Акт проверки № 05-08-22/15
соблюдения законодательства Российской Федерации и
иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг областным государственным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей «Иркутская специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва».
24 декабря 2015 года | г. Иркутск |
В соответствии с планом проведения службой государственного финансового контроля Иркутской области (далее – Служба) проверок соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Иркутской области на 2015 год, на основании распоряжения Службы от 01.01.2001
комиссией Службы в составе: руководителя комиссии
– советника отдела контроля в сфере закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее – отдел контроля) Службы, членов комиссии , – советников отдела контроля Службы, проведена плановая проверка деятельности областного государственного казенного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Иркутская специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва» (далее – Школа).
Предмет плановой проверки – соблюдение Школой требований законодательства Российской Федерации (далее – РФ) о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд (далее – законодательство в сфере закупок).
Цель плановой проверки – предупреждение и выявление нарушений законодательства в сфере закупок.
Проверяемый период: декабрь 2014 года – ноябрь 2015 года (включительно); в части соблюдения требований ст. ст.30, 72, 93 Федерального закона от 01.01.2001 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон №44-ФЗ): январь 2014 года – ноябрь 2015 года (включительно).
Срок проведения плановой проверки: с 11 по 25 декабря 2015 года.
Полное наименование субъекта проверки: областное государственное казенное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Иркутская специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва».
Юридический адрес: 664007, Иркутская область, г. Иркутск,
ул. Партизанская, оф.54.
.
В результате проверки установлено следующее:
Школа осуществляет свою деятельность на основании Устава областного государственного казенного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Иркутская специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва» (далее – Устав), утверждённого распоряжением министерства по физической культуре, спорту и молодежной политике Иркутской области 19.08.2011
.
В соответствии с Уставом учредителем Школы является министерство по физической культуре, спорту и молодежной политике Иркутской области (далее – Учредитель).
Школа является юридическим лицом, владеет на праве оперативного управления имуществом, имеет самостоятельный баланс, лицевой и расчетные счета, гербовую печать установленного образца, печать для документов, штампы и бланки со своим наименованием. Школа может иметь зарегистрированную в установленном порядке символику, эмблемы, флаги и вымпела (п.1.6. Устава).
Задачи и функции Школы:
- формирование календарных планов и организация проведения физкультурно-спортивных мероприятий с учащимися Школы;
- организация методической работы, направленной на разработку и внедрение инновационных физкультурно-оздоровительных и спортивных программ, совершенствование образовательного процесса, форм и методов физкультурно-спортивной работы
- удовлетворение потребностей учащихся в занятиях физической культурой и спортом;
- создание благоприятных условий для развития личности;
- формирование здорового образа жизни, профессионального самоопределения;
- развитие физических, интеллектуальных и нравственных способностей;
- достижение уровня спортивных успехов учащихся сообразно способностям;
- формирование общей культуры личности учащегося на основе условия обязательного минимума содержания образовательных государственных программ, их адаптация к жизни в обществе;
- воспитание гражданственности и патриотизма.
Для реализации основных задач своей деятельности Школа руководствуется образовательными программами, рекомендованными государственными органами управления образования.
Цели и виды деятельности Школы:
- дополнительное образование детей;
- организация и проведение спортивно-массовых мероприятий;
- приобретение специального спортивного оборудования, инвентаря, спортивной техники, методической литературы и иные товары необходимые для проведения соревнований, организации деятельности педагогов-организаторов и физкультурно-спортивных мероприятий;
- формирование состава и подготовка спортсменов-учащихся, проявивших спортивные способности, требующие их развития и повышения спортивных достижений;
- комплектование и подготовка групп учащихся для формирования сборных команд Иркутской области и Российской Федерации;
- программное, учебно-методическое и информационное обеспечение Школы;
- установление контактов на договорной основе с профсоюзными, ведомственными и негосударственными ДЮСШ для единой системы подготовки учащихся и комплектования состава олимпийского резерва;
- участие в международно-спортивном сотрудничестве, обмене тренерско-преподавательскими услугами, специалистами, спортсменами и проведение совместных спортивных и образовательных мероприятий.
Непосредственное управление и текущее руководство деятельностью Школы осуществляет директор.
Директор назначается на должность и освобождается от должности Учредителем на основании трудового договора в порядке, установленном трудовым законодательством РФ.
На момент проведения проверки руководство Школы осуществляет директор – (приказ департамента образования Иркутской области -дпр-л).
В целях реализации требований Закона №44-ФЗ, а также обеспечения планирования и осуществления закупок, товаров, работ, услуг для нужд Школы, обязанности контрактного управляющего возложены на начальника хозяйственно-вспомогательного отдела Школы (приказ , должностная инструкция от 01.01.2001).
На основании приказов Школы , от 01.01.2001
№ 000 для работы на официальном сайте Российской Федерации в сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставку товаров, выполнении работ, оказании услуг www. . (далее – официальный сайт) пользователями официального сайта с правом постановки электронной подписи для роли «Заказчик» назначены:
- «Администратор Организации»: , директор;
- «Уполномоченный специалист»: , главный бухгалтер;
- «Должностное лицо с правом подписи контракта»: , директор; , главный бухгалтер;
- «Специалист с правом направления проекта контракта участнику размещения заказа»: , директор; , главный бухгалтер; , заместитель директора, начальник отдела по учебно-спортивной работе.
В связи с тем, что в 2014-2015 годах Школой самостоятельно не проводились закупки конкурентными способами, положение о комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг не разрабатывалось и не утверждалось.
Согласно уточненной бюджетной смете на 2014 год, утвержденной 31.12.2014, объем финансирования Школы составил 30 239 700,00 рублей (фактически израсходовано 30 161 308,90 рублей).
В 2014 году на осуществление закупок всего израсходовано 7 534 960,90 рублей, из них: 4 092 519,35 рублей – для осуществления закупок в 2014 году и 3 442 441,55 рубль – для оплаты контрактов, заключенных в 2013 году и подлежащих оплате в 2014 году.
Следует отметить, что понятие «совокупный годовой объем закупок» закупок (далее – СГОЗ) в случаях, установленных Законом , определяется как объем закупок заказчика, предусмотренный планом-графиком, в котором учитывается также и объем закупок у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), в том числе в случае, если цена договора составляет сумму, не превышающую сто тысяч рублей.
Таким образом, в случае заключения договора в 2013 году, финансируемого из бюджетных лимитов 2014 года, заказчик не учитывает сумму данного договора при расчете совокупного объема плана-графика закупок на 2014 год.
На основании изложенного, СГОЗ Школы на 2014 год составил 4 092 519,35 рублей.
В соответствии с ч.2 ст.112 Закона и совместного приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 01.01.2001
№ 000/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации и информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» план-график на 2015 год размещен Школой своевременно, 31.12.2014 года.
На основании ч.2 ст.72 Закона заказчик вправе осуществлять закупки путем проведения запроса котировок при условии, что начальная (максимальная) цена контракта не превышает пятьсот тысяч рублей. При этом годовой объем закупок, осуществляемых путем проведения запроса котировок, не должен превышать десять процентов СГОЗ заказчика и не должен составлять более чем сто миллионов рублей.
В 2014 году закупки путем проведения запроса котировок Школой не производились.
Согласно п.4 ч.1 ст.93 Закона заказчик может осуществить закупку товара, работы или услуги у единственного поставщика на сумму, не превышающую ста тысяч рублей. При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать два миллиона рублей или не должен превышать пять процентов СГОЗ заказчика и не должен составлять более чем пятьдесят миллионов рублей.
В течение 2014 года на основании п.4 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ Школой заключено 18 договоров на сумму 335 164,72 рубля, что не превышает предельный объем закупок, предусмотренный действующим законодательством.
В соответствии с требованиями ч.4 ст.30 Закона по итогам года заказчик обязан составить отчёт об объёме закупок у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций (далее – СМП), предусмотренных ч.2 ст.30 Закона №44-ФЗ, и до 1 апреля года, следующего за отчётным годом, разместить такой отчет в единой информационной системе.
Отчет об объеме закупок у СМП за 2014 год размещен Школой на официальном сайте своевременно – 31.03.2015 года.
Анализ представленных документов показал, что в период с декабря 2014 года по ноябрь 2015 года (включительно) Школой заключено 45 договоров и контрактов на общую сумму 3 708 161,1 рубль, из них:
- 4 контракта на сумму 965 827,96 рублей по основаниям, предусмотренным п. п.8, 29, 32 ч.1 ст.93 Закона ;
- 41 договор на сумму 2 742 333, 14 рубля в соответствии п. п.4,5 ч.1 ст.93 Закона .
В ходе проверки изучены все заключенные договоры и контракты, выявлены следующие нарушения:
1. Нарушение порядка закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя)
Согласно п.5 ч.1 ст.93 Закона Школа, как государственная образовательная организация, вправе осуществлять закупки товаров, работ или услуг на сумму, не превышающую четырехсот тысяч рублей. При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать пятьдесят процентов СГОЗ заказчика и не должен составлять более чем двадцать миллионов рублей.
Принимая во внимание, что СГОЗ 2014 года составляет 4 092 519,35 рублей, Школа имела возможность заключить договоры по п.5 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ на сумму, не превышающую 2 046 259,68 рублей.
Однако в 2014 году на основании п.5 ч.1 ст.93 Закона Школой заключено 18 договоров на общую сумму 3 278 810 рублей, что составило 79,4 % от СГОЗ.
Так, 05.11.2014 заключен договор -11/14 на выполнение работ по бурению водозаборной скважины с на сумму 260 000 рублей. Осуществление данной закупки повлекло превышение пятидесяти процентов СГОЗ заказчика по п.5 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ на 48 815, 3 рублей и составило 2 095 078 рублей.
05.11.2014 заключен договор -11-14 на выполнение работ по текущему ремонту кровли здания Школы с на сумму 399 842 рублей.
10.11.2014 заключен договор -11-14 на выполнение работ по текущему ремонту кровли здания Школы на сумму 399 953рублей.
10.11.2014 заключен договор -11-14 на ремонт пожарной сигнализации с «СИБ-Альянс» на сумму 300 000 рублей.
17.11.2014 заключен договор -11-14 на выполнение работ по текущему ремонту кровли здания Школы с на сумму 399 937 рублей.
20.11.2014 заключен договор -11-14 на выполнение работ по огнезащитной обработке деревянных конструкций с
«СИБ-Альянс» на сумму 62 000 рублей.
Таким образом, заключение Школой в ноябре 2014 года 6 договоров повлекло превышение допустимого объема таких закупок в течение календарного года (пятьдесят процентов СГОЗ) и явилось нарушением п.5 ч.1 ст.93 Закона-№44-ФЗ.
2. Нарушение срока размещения на официальном сайте извещения об осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
Согласно ч.2 ст.93 Закона при осуществлении закупок товара, работы или услуги у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренных п. п.1-3, 6-8, 11-14, 16-19 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ, заказчик размещает в единой информационной системе извещение об осуществлении такой закупки не позднее, чем за пять дней до даты заключения контракта.
В ходе проведения проверки установлено, что по основаниям, предусмотренным п.8 ч.1 ст.93 Закона Школой 26.02.2015 с заключен контракт № 000 на поставку тепловой энергии на сумму 206 000,70 рублей.
Извещение об осуществлении закупки должно было быть размещено на официальном сайте не позднее 20.02.2015 года.
В нарушение требований ч.2 ст.93 Закона , извещение об осуществлении закупки № 000 размещено на официальном сайте 25.03.2015.
3. Нарушение сроков направления сведений о заключении и исполнении контрактов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов.
Согласно ч.1 ст.103 Закона федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов, ведет реестр контрактов, заключенных заказчиками.
Частью 3 ст.103 Закона предусмотрена обязанность заказчиков направлять сведения о заключении контракта, его изменении, исполнении и расторжении в вышеуказанный орган в течение трех рабочих дней со дня заключения (внесения изменений, исполнении, расторжении) контракта.
Правила ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками утверждены постановлением Правительства Российской Федерации (далее – Правила).
Правила устанавливают порядок ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, информация о которых подлежит размещению в единой информационной системе в сфере закупок, представления заказчиками информации и документов для включения в реестр контрактов.
Так, 26.02.2015 заключен контракт № 000 на тепловой энергии на сумму 206 000,70 рублей.
Сведения о заключении данного контракта должны быть направлены для их включения в реестр контрактов в срок не позднее 03.03.2015года. Согласно информации, размещённой на официальном сайте, сведения о заключении данного контракта направлены только 25.03.2015 года, т. е. с нарушением сроков действующего законодательства в сфере закупок на 22 дня.
01.01.2015 Школой заключен контракт № КСООО 0001305 с
Энергосбытовая компания» на поставку электроэнергии на сумму 200 070 рублей.
21.09.2015 исполнение данного контракта завершено, что подтверждается платежным документом от 01.01.2001 года (заявкой на расход с отметкой Управления казначейского исполнения бюджета о проведении платежа от 01.01.2001). Однако сведения об исполнении контракта направлены на официальный сайт только 19.10.2015, т. е. с нарушением предусмотренных законодательством сроков на 1 месяц.
4. Нарушение сроков размещения на официальном сайте информации о поставленном товаре, выполненной работе, об оказанной услуге.
В соответствии с ч.9 ст.94 Закона результаты отдельного этапа исполнения контракта (за исключением контракта, заключенного в соответствии с п.4 или п.5 ч.1 ст.93 Закона ), информация о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге отражаются заказчиком в отчете, размещаемом в единой информационной системе и содержащем информацию:
-об исполнении контракта (результаты отдельного этапа исполнения контракта, осуществленная поставка товара, выполненная работа или оказанная услуга, в том числе их соответствие плану-графику), о соблюдении промежуточных и окончательных сроков исполнения контракта;
-о ненадлежащем исполнении контракта (с указанием допущенных нарушений) или о неисполнении контракта и о санкциях, которые применены в связи с нарушением условий контракта или его неисполнением;
-об изменении или о расторжении контракта в ходе его исполнения.
Порядок подготовки и размещения в единой информационной системе отчёта, форма указанного отчёта определяются Правительством Российской Федерации (ч.11 ст.94 Закона ).
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001
№ 000 «О порядке подготовки и размещения в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения» отчет размещается заказчиком в единой системе в течение 7 рабочих дней со дня:
-оплаты заказчиком обязательств и подписания заказчиком документа о приемке результатов исполнения контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения, а в случае создания приемочной комиссии – подписания такого документа всеми членами приемочной комиссии и утверждения его заказчиком по отдельному этапу исполнения контракта;
-оплаты заказчиком обязательств по контракту и подписания документа о приемке поставленных товаров, выполненных работ
и оказанных услуг, а в случае создания приемочной комиссии – подписания такого документа всеми членами приемочной комиссии и утверждения его заказчиком;
-расторжения контракта, то есть со дня, определенного соглашением сторон о расторжении контракта, дня вступления в законную силу решения суда о расторжении контракта или дня вступления в силу решения поставщика, подрядчика или исполнителя (далее – исполнитель) либо заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта.
За проверяемый период обязательства исполнены сторонами в полном объеме по 1 контракту – № КСООО 0001305 с Энергосбытовая компания» на поставку электроэнергии на сумму 200 070,00 рублей (платежный документ от 01.01.2001).
Однако отчет об исполнении контракта размещен на официальном сайте с нарушением установленного законом срока на 2,5 месяца – 18.12.2015.
Следует обратить внимание на размещение Школой на официальном сайте недостоверной информации.
Так, на основании ч.4 ст.30 Закона №44-ФЗ по итогам года заказчик обязан составить отчет об объеме закупок у СМП. В такой отчет заказчик включает информацию о заключенных контрактах с СМП, а также информацию о несостоявшемся определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с участием СМП.
Постановлением Правительства РФ утверждены требования к заполнению формы отчета об объеме закупок у СМП.
В ходе проверки установлены факты внесения в отчет об объеме закупок у СМП недостоверных сведений.
В отчете об объеме закупок у СМП по п.№1 указана сумма СГОЗ в размере 4 073 450 рублей. В ходе проверки установлено, что СГОЗ фактически составляет 4 092 519,35 рублей.
СГОЗ, рассчитанный за вычетом закупок, предусмотренных ч.1.1 ст.30 Закона (п.№ 3 отчета) Школой указан в размере 4 073 450 рублей. Однако данный показатель должен составлять 478 544,63 рублей.
Согласно информации представленной Школой, в п.7 отчета за 2014 год включены закупки, осуществленные как по результатам электронного аукциона, так и по основаниям п. п.4,5 ч.1 ст. 93 Закона . Однако, закупки, осуществленные по п. п.4.5 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ не включаются в объем закупок у СМП, предусмотренный ч.1.1. ст.30 Закона . В п.7 отчета Школе следовало указать показатель – 478 544,63 рублей.
Таким образом, доля закупок, которые Школа осуществила у СМП (п.8 отчета) составляет – 100%, в то время как в отчете указан размер – 25,9%.
Кроме того, согласно плану-графику на 2014 год (с изменениями и уточнениями), размещенного на официальном сайте 11.08.2014, сумма запланированных Школой закупок по основаниям п.4 и п.5 ч.1 ст.93 Закона 44-ФЗ указана «0,00 рублей».
Вместе с тем, в ходе настоящей проверки установлено, что в 2014 году Школой по основаниям п. п.4,5 ч.1 ст.93 Закона были заключены договоры на сумму 335 164,72 рубля; по п.5 ч.1 ст.93 Закона на сумму 3 278 810,00 рублей.
Таким образом, указанная информация в плане-графике не соответствует фактическим закупкам, осуществленным Школой по основаниям п.4 и п.5 ч.1 ст.93 Закона .
Заключение:
По результатам проверки соблюдения областным государственным казенным образовательным учреждением дополнительного образования детей «Иркутская специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва» требований законодательства в сфере закупок выявлены нарушения требований Закона , а именно:
1. В нарушение требований п.5 ч.1 ст.93 Закона №44-ФЗ заключены договоры: , №10-11-14 от 01.01.2001, №65-11-14 от 01.01.2001, №17-11-14 от 01.01.2001, №64-11-14 от 01.01.2001.
2. Извещение об осуществлении закупки № 000 размещено на официальном сайте с нарушением требований ч.2 ст.93 Закона .
3. В нарушение требований ч.1 ст.103 Закона №44-ФЗ информация о заключении и исполнении контрактов и от 01.01.2001 №КСООО 0001305 направлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с нарушением сроков.
4. Отчет об исполнении контракта от 01.01.2001 №КСООО 0001305 в единой информационной системе размещен с нарушением требований
ч.9 ст.94 Закона №44-ФЗ.
Принимая во внимание, что по контрактам, заключённым с нарушением требований законодательства о закупках, обязательства сторон исполнены в полном объёме, а по части исполнение обязательств истекает 31.12.2015 года, предписание об устранении выявленных нарушений выдавать нецелесообразно.
В связи с выявленными нарушениями, содержащими признаки составов административных правонарушений, направить в отдел внеплановых проверок и административной практики Службы материалы для рассмотрения вопроса о возбуждении дел об административном правонарушении.
Предложения:
В целях недопущения нарушений законодательства в сфере закупок рекомендовать директору областного государственного казенного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Иркутская специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва» усилить контроль за соблюдением ограничений допустимого объема закупок, осуществляемых по основаниям ст.93 Закона , а также сроков и достоверностью размещения на официальном сайте информации и сведений, предусмотренных законодательством в сфере закупок.
Руководитель комиссии: | |
Члены комиссии: | |
