J
б) похибки;
в) спотворення.
10 Похибки - це навмисні помилки, що здійснюються керівництвом і співробітниками:
а) так;
б) ні.J
РОЗДІЛ 4
Методичні вказівки до самостійного вивчення змістового модуля 3:
ОСОБЛИВОСТІ ЗДІЙСНЕННЯ ТА ДОКУМЕНТУВАННЯ ПРОЦЕСУ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ У БАНКУ
Тема 4. Особливості документування внутрішнього аудиту банку
4.1. Підготовка робочих документів
4.2. Структура робочих документів, їх класифікація
4.3. Правила заповнення та архівації робочих документів
Навчальні цілі:
Отримати уявлення про робочі документи та файли внутрішніх аудиторів банку.
Вивчити основні правила ведення робочих документів внутрішніми аудиторами банку
Навчитися правильно кодувати за типами документів.
Основна література:
1. Комплект лекцій з навчальної дисципліни «Внутрішній аудит у банку» в електронному варіанті – тема 4
Додаткова література та інтернет ресурси:
1. Статті у журналі «Вісник НБУ» // http://www. bank. /control/uk/publish/category? cat_id=60949
2. www. iii-*****
Доповіді та реферати до теми:
1. Документування внутрішньобанківського аудиту. Його особливостіаудиту.
2. Види робочих документів, вимоги до їх змісту, оформлення та зберігання. Постійний та поточний файли робочих документів.
3. Методика внутрішнього аудиту касових операцій банку.
4. Методика внутрішнього аудиту вкладень в цінні папери
5. Методика внутрішнього аудиту активних операцій в іноземній валюті
6. Методика внутрішнього аудиту філій банку.
7. Методика внутрішнього аудиту щодо системи внутрішньобанківського контролю банку.
8. Методика внутрішнього аудиту операційної діяльності банку.
9. Методика внутрішнього аудиту стратегічної діяльності банку.
10. Методика фінансового внутрішнього аудиту діяльності банку.
Питання до самоконтролю:
1.Як називається останній етап процесу внутрішнього аудиту банку?
2 . Що таке робочі документи аудитора?
3 . Чи має право внутрішній аудитор передавати документи зовнішнім користувачам?
4 . Чому аудитор не має права передавати робочі документи іншим особам?
5 . Які робочі документи відносяться до поточних документів?
6 . На які три групи діляться робочі документи внутрішнього аудитора?
7 . Якими документами можна користуватися щорічно в процесі проведення аудиторської перевірки?
8 . Які документи відносяться до групи документів внутрішнього аудиту, які ведуться безперервно?
9 . Які документи є готовим джерелом інформації для знайомства нових членів аудиторської групи з діяльністю підрозділу?
10 . Які документи відносяться до аудиторських адміністративних документів?
11 . Які документи включають в поточну аудиторську адміністративну документацію?
12 . Яка інформація міститься в поточних аудиторських документах?
13. У якій формі можуть бути представлені робочі аудиторські документи?
14. Які вимоги (характеристики) висуваються до робочих аудиторських документів?
15 . Які атрибути повинні бути на кожному документу з внутрішнього аудиту?
Тести до самоконтролю:
1. Записи аудиторів, відповідні загальноприйнятим аудиторським стандартам - це:
а) робоча програма;
б) робочі документи;J
в) аудиторські документи
2. Якої категорії аудиторських документів не існує:
а) документи, які ведуться безперервно;
б) аудиторські управлінські документи;J
в) документи аудиторської інформації
3. До поточних аудиторським документами не належать:
а) документи, які ведуться безперервно;J
б) аудиторські адміністративні документи;
в) документи з аудиторської інформації
4. Документи, які аудитор може використовувати щороку в ході аудиторської перевірки:
а) документи, які ведуться безперервно;J
б) аудиторські адміністративні документи;
в) документи аудиторської інформації
5. До документів, які ведуться безперервно належать:
а) нотатки про підрозділ, його керівництво, клієнтурі, з якою воно працює,J
б) документи з оцінки ефективності контролю,
в) аудиторська програма в письмовій формі
6. До аудиторської адміністративної документації належить:
а) копії або витяги з поточних контрактів;J
б) аудиторська програма в письмовій формі;
в) нотатки про підрозділ, його керівництво, клієнтурі, з якою воно працює
7. До поточної аудиторської адміністративної документації належить:
а) початкові оцінки ефективності;J
б) початкові оцінки матеріальності;
в) записи про виконані процедури
8. Чи має право аудитор передавати документи банку зовнішнім користувачам інформації?
а) так, має;
б) має, лише при дозволі Голови Правління або Головного аудитора;J
в) має право і для цього не потрібен дозвіл.
9. Документи, в яких міститься інформація з основних питань перевірки, записи про виконані процедури, зібрана інформація і рішення прийняті під час перевірки:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
