Расследование отмывания преступных доходов (стр. 3 )

Понятие "сделка" традиционно носит юридический характер. Его общее гражданско-правовое понятие закреплено в ст. 153 ГК как действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Под финансовой операцией следует понимать действие, связанное с накоплением, распределением, движением и расходованием денежных средств и денежных фондов. В соответствии с таким определением к финансовым операциям относятся: денежные операции, связанные с накоплением, распределением и расходованием средств государственных бюджетов и внебюджетных фондов; денежные операции банков, страховых и инвестиционных компаний, иных учреждений и организаций кредитно-финансовой сферы; операции с денежными средствами в коммерческих и некоммерческих организациях и предприятиях; иные действия физических и юридических лиц с денежными средствами, в том числе вложение в уставный фонд организации, обменные валютные операции, оплата товаров, работ и услуг, почтовые и банковские переводы и т. д.

Физическую деятельность субъекта по совершению преступления характеризует прежде всего способ преступного посягательства, в данном случае - обусловленная субъективными качествами личности, предметом отмывания и объективно сложившейся обстановкой совокупность действий, направленная на создание правовых оснований приобретения прав собственности на денежные средства или иное имущество.

Способы отмывания доходов, полученных преступным путем, весьма разнообразны и могут охватывать весь спектр возможных хозяйственных операций с денежными средствами или иным имуществом. Наиболее типичными являются: манипулирование ценами, указываемыми в отчетных документах, при осуществлении финансовых операций и торговых сделок (занижение цен при покупке и завышение цен при продаже имущества, имущественных прав); смешивание криминальных и легальных доходов в обороте предприятий, использующих значительные объемы наличных денежных средств; контрабанда валютных ценностей с нарушением правил декларирования ввозимых и вывозимых из страны средств; осуществление фиктивной экономической деятельности - банковских и биржевых операций, сделок по страхованию и кредитованию, офшорной деятельности, долевого участия в предприятиях легальной сферы и т. д. Объединяет эти способы то, что средства преступного происхождения сначала проникают в легальный гражданский оборот, а затем объявляются в качестве объектов правомерного пользования, владения и распоряжения.

Выбор тактики и конкретных способов отмывания денег преступниками зависит от многих условий. Для отмывания относительно небольших и нерегулярных противоправных доходов существуют простейшие формы, объединяющие все этапы процесса отмывания денег (объявление незаконного дохода игорным выигрышем, искажение реальной цены по сделкам купли-продажи). Если же речь заходит об отмывании значительных и регулярных криминальных поступлений, а действия правоохранительной системы носят активный характер, процесс отмывания преступных доходов усложняется, может приобретать многоэтапный, межрегиональный или международный характер, в зависимости от решаемых преступником задач.

В распространенных описаниях процесс отмывания денег представлен в виде трехэтапной модели, в которой на первом этапе происходит перемещение полученных противоправным путем средств в сферу легального гражданского оборота; на втором - дальнейший отрыв противоправных доходов от источника их происхождения; на третьем - инвестирование в легальную экономику уже якобы законно полученных средств.

В представленной модели не учтены некоторые существенные закономерности. Во-первых, отмывание денег является производным от другого преступления деянием, то есть процесс отмывания логически неотделим от криминального накопления. Во-вторых, преступник начинает подготовку к преобразованию возможного дохода уже на этапе приготовления к основному правонарушению. В-третьих, разделение первого и второго этапов представляется достаточно условным: тот и другой, по сути, служат одной цели - отделить противоправный доход от правонарушения, прервать криминальную связь. Что касается третьего этапа, его выделение логически оправданно, однако служит он отнюдь не интеграции незаконных средств в легальную экономику (это происходит на первом этапе), а декларированию преступником отмытых средств как правомерного приобретения.

Следовательно, структура процесса отмывания денег включает в себя: на первом этапе - криминальное накопление и создание условий для последующего отмывания; на втором - помещение противоправного дохода в легальный экономический оборот; на третьем - декларирование отмытых средств в качестве законных.

В зависимости от экономической ситуации криминальные операции по отмыванию преступных доходов могут более или менее масштабно проявляться в различных секторах экономики: кредитно-финансовой сфере, торговле, строительстве и т. д., смещаясь то в одни, то в другие из них.

Формальный состав деяний, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК, связывает момент окончания данных преступлений с выполнением действий, образующих их объективную сторону.

Отмывание преступных доходов в форме совершения финансовых операций следует считать оконченным в момент, когда хотя бы одна соответствующая операция считается состоявшейся (например, средства зачислены на расчетный счет, переведены в почтовое отделение адресата, получены (выплачены) из кассы или внесены в кассу, совершена передаточная надпись на векселе и т. д.). В случае завершения виновным всех действий, необходимых для совершения такой операции (поручение банку о зачислении денежных средств на банковский счет или о снятии денежных средств со счета, отправление денежного перевода, внесение средств в кассу для осуществления обменной валютной операции и т. д.), и если операция не состоялась по причинам, не зависящим от воли виновного лица, его действия квалифицируются как оконченное покушение на отмывание преступных доходов.

Отмывание преступных доходов в форме совершения сделок следует считать оконченным после совершения виновным действий, влекущих возникновение, изменение или прекращение гражданских прав или обязательств, предусмотренных сделкой (подписание всеми участвующими сторонами составленного в надлежащем виде договора, исполнение виновным обязательства по сделке, в том числе не требующей письменного оформления, и т. д.). Момент признания сделки совершенной определяется в соответствии со ст. 154, 158, 160, 432, 433 и 434 ГК и зависит от того, относится сделка к разряду консенсуальных или реальных. В первом случае сделка считается совершенной с момента достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям, свидетельством чего может быть подписание всеми участвующими сторонами составленного в надлежащем виде договора. Во втором случае окончание сделки связывают с фактической передачей имущества или имущественных прав, являющихся предметом сделки, в таком случае оконченным преступление считается после исполнения виновным обязательства по сделке, в том числе не требующей письменного оформления.

В случаях, когда отмывание преступных доходов носит характер продолжаемого преступления, момент окончания преступного деяния необходимо связывать с совершением последнего из охваченных умыслом виновного действия объективной стороны рассматриваемых составов.

Следует также отличать отмывание преступно приобретенных материальных ценностей от действий, являющихся, по сути, завершающим этапом реализации преступного умысла, направленного на совершение предикатного преступления, в результате которого приобретаются такие ценности, и охватываемых единым с этим преступлением содержанием субъективной стороны.

В случаях, когда лицо приобрело доход преступным путем и использовало этот доход для совершения финансовых операций и других сделок, содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности преступлений.

На поведение виновного, оценку и использование им обстановки, в которой совершается посягательство, влияет место преступления - условно локализованное пространство, на котором протекает и отображается реальная деятельность виновного по выполнению отдельных действий и операций по отмыванию денег и маскировке следов преступления. При расследовании отмывания необходимо иметь в виду, что локализация этого преступления достаточно условна. Преступный доход может быть получен на одной территории, а отмываться на другой, в том числе за рубежом.

В криминалистических целях следователь должен установить время посягательства. Следователь должен определить весь период, в течение которого протекало отмывание, начиная с момента получения виновным преступно приобретенного имущества и заканчивая моментом окончания преступления, установить время совершения всех сделок или финансовых операций, связанных с отмыванием, их периодичность и частоту, а также время совершения каждого из этапов (циклов) отмывания. Если в целях отмывания создавались организации, необходимо установить время их государственной регистрации и фактического функционирования. Все это позволяет следователю выдвинуть обоснованные версии, установить оптимальный круг лиц, причастных к преступлению, и локализовать поиск участников и следов преступления.

Отмывание преступных доходов - динамичный процесс. Его динамику отображают существующие между элементами криминалистической системы преступления внутренние и внешние связи. Предмет посягательства связан с физической и психической деятельностью виновного, деятельность - с местом и временем посягательства и т. д., а каждый из них связан с виновным и отображает его личность. Субъективная взаимосвязь всех элементов обусловлена единым умыслом, направленным на отмывание преступных доходов.

Все действия при совершении преступления находятся между собой в причинно-следственной связи, т. е. совершение следующего действия, как правило, невозможно без совершения предыдущего. Например, без предварительного открытия счета в банке лицо не может перевести средства за границу; без организации подставной фирмы не может быть заключен фиктивный договор и т. д.

Отмывание есть реальное явление действительности, совершается в конкретных условиях, что обусловливает возникновение между элементами, составляющими данное преступление, и окружающей средой временных и пространственных связей, которые в свою очередь делятся на однозначные, позволяющие при наличии одного элемента преступления с достаточной достоверностью говорить о наличии других, и вероятностные, которые с большей или меньшей долей вероятности позволяют при установлении одного элемента преступления предполагать наличие других.