Налоговое право, учебно-методический комплекс (стр. 14 )

Задача 2

Гражданин сентябрь и октябрь находился в отпуске без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам и дохода не имел. Выйдя на работу, он написал заявление в бухгалтерию с просьбой перенести стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего сына, не предоставленный в сентябре и октябре в связи с отсутствием налогооблагаемого дохода, на ноябрь месяц, предоставив вычет за три месяца.

Какое решение должна принять бухгалтерия?

Нормативные правовые акты, судебная практика, специальная литература

1. Налоговый кодекс РФ.

2. Финансовое право Российской Федерации : учебник / коллектив авторов ; под ред. . – М. : КНОРУС, 2012. – 608 с.

3. Финансовое право России : учеб. пособие / отв. ред. . – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт. – 369 с.

4. Постановление Правительства РФ "О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения".

5. Постановление Пленума ВАС РФ "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

6. Постановление Президиума ВАС РФ /09.

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. В каком из нижеперечисленных случаев налогоплательщику не может быть предоставлена отсрочкапо уплате налога:

А) в случае его привлечения к уголовной ответственности;

Б) в случае открытия конкурсного производства в его отношении;

В) в случае выезда за границу на постоянное место жительство;

Г) в случае его привлечения к административной ответственности.

2. Какой орган уполномочен принимать решения об изменении срока уплаты земельного налога:

А) ФНС России;

Б) Инспекция ФНС России;

В) администрация муниципального образования;

Г) Минфин России.

3. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:

А) вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Б) обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

В) обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию только в случае, если истек срок уплаты налога.

Г) обязан по требованию налогового органа внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

4. Отсрочка по уплате налога предоставляется без начисления процентов:

А) при угрозе банкротства;

Б) при неоплате выполненного госзаказа;

В) при осуществлении сезонной деятельности;

Г) физическим лицам.

5. Максимальный срок, на который предоставляется инвестиционный налоговый кредит, составляет:

А) 1 год;

Б) 3 года;

В) 5 лет;

Г) 10 лет.

6. При проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной налоговой проверки какие последствия это может иметь для налогоплательщика:

А) к налогоплательщику не применяются налоговые санкции;

Б) к налогоплательщику применяются налоговые санкции в определенных НК РФ случаях;

В) к налогоплательщику применяются налоговые санкции;

Г) проведение повторной выездной проверки не допускается.

7. Срок возврата излишне уплаченных сумм налога составляет:

А) 10 дней;

Б) месяц;

В) три года;

Г) немедленно.

8. Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Каким образом должно определяться место постановки организации на учет:

A) вышестоящим налоговым органом;

Б) вышестоящим налоговым органом по согласованию с организацией;

В) организацией самостоятельно;

Г) Организацией по согласованию с налоговыми органами, на территориях которых находятся обособленные подразделения?

9. С заявлением в налоговый орган о возврате излишне взысканных сумм налога можно обратиться в срок:

А) 30 дней;

Б) 1 год;

В) 3 года;

Г) в любой срок.

10. Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет:

А) три месяца со дня вынесения постановления руководителем (заместителем руководителя) налогового органа о проведении камеральной проверки;

Б) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);

С) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, являющихся основанием для исчисления и уплате налога;

Г) три месяца с момента истечения срока уплаты налога.

11. Какого вычета не существует по НДФЛ:

А) стандартного;

Б) социального;

В) экономического;

Г) профессионального.

12. Какой ставки по налогу на прибыль организаций не предусмотрено законодательством:

А) 9%;

Б) 13%;

В) 20%;

Г) 0%.

13. По итогам рассмотрения апелляционной жалобы на решение налогового органа вышестоящий налоговый орган не вправе:

А) оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу – без удовлетворения;

Б) отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение;

В) отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу;

Г) направить дело на новое рассмотрение.

14. Только индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками:

А) патентной системы налогообложения;

Б) упрощенной системы налогообложения;

В) единого сельскохозяйственного налога;

Г) единого налога на вмененный доход.

15. В какие сроки банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем?

А) В течение одного дня со дня открытия или закрытия счета;

Б) В течение трех дней со дня открытия или закрытия счета

Г) В течение пяти дней со дня открытия или закрытия счет;

Д) В течение недели со дня открытия или закрытия счета.

16. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, не могут отказаться от этого освобождения до истечения:

A) шести последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;

Б) девяти последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;

В) двенадцати последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;

Г) тридцати дней с момента уведомления налогового органа о прекращении использования права на освобождение.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ

1.  Понятие и признаки налога и сбора.

2.  Система налогов и сборов.

3.  Элементы налогообложения и обложения сборами.

4.  Установление налогов и сборов: понятие и процедура.

5.  Понятие и предмет налогового права.

6.  Источники налогового права.

7.  Действие налогово-правовых норм во времени.

8.  Принципы налогового права.

9.  Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.

10.  Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты.

11.  Представительство в налоговых правоотношениях.

12.  Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.

13.  Понятие самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога и сбора.

14.  Момент, с которого обязанность по уплате налога и сбора считается исполненной.

15.  Обстоятельства, при которых обязанность по уплате налога и сбора не признается исполненной. Корректировка данных об уплате налогов и сборов

16.  Особые случаи исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.

17.  Понятие и этапы принудительного исполнения обязанности по уплате налога и сбора.

18.  Требование об уплате налогов и сборов.

19.  Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя.

20.  Взыскание налога, сбора, а также пени и штрафа за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.

21.  Взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

22.  Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

23.  Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления.

24.  Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.

25.  Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.

26.  Залог имущества.

27.  Поручительство.

28.  Пеня.

29.  Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.

30.  Арест имущества.

31.  Учет организаций и физических лиц.

32.  Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменений.

33.  Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок и сроки проведения. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

34.  Выездная налоговая проверка. Понятие, ограничения, порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Оформление проведения и результатов выездной налоговой проверки.

35.  Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятия и виды.

36.  Понятие налогового правонарушения.

37.  Налоговые санкции: понятие и порядок применения.

38.  Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

39.  Налог на добавленную стоимость.

40.  Акцизы.

41.  Налог на доходы физических лиц.

42.  Налог на прибыль организаций.

43.  Налог на добычу полезных ископаемых.

44.  Водный налог.

45.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

46.  Государственная пошлина.

47.  Налог на имущество организаций.

48.  Налог на игорный бизнес.

49.  Транспортный налог.

50.  Земельный налог.

51.  Налог на имущество физических лиц.

52.  Торговый сбор.

53.  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

54.  Упрощенная система налогообложения.

55.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

56.  Патентная система налогообложения.