Рабочая программа повышения квалификации «Финансы: Базовый курс» (стр. 20 )

Себестоимость – выражение в денежной форме текущих затрат живого и овеществленного труда на изготовление (производство) и реализацию продукции (работ, услуг).

Себестоимость выпуска — плановый и отчетный показатель (в разрезе видов продукции), входящий в бюджет производства. Исчисляется как разница производственных затрат и изменения остатков незавершенного производства за бюджетный период.

Себестоимость реализации — показатель (в разрезе видов продукции), включаемый в основной плановый и отчетный документ операционного бюджета — отчет о финансовых результатах и их использовании. Исчисляется как сумма себестоимости выпуска продукции, реализованной в течение бюджетного периода + величина прямых коммерческих расходов + величина постоянных затрат. Различают себестоимость реализации отдельного вида продукции (величина постоянных затрат не включается) и полную себестоимость реализации продукции предприятия (с включением суммы постоянных затрат). Себестоимость реализации в управленческом планировании не включает величину начисленных за бюджетный период налогов.

Смета — форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей. В определенном смысле понятие «смета» является аналогом западного термина «бюджет».

Скоринг – (scoring)»подсчет очков» и буквально означает побалльную оценку при принятии решения. Для банков скоринг – это, в первую очередь, метод оценки рисков и управления ими на основе прогноза, с какой вероятность конкретный заемщик может просрочить платежи по кредиту, то есть статистический метод оценки кредитоспособности заемщика. И только во вторую очередь – это процесс автоматизации принятия решения.

Собственный капитал — капитал, вложенный владельцем фирмы; в условиях акционерного общества — акционерный капитал. Рассчитывается как разница между совокупными активами фирмы и ее обязательствами.

Сублизинг — особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга (ст. 8 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г)

Структура капитала (capital structure; capital gearing) – один из важнейших показателей оценки финансового состояния предприятия, показывающий соотношение собственного и заемного капитала (или их удельный вес в общей сумме используемого капитала). Этот показатель используется при управлении эффектом финансового левереджа, при расчете средневзвешенной стоимости капитала.

Тендер – (англ. tender) – это сравнительно недавно появившаяся форма заключения договоров, предполагающая предварительный выбор партнера на конкурсной основе. То есть, тендер – это обычный конкурс между компаниями одного профиля деятельности. Победитель получает главный (и единственный) приз – эксклюзивное право заключить договор с фирмой-организатором тендера.

Текущие обязательства (Current liabilities) – краткосрочные обязательства, текущая задолженность, текущие долги, текущие пассивы, статьи пассива баланса, отражающие обязательства со сроком погашения не более одного года. К текущим обязательствам относятся: задолженность по краткосрочным кредитам; кредиторская задолженность; авансы покупателей; прочие текущие обязательства.

Трансакционные издержки — общеэкономическая категория, обозначающая все затраты предприятия, связанные с функционированием организационной структуры и системы управления. В частности, в разряд трансакционных издержек попадают текущие расходы по ведению управленческого учета и планированию (бюджетированию) на предприятии.

Управленческий баланс — основной плановый и отчетный документ сводного бюджета, содержащий данные об изменениях величины и структуры активов и источниках финансирования деятельности предприятия за бюджетный период.

Уставный капитал (Capital stock Contributed capital Paid in capital Shareholders equity Subscribed capital) – капитал, размер которого зафиксирован в Уставе, и который образуется из средств, полученных корпорацией в результате продажи акций.

Уставный капитал — это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. Уставный капитал формируется в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть в имущественной форме, в виде денежных средств и нематериальных активов, величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятия, и корректировка его величины требует перерегистрации учредительных документов.

Уставный капитал – это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации; уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер уставного капитала (фонда) составляет: для общества с ограниченной ответственностью — 10000 руб.

Факторинг (англ. factoring) — разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними фактор-фирмами мелким и средним фирмам (клиентам). Суть услуг состоит в том, что фактор-фирма приобретает у клиентов право на взыскание долгов и частично оплачивает клиентам требования к их должникам, возвращая долги в размере от 70 до 90% до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что он выплачивает фактор-фирме определенный процент. При осуществлении факторинга клиент передает свое право получения долга от должника фактор-фирме. Факторинг возник в XVI—XVII вв. как операция торговых посредников, а затем приобрел форму кредитования.

Финансирование предпринимательских организаций — это совокупность форм и методов, принципов и условий финансового обеспечения простого и расширенного воспроизводства. Под финансированием понимается процесс образования денежных средств или в более широком плане процесс образования капитала фирмы во всех его формах. Понятие «финансирование» довольно тесно связано с понятием «инвестирование», если финансирование — это образование денежных средств, то инвестирование — это их использование. Оба понятия взаимосвязаны, однако первое предшествует второму. Фирме невозможно планировать какие-либо инвестиции, не имея источников финансирования. Вместе с тем образование финансовых средств фирмы происходит, как правило, с учетом плана их использования.

Финансовый анализ финансовой отчетности предприятия, предполагает проведение ряда процедур (вертикальный, горизонтальный, трендовый, расчет финансовых коэффициентов), позволяющих оценить прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности предприятия.

Финансовая служба – структура финансовой системы организации.

Финансовое планирование – процесс определения действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, обеспечивающих взаимосвязь доходов и расходов.

Финансовый бюджет — подбюджет 1-го уровня, входящий в состав сводного бюджета предприятия и являющийся планом, во-первых, денежных поступлений и расходов, во-вторых, движения всех ликвидных ресурсов (оборотных средств) и текущих обязательств предприятия на бюджетный период. В литературе встречаются также определения «денежный бюджет», «бюджет движения денежных средств».

Финансовый контроль – элемент управления финансами организации, реализующий контрольную функцию финансов.

Финансовый менеджмент – система рационального управления процессом финансирования хозяйственной деятельности организации в целях наиболее эффективного использования капитала и получения максимальной прибыли

Финансовый результат деятельности организации – часть реализованной стоимости, соответствующей части приращенной, добавленной вновь созданной стоимости, имеющей денежную форму.

Формы финансовых планов – документы, являющиеся итогом процесса финансового планирования: баланс доходов и расходов, план движения денежных средств и прогнозный баланс.

Финансовые (портфельные) инвестиции - это вложение капитала в различные финансовые инструменты (ценные бумаги, облигации государственных и местных займов, уставные капиталы других юридических лиц и др.) в целях извлечения дохода.

Финансовый лизинг – самая распространенная форма лизинга. Особенность его в том, что срок аренды имущества обычно совпадает со сроком его полной амортизации, а само имущество по истечении срока договора переходит в собственность лизингополучателя.

Франчайзинг (англ, franchise - льгота, привилегия) - форма хозяйственной интеграции крупного и малого бизнеса, которая заключается в предоставлении крупной компанией (франчайзером) права выступать под своей торговой маркой малой компании, являющейся самостоятельным юридическим лицом. При этом франчайзер может выдать ему кредит, быть поручителем при получении займа. Преимущества франчайзинга для малого предпринимательства состоят также в уменьшении издержек при вступлении в бизнес за счет использования торговой марки и рекламы франчайзера. Франчайзер же расширяет сферу своей деятельности, увеличивает доходы при сокращении инвестиций и риска и контролирует деятельность малой компании в части качества и стоимости продукции. Франчайзинг широко применяется в торговле, гостиничном бизнесе и сфере бытовых услуг.

Франчайзинг - форма ведения бизнеса при которой одна компания (франчайзор) представляет другой компании (франчайзи) проверенную и успешную бизнес-идею, поддержку, обучение, снабжение, развитие, маркетинг и рекламу. Компании-франчайзоры предлагают проверенные и испытанные «рецепты бизнеса», которые можно многократно применять в различных регионах. При этом у компании-франчайзи есть возможность начать новый бизнес, избежав большинства ошибок и сократить путь, по которому неизбежно придется следовать тому, кто решит самостоятельно начать новое дело.

Франшиза (англ, franchise) - право на создание коммерческого предприятия, предоставляемое на определенный период и зафиксированное в договоре. Издержки, связанные с получением франшизы, учитываются как нематериальные активы.

Цель финансового планирования – установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них.

Центр финансового учета (ЦФУ) — структурное подразделение или объединение подразделений, осуществляющих определенный набор хозяйственных операций, поддающихся учету.

Центр финансовой ответственности (ЦФО) — структурное подразделение или объединение подразделений, осуществляющих операции, конечная цель которых — максимизация прибыли, способных оказывать непосредственное воздействие на прибыль.

Чистый денежный поток - разница между валовыми притоками и оттоками денежных средств за определенный период времени.

Чистая прибыль — показатель, включаемый в основной плановый и отчетный документ операционного бюджета — отчет о финансовых результатах и их использовании. Исчисляется как разность между прибылью до налогообложения и суммой начисленных налогов за период.

Чистая прибыль представляет собой валовой доход за вычетом затраченных средств, в том числе отложенных на восстановление израсходованных средств производства.

Чистый оборотный капитал (Net working capital) – разность между текущими активами и текущими обязательствами компании.

Экспортные кредитные агентства («ЭКА») – государственные финансовые институты, предоставляющие кредиты, гарантии или страхование при государственной поддержке в пользу национальных компаний, намеренных экспортировать товары и услуги в страны с развивающейся экономикой.

Декан факультета дистанционного обучения

[1] Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000.