Расследование отмывания преступных доходов (стр. 12 )

б) об организациях и их сотрудниках, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, допускающих нарушения предписаний, направленных на противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем;

в) о фактах нарушения организациями установленных правил осуществления финансовых операций (проведение таковых без наличия соответствующих лицензий и разрешений; с нарушениями правил проверки обоснованности платежей; с нарушениями правил учета и отчетности по операциям);

г) об организациях кредитно-финансовой сферы и их учредителях, аккумулирующих средства организаций с повышенным риском, а также основными клиентами которых являются лица, зарегистрированные в офшорных зонах или регионах, в которых распространено производство наркотических средств;

д) о наличии у подконтрольных преступным сообществам предприятий дочерних организаций, зарегистрированных за рубежом;

е) о выявленных фирмах-однодневках, их бенефициарных владельцах (выгодоприобретателях).

При организации работы в государственных органах следует учитывать, что в ряде случаев их сотрудники содействуют, а иногда и сами выступают в качестве субъектов противоправной деятельности. Таким образом, одним из направлений оперативного поиска в данной среде является выявление таких лиц.

На основании полученной информации осуществляется оперативная проверка лиц на предмет их причастности к криминальным структурам или экстремистским организациям. В этих целях используются оперативные учеты и информационные массивы органов государственной власти, международных полицейских структур, иные возможности органов правопорядка. При использовании возможности налоговых, таможенных органов, выявляются источники получения средств, их соответствие характеру деятельности и т. д.

3. Преступные сообщества и их окружение, которые непосредственно выступают в качестве собирательного субъекта противоправной деятельности.

Организация оперативного поиска в криминальной среде - одно из наиболее эффективных направлений деятельности по выявлению фактов и признаков отмывания преступных доходов. С этих позиций, учитывая, что в качестве субъектов отмывания преступных доходов выступают лидеры преступного мира, коррумпированные должностные лица и их связи, следует добывать сведения:

а) о планах проведения криминальными структурами и коррупционерами операций по отмыванию преступных доходов, способах, механизмах, методах их осуществления, используемых для этого организациях и лицах, источниках отмываемых средств;

б) о контролируемых криминальными структурами и коррупционерами банковских учреждениях, страховых и инвестиционных компаниях, нотариальных конторах, обеспечивающих операции по отмыванию;

в) о подконтрольных преступным сообществам и коррупционерам коммерческих и некоммерческих организациях, в том числе предприятиях сфер строительства, розничной торговли, игорного бизнеса, туризма, организации досуга и их учредителях;

г) о кредитных учреждениях и организациях финансового рынка, на счетах в которых размещены денежные средства (банковские счета) и иные активы (инвестиционные счета) указанных организаций, а также членов криминальных структур и коррумпированных должностных лиц;

д) об организациях, причастных прямо или косвенно к финансированию преступных и экстремистских сообществ;

е) о наличии в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, представителей криминальных структур, о руководителях организаций, поддерживающих контакты с представителями уголовного мира;

ж) об устремлениях криминальных структур к учреждениям кредитно-финансовой системы, а также крупным промышленным предприятиям (скупка акций; продвижение своих представителей в структуры управления; попытки втягивания сотрудников организаций в преступную деятельность) в целях доступа к бюджетным средствам и использования их в своих интересах;

з) о приобретении членами преступных сообществ, коррупционерами, их родственниками объектов недвижимости, транспортных средств, ювелирных изделий, предметов искусства и т. д.

Выявление фактов и признаков отмывания преступных доходов позволяет решать задачи по предупреждению и пресечению с использованием имеющихся оперативных возможностей противоправной деятельности криминальных структур и коррупционеров, созданию необходимых условий для локализации ущерба на этапе, предшествующем принятию официальных правоприменительных мер.

Задача предупреждения заключается в предотвращении проведения противоправной деятельности либо максимальном затруднении и ограничении возможностей по ее осуществлению. На практике она реализуется посредством воздействия гласными и оперативными методами на руководителей и сотрудников организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, представителей государственных органов, регулирующих и контролирующих их деятельность, а также представителей криминальных структур, непосредственно вовлеченных в деятельность по отмыванию преступных доходов. К числу гласных методов предупреждения противоправной деятельности по отмыванию преступных доходов можно отнести:

а) информирование органов власти о выявленных факторах и условиях, способствующих осуществлению противоправной деятельности;

б) информирование руководителей организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, о новых формах и способах противоправной деятельности по отмыванию преступных доходов, оказание содействия в разработке программ внутреннего контроля и развитии методологии противодействия отмыванию;

в) внесение представлений об устранении причин и условий, способствующих преступной деятельности, инициирование процедур приостановления действия и отзыва лицензий на ведение соответствующих видов деятельности, в том числе работ, связанных с государственной тайной;

г) вынесение официальных предупреждений о недопустимости противоправного поведения;

д) распространение через средства массовой информации, возможности Банка России, Росфинмониторинга, Федеральной службы по финансовым рынкам, Росстрахнадзора и т. д. данных об организациях и лицах, причастных к криминальным структурам, отмыванию преступных доходов, деловые отношения с которыми могут привести к втягиванию законопослушных субъектов в противоправную деятельность.

Оперативные методы предупреждения подробно описаны в специальной литературе и ведомственных нормативных правовых актах.

Задача пресечения заключается в изобличении лиц, причастных к отмыванию преступных доходов, прекращении осуществления ими преступной деятельности. Открытые меры пресечения реализуются путем применения уголовно-правовых, административных и иных мер к лицам, вовлеченным в преступную деятельность. Их применение зависит от результатов оперативного документирования преступной деятельности разрабатываемых лиц на предшествующем возбуждению уголовного дела этапе. Они позволяют решить проблему доказывания субъективной стороны составов отмывания преступных доходов, в частности наличия умысла и специальной цели.

Подготовка к проведению операций по отмыванию преступных доходов предполагает ведение переговоров об условиях, способах отмывания, открытие счетов в кредитных учреждениях, консультирование и т. д. На этом этапе с помощью оперативно-технических мероприятий можно получить и закрепить основу будущих доказательств преступной деятельности.

В качестве предмета оперативного документирования следует рассматривать данные: об основном преступлении, ставшем источником криминальных доходов, и обстоятельствах их отмывания (время, место, способ и т. д.); о причастности разрабатываемых лиц к подготовке и совершению конкретных преступных деяний; об иных лицах, причастных к преступной деятельности; о местонахождении приобретенных преступным путем средствах и других обстоятельствах, имеющих значение для расследования уголовного дела.

Кроме этого, при оперативном документировании отмывания преступных доходов значение имеет: установление лиц, которые могут быть свидетелями по уголовному делу, фиксация их показаний; выявление предметов и документов, имеющих признаки доказательств преступной деятельности, обеспечение их сохранности до возбуждения уголовного дела и последующего приобщения их к делу в установленном порядке.

Своевременные же реализация оперативных материалов и возбуждение уголовного дела обеспечивают возможность конфискации преступных доходов и закрепления доказательств преступной деятельности.

Работу в рамках уголовного дела следует направить на формирование и закрепление доказательств противоправной деятельности разрабатываемых лиц, одним из основных источников которых выступают финансовые документы, содержащие данные, на основе которых формируются доказательства отмывания преступных доходов (в отношении которых необходимо своевременно осуществить выемки).

В данном случае имеются в виду прежде всего документы, отражающие и характеризующие операции по клиентским счетам в банках, финансовой отчетности, заключенных импортно-экспортных контрактах, паспорта сделок, досье, сформированных в уполномоченных банках по конкретной экспортно-импортной операции, учетные карточки таможенно-банковского контроля и т. д. На их основе устанавливается несоответствие характера коммерческой деятельности извлекаемым доходам (при смешивании легальных доходов с криминальными); имитация коммерческой деятельности при наличии реальных доходов организации (заключение фиктивных контрактов); несоответствие полученных и перечисленных по контракту денежных средств предоставленным товарам, услугам (мнимые сделки) и т. д.

Не стоит забывать и о таком важном источнике доказательств, как показания участников уголовного процесса, касающиеся источников преступных доходов, их местонахождения, способов их отмывания, причастных к преступной деятельности лиц и организаций и т. д.

При недостаточности таких источников (отсутствуют показания, невозможно приобщить к уголовному делу материалы оперативной проверки) следует использовать возможности налоговых органов по осуществлению контроля расходов физических лиц. Органы налогового контроля привлекают соответствующее лицо к даче разъяснений о размерах и источниках получения израсходованных средств. Материалы налоговой проверки могут послужить источником доказательств преступной деятельности.