Планирование расходов эксплуатационной и ремонтной деятельности в грузовом вагонном хозяйстве (стр. 8 )

Кроме фонда заработной платы, по ст. 757 предусмотрены отчисления на социальные нужды в размере 26,4 % от затрат по оплате труда персонала за непроработанное время:

Есоц = 0,264·ГФОТ, тыс. руб., (3.11)

где ГФОТ – годовой фонд оплаты труда работников производственного персонала проходящего по ст.6001, 2015, 2016, 6004.

Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Эта статья включает затраты на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением и текущим ремонтом зданий цехов, мастерских, других зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения; отчисления на социальные нужды; материальные затраты для освещения, уборки и ремонта; топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; электроэнергия; затраты по оплате счетов за ремонт, тепловую энергию, горячее водоснабжение, дезинфекцию, дератизацию помещений.

Расходы на заработную плату берутся из плана по труду по соответствующей статье. Отчисления на социальные нужды по этой статье планируются в размере 26,4 % от суммы основного и дополнительного фонда оплаты труда работников, занятых в обслуживании и текущем ремонте зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения (см. ст. 768).

Есоц = 0,264·ГФОТ, тыс. руб. (3.12)

Расходы на материалы принимаются из расчета 250–270 руб. на 100 м2 площади помещений депо в год.

Ем = 0,25 ∙ S / 100, тыс. руб., (3.13)

S – площадь зданий, м2, (см. Приложение).

Стоимость топлива рассчитывается по формуле

Ет = , (3.14)

где сn – цена 1 кг условного топлива, руб. (12,0 руб.);

gт – удельный расход топлива на 1м3 здания (1,5 кг/1000 м3 градусов в сутки);

Тот – продолжительность отопительного сезона (200 дней);

Vзд – объем зданий депо, м3 (см. исходные данные);

tв – средняя температура внутри здания (18 оС).

tн – средняя температура наружного воздуха за отопительный сезон (5 оС).

Стоимость электроэнергии для освещения помещений рассчитывается по формуле

Еэл = (3.15)

где S – освещаемая площадь производственных помещений депо, м2 (см. Приложение);

В – норма удельной мощности освещения, Вт/м2 (42 Вт/1000 м2);

Т – время горения световой точки в году, ч (3500 ч);

К – коэффициент запаса (1,3);

сэн – цена 1кВт/ч электроэнергии, руб. (3,75 руб.).

Счета за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря принимаются условно в размере 350 тыс. руб. в год и включаются в графу «Прочие расходы».

Статья 771. Амортизация основных средств производственного назначения.

Сумма амортизации рассчитывается по установленным нормам годовых амортизационных отчислений и первоначальной стоимости основных производственных фондов. Сумма годовых затрат на амортизационные отчисления рассчитывается по форме, приведенной в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Расходы на амортизацию основных фондов

Наименование основных фондов	Сметная стоимость Ф0, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений за год, тыс. руб.
Здания (производственные)		3,3
Станочное оборудование		12,3
Подъемно-транспортное оборудование		9,2
Инструмент, приспособления, инвентарь		20,0
Итого, Еам

Стоимость зданий, станционного оборудования, подъемно-транспортного оборудования, инструмента, приспособлений, инвентаря берется из задания.

Статья 775–778. Арендные и лизинговые платежи, исследовательские и испытательные работы, ТО и ТР автомобилей и автомобильных прицепов, содержанием внутреннего транспорта, кроме автомобильного.

Затраты на годовому фонду оплаты труда по этим статьям переносятся из плана по труду.

Отчисления на социальные нужды по этим статьям планируются в размере 26,4 % от суммы основного и дополнительного фонда оплаты труда работников, проходящих по этим статьям (см. ст. 775–778).

Есоц = 0,264·ГФОТ, тыс. руб. (3.16)

Величину остальных расходов можно принять в размере 20 % от годового фонда оплаты труда работников, проходящих по прямым статьям по ремонту подвижного состава (ст.6001, 20215, 2016, 6004), в том числе: расходы на материалы – 15 %, топливо – 10 %, электроэнергию – 25 %, прочие расходы – 50 % от Еост, т. е.

Еост = 0,2· ГФОТ, тыс. руб., Ем = 0,15· Еост , тыс. руб., Ет = 0,1· Еост , тыс. руб., Еэл = 0,25 · Еост , тыс. руб., Епр = 0,5· Еост , тыс. руб.

(3.17) (3.18) (3.19) (3.20) (3.21)

Распределение сумм по годовому фонду оплаты труда должно соответствовать плану по труду.

3.3 Определение общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы состоят из двух групп.

А. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (ст. 785–821). Сюда входят: содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (ст. 785); обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения (ст. 788); амортизация основных средств общехозяйственного назначения (ст. 790); изобретательство и рационализация (ст. 797), подготовкой кадров и выплаты связанные с ней (ст. 798); ведомственная и сторожевая охрана (ст. 802); научные исследования и опытно конструкторские разработки; налоги и сборы (ст. 809).

Расходы по группе А можно определить следующим образом: затраты на оплату труда переносятся из плана по труду, расходы на социальные нужды берутся в размере 26,4 % от фонда оплаты труда по ст. 785–821.

Есоц = 0,264·ГФОТ, тыс. руб. (3.22)

Остальные расходы можно принять в размере 8–10 % от годового фонда оплаты труда работников, проходящих по статьям прямых расходов по ремонту подвижного состава (ст. 6001, 2015,2016, 6004). Распределяются они от общей суммы расходов следующим образом: на материалы – 2 %, топливо – 6 %, электроэнергию –12 %, прочие – 80 %.

Еост = 0,1· ГФОТ, тыс. руб., Ем = 0,02 · Еост, тыс. руб., Ет = 0,06· Еост, тыс. руб., Еэл = 0,12· Еост, тыс. руб., Епр = 0,8· Еост, тыс. руб.

(3.23) (3.24) (3.25) (3.26) (3.27)

Б. Расходы по содержанию аппарата управления ст. 830–833.

К ним относятся: затраты по оплате труда работников аппарата управления (ст. 830); командировки персонала аппарата управления (ст. 831); затраты по оплате счетов за работы по механизированной обработке учетно-отчетной документации для аппарата управления (ст. 832); прочие затраты по содержанию аппарата управления (ст. 833) и др.

Затраты по ГФОТ ст. 830–833 берутся из плана по труду. Отчисления на социальные нужды составляют 26,4% от годового фонда оплаты труда по ст. 830–833.

Есоц = 0,264·ГФОТ, тыс. руб. (3.28)

Остальные расходы по группе Б (кроме затрат на оплату труда) можно принять в размере 3 % от заработной платы работников, проходящих по статьям прямых расходов по ремонту подвижного состава (ст.6001, 2015, 2016, 6004). Они устанавливаются по элементу «Прочие расходы».

Епр = 0,03· ГФОТ, тыс. руб., (3.29)

Результаты расчетов по плану эксплуатационных расходов оформляются в виде таблицы, характеризующей затраты по статьям и элементам (табл. 3.3).

Таблица 3.3

План эксплуатационных расходов депо

№ статьи расходов	Наименование статьи расходов	Контингент	ГФОТ	Сумма расходов, тыс. руб.
Социаль ные нужды	Матери алы	Топливо	Э/энергия	Аморти зация	Прочие материальные расходы	Прочие	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1 Прямые расходы
6001	Текущий ремонт порожних вагонов при подготовке под погрузку
2015	Техническое обслуживание грузовых вагонов на станциях
2016	Текущий ремонт грузовых вагонов с отцепкой (ТР-2)
6004	Деповской ремонт грузовых вагонов
Итого прямых расходов
2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
757	Оплата труда производственного персонала за непроработанное время
768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения
770	Капитальный ремонт основных средств производственного назначения
771	Амортизация производственных основных фондов
775–778	Арендные и лизинговые платежи, исследовательские и испытательные работы, ТО и ТР автомобилей и автомобильных прицепов, содержанием внутреннего транспорта, кроме автомобильного
Итого расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ
3 Общехозяйственные расходы
785–821	Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления
830–833	Расходы по содержанию аппарата управления
Итого по общехозяйственным расходам
ВСЕГО ПО ДЕПО, Е

Примечание. Графы 3 и 4 заполняются согласно плану по труду (табл.2.13).