Налоговое право, учебно-методический комплекс (стр. 2 )

3. Налоговые санкции и порядок их применения. Сроки давности взыскания штрафов.

4. Виды налоговых правонарушений. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Тема 11. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

1. Право на обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Основания и случаи обжалования.

2. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

3. Порядок рассмотрения жалобы на акты налоговых органов, действия (бездействия) их должностных лиц.

Тема 12. Косвенные налоги

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акцизы.

​Тема 13. Налоги на доход

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на прибыль организаций.

Тема 14. Прочие федеральные налоги и сборы

1. Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Водный налог.

3. Федеральные сборы. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.

Тема 15. Региональные налоги

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

Тема 16. Местные налоги и сборы

1. Земельный налог.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Торговый сбор.

Тема 17. Специальные налоговые режимы

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4. Патентная система налогообложения.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ЗАДАЧИ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Понятие и общая характеристика налогов и сборов

1. Понятие и признаки налога и сбора. Виды и особенности правового регулирования сборов. Пошлины.

2. Система налогов и сборов. Общая система налогообложения. Специальные налоговые режимы.

3. Элементы налогообложения и обложения сборами.

4. Установление налогов и сборов: понятие и процедура.

Задача 1

На основании статьи 8 Налогового кодекса РФ определите, в чем главное отличие налога от сбора.

Задача 2

Физическому лицу необходимо заплатить государственную пошлину в целях получения паспорта гражданина Российской Федерации. К каким обязательным платежам относится государственная пошлина?

Задача 3

Физическое лицо обратилось в районный суд с заявлением о признании незаконными действия управления ГИБДД, отказавшего ему в выдаче водительского удостоверения на пластиковой основе со ссылкой на то, что помимо государственной пошлины он обязан дополнительно оплатить в пользу коммерческой организации стоимость изготовления названного удостоверения в размере 230 рублей.

Свою позицию физическое лицо мотивировало тем, что государственная пошлина взимается не только за совершение юридически значимых действий, но и за изготовление и выдачу документов по результатам совершения юридически значимых действий.

Какое решение примет суд?

Задача 4

Муниципальное образование своим решением установило на своей территории Сбор с владельцев собак.

В уведомлениях об уплате указанного сбора в его сумму включались расходы по бытовому обслуживанию территории, предназначенной для выгула собак.

Владельцы собак отказались платить Сбор и обратились к юристу со следующими вопросами: компетентны ли органы местного самоуправления устанавливать сборы? Если да, то, какие элементы сбора должны быть обязательно учтены?

Задача 5

Воронежской городской думой было принято решение о введении на территории городского округа патентной системы налогообложения. Среди прочего данная система налогообложения была распространена на услуги по грузоперевозкам.

Правомерно ли решение Воронежской городской думы? Изменится ли решение, если Воронежская городская дума ввела не патентную систему налогообложения, а единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности?

Задача 6

Заместитель прокурора области обратился в суд с заявлением о признании недействующим статьи закона субъекта Российской Федерации о введении транспортного налога, которой предусмотрено, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств не позднее 1 августа текущего года.

Заместитель прокурора области полагает, что противоречие указанной статьи закона Налоговому кодексу РФ состоит в том, что обязанность по уплате налога у налогоплательщиков области возникает до окончания налогового периода, что не соответствует ст. 360 НК РФ, в соответствии с которой налоговый период составляет календарный год.

Какое решение должен вынести суд?

Задача 7

Прокурор обратился в суд с заявлением о признании противоречащим федеральному законодательству Закона Республики Татарстан "О введении транспортного налога" в части, устанавливающей объекты налогообложения, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

По мнению прокурора, принятие на уровне субъекта Российской Федерации данного нормативного правового акта, противоречит Налоговому кодексу РФ.

Прав ли прокурор в данной ситуации?

Нормативные правовые акты, судебная практика

1.  Конституция Российской Федерации.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации.

3.  Определение Конституционного Суда РФ -О-П "По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом "О бюджетной классификации Российской Федерации", пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 000 "О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации".

Тема 2. Налоговое право как подотрасль финансового права

1. Понятие налогового права. Предмет налогово-правового регулирования. Место налогового права в системе российского права. Отграничение налогового права от близких отраслей, подотраслей и институтов права (от бюджетного, таможенного, административного, уголовного права). Особенности метода налогового права.

2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры как источники налогового права. Судебные прецеденты в налоговом праве.

3. Действие налогово-правовых норм во времени.

4. Акты толкования в налоговом праве. Их виды и значение. Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

5. Принципы налогового права.

Задача 1

Согласно Таможенному кодексу Таможенного союза декларант при пересечении таможенной границы указал в декларации неточные сведения о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу, а также не заплатил налоги и иные таможенные платежи.

Нормами, каких отраслей права регулируются данные отношения? Могут ли регулироваться отношения по уплате таможенных платежей, нормами Налогового кодекса РФ, если да, то в каких случаях?

Задача 2

Какие из нижеперечисленных актов относятся к актам законодательства о налогах и сборах:

Таможенный кодекс Таможенного союза;

Налоговый кодекс РФ;

постановление Правительства РФ;

федеральные законы, регулирующие отношения в сфере здравоохранения;

решения органов местного самоуправления по вопросам налогообложения;

судебные решения?

Какие из нижеперечисленных актов относятся к актам законодательства Воронежской области о налогах и сборах:

Конституция РФ;

закон Воронежской области о соответствующем налоге;

Налоговый кодекс РФ;

нормативные правовые акты представительных и исполнительных органов муниципальных образований, расположенных на территории Воронежской области;

Устав Воронежской области?

Задача 3

Какие органы исполнительной власти вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанные с налогообложением и с обложениями сборами?

Каким органам исполнительной власти запрещено издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов?

Задача 4

19 июля текущего года был опубликован федеральный закон о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РФ, которым был введен новый налог.

Ранее какого дня указанный закон не может вступить в действие? Как изменится решение, если указанный закон опубликован 27 декабря текущего года?

Задача 5

1 января текущего года федеральным законом о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РФ были изменены размеры государственной пошлины при обращении за совершение нотариальных действий. С какого момента может вступить в силу указанный закон?

Задача 6

Гражданин Белоруссии, прибывший на территорию Российской Федерации с целью осуществления предпринимательской деятельности, поинтересовался в налоговых органах, должен ли он платить налог на доходы физических лиц на территории Российской Федерации.

Должен ли налоговый орган ответить на данный вопрос? Изменится ли решение, если гражданин Белоруссии попросил разъяснить порядок уплаты налога в конкретной ситуации?

Задача 7

Налогоплательщик, руководствуясь разъяснениями Минфина России, исчислил налог. Впоследствии при проведении налоговой проверки налоговый орган не согласился с разъяснениями Минфина РФ и признал действия налогоплательщика неправомерными.

Вправе ли Минфин РФ предоставлять разъяснения по вопросам налогообложения? Кому могут быть адресованы указанные разъяснения?

Для кого являются обязательными разъяснения по вопросам налогообложения?

Будет ли иметь какое-либо значение факт, что налогоплательщик исчислил налог, руководствуясь разъяснениями Минфина России?

Задача 8

В целях пополнения доходов бюджета Краснодарского края 1 апреля текущего года был опубликован закон "О введении на территории Краснодарского края курортного сбора". Соответствуют ли действия субъекта Российской Федерации принципам законодательства о налогах и сборах?