В результате работ по анализу и разработке концепции развития системы среднесрочного планирования, бюджетного планирования и управленческого учета ФГУП «Почты России» должны быть подготовлены следующие результаты:
Результат работ | Требования к результатам работ |
Концепция развития системы бюджетного планирования, среднесрочного планирования и управленческого учета | Концепция развития системы бюджетного планирования, среднесрочного планирования и управленческого учета должно определять: · Цели и задачи среднесрочного планирования, бюджетного планирования и контроля, управленческого учета ФГУП «Почта России» o на уровне управления АУП; o на уровне управления Филиалов. · Основные требования к методологии среднесрочного планирования, бюджетного планирования и контроля и управленческого учета: o принципы распределения ответственности и роли ключевых участников процесса в соответствии с задачами управления на разных уровнях управления, основные пользователи плановой и сравнительной отчетности; o требования к составу и аналитичности основных форм на уровнях управления АУП и Филиалы в соответствии с задачами среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета на каждом уровне и ролями менеджеров; o требования к взаимосвязи основных форм, характеристика основных информационных потоков, необходимых для обеспечения полноты, надежности, сопоставимости отчетности в рамках комплексной финансовой бюджетной модели; o требования к порядку учета в модели среднесрочного планирования и бюджетной модели влияющих внешних факторов экономического, технологического, социального, политического характера, требования к учету и контролю соответствующих рисков; o требования к разработке учетной политики и плана счетов управленческого учета для внутренних и внешних пользователей; o границы вариативности подмоделей различных Филиалов и направлений деятельности, требования к стандартизации подмоделей, требования к интеграции подмоделей в единую систему среднесрочного и бюджетного управления ФГУП «Почта России», порядок обеспечения преемственности и согласованности бюджетных подмоделей на всех уровнях управления. · Порядок нормативно-методического обеспечения системы среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета ФГУП «Почта России», требования к документированию методик и процедур: o требования к составу и содержанию Положений, Регламентов, Методик и других внутренних нормативных документов среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета ФГУП «Почта России»; o обеспечение согласованности и преемственности внутренних нормативных документов на всех уровнях управления; o требования по включению Положений, Регламентов, Методик в единую систему внутренних нормативных документов; o ответственность за разработку и актуализацию нормативной базы системы среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета. · Границы системы среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета, распределение задач и функций и требования к интеграции с процессами: o управления по ключевым показателям эффективности; o управления инвестициями; o управления финансами o управления продажами и состоянием взаиморасчетов с потребителями; o управления закупками и состоянием взаиморасчетов с поставщиками; o управления движением денежных средств; o системой мотивации и управления персоналом. · Ключевые требования к выполнению основных процедур среднесрочного планирования и бюджетного управления: последовательность, взаимосвязь, краткая характеристика основных результатов для следующих процессов: o взаимодействие в рамках среднесрочного и бюджетного управления между уровнями управления АУП и Филиалы; o макропланирование, определение целевых показателей к формируемым планам на основе долгосрочных планов развития и ключевых показателей эффективности; o формирование, согласование и балансировка планов на уровнях управления АУП и дирекции филиалов; o планирование взаиморасчетов между уровнями управления АУП и Филиалы; o контроль исполнения планов, включая предварительный контроль на соответствие бюджетным лимитам, а так же сбор бюджетного факта, анализ возникающих отклонений; o мониторинг влияющих на исполнение планов внешних и внутренних факторов, расчет и оценка прогноза исполнения планов; o анализ исполнения плана, разработка мероприятий по повышению бюджетной дисциплины, повышению качества планирования и эффективности бюджетного контроля; o актуализация планов, корректировка и уточнение плана на различных временных горизонтах и уровнях управления. · Целевое состояние системы среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета · Принципы и подходы системы среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета · Состав и элементы системы среднесрочного планирования, бюджетного управления и управленческого учета · Программа развития системы управления, включая сроки, задачи по этапам и характеристику систем управления ФГУП «Почта России» на каждом из этапов развития. |
Этапы развития системы бюджетного управления, включая сроки, задачи по этапам и характеристику системы бюджетного управления ФГУП «Почта России» на каждом из этапов развития.
Актуализация методологии среднесрочного планирования
В результате работ по актуализации методологии среднесрочного планирования должны быть актуализированы в соответствии с разработанной методологией бюджетного управления и управленческого учета следующие результаты:
Результат работ | Требования к результатам работ |
Положение по планированию и оценке деятельности | Положение по планированию и оценке деятельности должно определять: · процессы планирования и оценки деятельности: среднесрочное планирование, бюджетирование, план-факт отчетность и анализ отклонений; · порядок интеграции этих процессов посредством последовательной передачи целевых ориентиров, выраженных в форме целевых значений КПЭ. |
Методика среднесрочного планирования | Методика среднесрочного планирования должна определять последовательность планирования и принципы согласования производственных, финансово-экономических и инвестиционных планов, с целью формирования согласованных среднесрочных планов и проектировок сценарных условий для бюджета следующего года |
Описание модели среднесрочного планирования | Модель среднесрочного планирования должна обеспечивать: · Поддержку процесса формирования среднесрочных планов · Формирование отчета по КПЭ, бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств, прогнозного баланса, форм прогноза социально-экономического развития, форматы, необходимые для формирования инвестиционного меморандума; · Обеспечение параметрической зависимости результатов деятельности и состояния предприятия от внешних и внутренних факторов, таких как изменение социально-экономической ситуации, доступности финансовых и людских ресурсов, изменения в законодательстве, изменение тарифов на регулируемые услуги и т. д.; · Обеспечение возможностей анализа различных сценариев в части реализации различного набора инвестиционных проектов; · Планирование внутригрупповых оборотов; · Интеграция с системами бюджетного управления и инвестиционного планирования. |
Альбом плановых (отчетных) форм среднесрочного планирования и методические рекомендации по его заполнению | Должен содержать перечень и альбом унифицированных форм среднесрочного планирования и построчное описание методики их формирования. |
Регламент разработки и рассмотрения, утверждения и мониторинга среднесрочного плана | Регламент должен определять: · порядок среднесрочного планирования (включая формирование сценарных условий и целевых ориентиров планирования, производственное, финансово-экономическое и инвестиционное планирование, согласование и утверждение планов, консолидацию финансово-экономической информации) · сроки планирования годового бюджета Модель процессов среднесрочного планирования должна быть выполнена в нотации ARIS. |
Разработка требования к финансовой структуре
В результате работ по разработке бюджетной модели должны быть подготовлены следующие результаты:
Результат работ | Требования к результатам работ |
Организационная модель бюджетного управления | Организационная модель бюджетного управления должна строиться: · на основе выделения центров финансовой ответственности (ЦФО), которые позволяют детализировать финансовую информацию и децентрализовать управление. ЦФО – структурное подразделение, имеющее руководителя, ответственного за формирование и исполнение бюджета и за достижение КПЭ. · на основе выделения функциональных центров ответственности (ФЦО), отвечающих за сквозное централизованное управление бюджетными показателями и статьями в разрезе процессно-функциональных направлений. ФЦО – структурное подразделение, за которым закреплено достижение целей функционального направления в разрезе всех ЦФО предприятия. ФЦО представляет собой дополнительный аналитический разрез в системе финансово-экономического планирования и оценки деятельности. Организационная модель бюджетного управления должна определять: · Роли в бюджетном управлении – ЦФО, ФЦО, подразделения финансово-экономического управления · Типизацию и классификацию ЦФО · Функции ЦФО, ФЦО, подразделения финансово-экономического управления в бюджетном управлении |
Иерархия ЦФО и ФЦО | Иерархия ЦФО и ФЦО должна предусматривать закрепление за подразделениями роли ЦФО и ФЦО по уровням управления |
Матрица ответственности ЦФО и ФЦО за статьи и показатели бюджетов | Матрица ответственности ЦФО и ФЦО за статьи и показатели бюджетов должна предусматривать закрепление ответственности ЦФО и ФЦО за показатели бюджетной модели и статьи справочников единого бюджетного классификатора (ЕБК) |
Разработка методологии планирования бюджета
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
