Пояснювальна записка до фінансового плану ПрАТ “Запорізький електровозоремонтний завод” (стр. 3 )

тис. грн.

Показники	Факт 2013	План 2014	Факт 2014	План 2015	План 2015 до факту 2013 , %	План 2015 до плану 2014 р, %	План 2015 до факту 2014 , %
Собівартість реалізованої продукції	339 682	286197	277163	231552	68,2	80,9	83,5
Адміністративні витрати	31 817	34072	28706	25427	79,9	74,6	88,6
Витрати на збут	3 099	3480	3022	2551	82,3	73,3	84,4
Усього витрати реалізації	374 598	323 749	308 891	259530	69,3	80,2	84,0

Витрати реалізації продукції плануються в сумі 259530 тис. грн., що на 19,8 % менше плану 2014 року, на 16,0% менше факту 2014 року та на 30,7 % менше факту 2013 року пропорційно зменшенню обсягів виробництва.

*Адміністративні витрати плануються в сумі 25427 тис. грн., що на 25,4 % менше плану на 2014 рік, на 11,4% менше факту 2014 року та на 20,1 % менше факту 2013 року та за рахунок зменшення витрат на оплату праці та відрахувань на соціальні заходи, витрат на охорону праці загальногосподарського персоналу, витрат на утримання основних фондів, у т. ч. витрат на воду, електроенергію, поточний ремонт будівель та ін.

Витрати, пов’язані з використанням службових автомобілів заплановані у сумі 1181 тис. грн., що на 16,5 % менше факту 2014 року( 1414 тис. грн.).

Витрати на страхові послуги заплановані в сумі 16 тис. грн. згідно наказу Міністерства інфраструктури № 000 від 16.06.2011р.

Витрати на аудиторські послуги плануються у розмірі 240 тис. грн., що на 142 тис. грн. більше плану 2014 року та менше факту 2014 року на 20%. Постановою Кабінету Міністрів України «Про утворення публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» від 25.06.2014 року передбачено внесення до статутного капіталу публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» 100 відсотків акцій акціонерних товариств, що проводять ремонт тягового рухомого складу, повноваження з управління яких здійснює центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері транспорту.

Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність Україні» встановлено, що публічні акціонерні товариства складають фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за міжнародними стандартами. Проектом облікової політики публічного акціонерного товариства «Українська залізниця» передбачено ведення бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності.

Процес переходу ведення бухгалтерського обліку за міжнародними стандартами фінансової звітності вимагає відповідної підготовки фахівців, та здійснення трансформації фінансової звітності, складеної за П(с)БО, у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності за допомогою фахівців незалежної аудиторської компанії, яка буде проводити аудит зазначеної фінансової звітності.

Починаючи з 2007 року, державне підприємство «Українські залізниці» складає фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності, аудитором якої є аудиторська компанія товариство з обмеженою відповідальністю «Ернст енд Янг Аудиторські послуги». Виходячи з рекомендацій державного підприємства «Українські залізниці», приватне акціонерне товариство «Запорізький електровозоремонтний завод» має намір залучити дану аудиторську компанію до трансформації фінансової звітності у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності.

Розшифровка адміністративних витрат.

тис. грн.

Показник	План 2014	Факт 2014	План 2015	План 2015 до плану 2014 р, %	План 2015 до факту 2014 , %
Адміністративні витрати, усього, у тому числі:	34072	28706	25427	74,6	88,6
витрати, пов’язані з використанням службових автомобілів	1344	1414	1181	87,9	83,5
витрати на страхові послуги	16	3	16	100,0	533,3
витрати на аудиторські послуги	98	300	240	244,9	80,0
Інші адміністративні витрати, усього, у тому числі:	32614	26989	23990	73,6	88,9
витрати на службові відрядження	117	359	310	265,0	86,4
витрати на зв’язок	700	230	250	35,7	108,7
витрати на оплату праці	17358	13612	11978	69,0	88,0
відрахування на соціальні заходи	6695	5246	4620	69,0	88,1
амортизація основних засобів і нематеріальних активів загальногосподарського призначення	1380	936	1080	78,3	115,4
консультаційні та інформаційні послуги	16	163	124	775,0	76,1
юридичні послуги	16	77	66	412,5	85,7
послуги з оцінки майна	38	364	44	115,8	12,1
витрати на охорону праці загальногосподарського персоналу	956	622	720	75,3	115,8
витрати на підвищення кваліфікації та перепідготовку кадрів	48	90	90	187,5	100,0
витрати на утримання основних фондів, інших необоротних активів загальногосподарського використання, у тому числі:	3189	2657	2637	82,7	99,2
використання води, електроенергії	642	398	480	74,8	120,6
комунальні платежі	812	364	678	83,5	186,3
поточний ремонт будівель	842	675	553	65,7	81,9
утримання лабораторії	198	101	80	40,4	79,2
техобслуговування обладнання та обчислювальної техніки	129	34	34	26,4	100,0
медичні послуги	58	43	43	74,1	100,0
витрати на поліпшення основних фондів	238	357	271	113,9	75,9
інші витрати на утримання основних фондів, (витрати на охорону, держперевірка приладів, виготовлення проектної документації та інше)	270	685	498	184,4	72,7
інші адміністративні витрати, у тому числі	2101	2633	2071	98,6	78,7
-  послуги банку	510	657	480	94,1	73,1
-  обов"язкові податки та збори	1140	1312	1301	114,1	99,2
-  періодичні видання та технічна література	70	35	35	50,0	100,0
-  випробування, досліди, техудосконалення	36	6	10	27,8	166,7
інші витрати, у т. ч,оренда, членські взноси, охорона навкол середовища, представницькі витрати, фотопослуги, знос МБА, інші цілі (забезпечення виплат відпусток та матеріальних заохочень та т. п.) та інше	345	623	245	71,0	39,3

*Витрати на збут складають 2551 тис. грн., що на 15,6% менше факту 2014 року та на 26,7 % менше плану на 2014 рік, у тому числі:

-  витрати на утримання основних фондів ( витрати на поліпшення, утримання ОЗ, технічне обслуговування, комунальні платежі, амортизація, послуги зв’язку, витрати на відрядження та інше) – 458 тис. грн., що на 32 % менше факту 2014 року та на 16,3 % менше плану 2014 року;

-  витрати на доставку продукції споживачам – 559 тис. грн.,що на 5,3% менше факту 2014 року та на 26,6 % менше плану 2014 року.

Розшифровка витрат на збут

тис. грн.

Показник	План 2014	Факт 2014	План 2015	План 2015 до плану 2014 р, %	План 2015 до факту 2014 , %
Витрати на збут, усього, у тому числі:	3480	3022	2551	73,3	84,4
витрати на рекламу	5	0	0
витрати на оплату праці	1434	1032	908	63,3	88,0
відрахування на соціальні заходи	553	399	350	63,3	87,7
витрати на утримання основних фондів, у т. ч. витрати на поліпшення, утримання ОЗ, технічне обслуговування, комунальні платежі та інше	547	674	458	83.7	68.0
амортизація, послуги зв’язку, витрати на відрядження	166	284	196	118,1	69,0
Інші витрати, у т. ч витрати на охорону праці, обов’язкові платежі, участь у тендері та інше	13	43	80	615,4	186,0
вантажно-розвантажувальні роботи та транспортування	380	207	338	88,9	163,3
витрати на тару та упаковку	382	383	221	57,9	57,7

*Інші операційні витрати плануються у сумі 11458 тис. грн., що на 22,1 % менше плану 2014 року та на 2% менше факту 2014 року.