Документ опубликован в «Latvijas Vēstnesis», № 32, 01.03.1995 г. Закон вступил в силу 01.04.1995 г (стр. 9 )

(6) Налоговую льготу в соответствии с первой частью этой статьи не применяют, если имеет место хотя бы одно из упомянутых в этой части условий:

1) в цель пожертвования, которая определена для получателя, включено прямое или опосредованное указание на конкретного получателя пожертвованных средств, являющегося связанным с жертвователем предприятием или связанным лицом или работником жертвователя, или членом семьи этого работника;

2) получатель пожертвования осуществляет имеющие характер вознаграждения действия, которые направлены на получение благ жертвователем, связанным с жертвователем предприятием, связанным лицом или родственником жертвовователя до третьей степени родства или супругом, или же обеспечивает интересы жертвователя, не связанные с филантропией».

Статья 9. Ут­ра­чен­ные дол­ги

(1) Оп­ре­де­ляя об­ла­гае­мый до­ход, его в со­от­вет­ствии с пун­ктом 6 час­ти пер­вой и пун­ктом 3 час­ти чет­вер­той статьи 6 мож­но умень­шить на сум­му ут­ра­чен­ных дол­гов, ес­ли со­блю­де­ны пер­вые три и од­но из ос­таль­ных, упо­мя­ну­тых ни­же, ус­ло­вий:

1) до­ход, от­но­ся­щий­ся к этим дол­гам, перед этим был вклю­чен в рас­чет об­ла­гае­мо­го до­хо­да;

2) сум­ма этих дол­гов спи­са­на с сум­мы спе­циаль­ных на­коп­ле­ний, пред­наз­на­чен­ных для не­на­деж­ных дол­гов, или пря­мо в убыт­ках (рас­хо­дах) в бух­гал­те­рии плательщика налога в оче­ред­ном так­са­ци­он­ном го­ду или в ка­ком-ли­бо из пред­ше­ствую­щих так­са­ци­он­ных пе­рио­дов;

3) де­би­тор яв­ля­ет­ся лат­вий­ским пла­тель­щи­ком на­ло­гов: ре­зи­ден­том или по­сто­ян­ным пред­ста­ви­тель­ством, или ре­зи­ден­том тех стран, с ко­то­ры­ми Лат­вия за­клю­чи­ла кон­вен­ции о пред­от­вра­ще­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния и не­уп­ла­ты на­ло­гов, ес­ли та­кие кон­вен­ции всту­пи­ли в си­лу, или же резидентом страны Европейского союза;

4) де­би­тор яв­ля­ет­ся го­су­дар­ствен­ным или му­ни­ци­паль­ным обществом капитала, ликвидированным по ре­ше­нию со­от­вет­ствую­щей ин­сти­ту­ции;

5) (исключен Законом от 01.01.2001 г.);

6) име­ет­ся ре­ше­ние су­да о взыс­ка­нии дол­га с де­би­то­ра и акт су­деб­но­го ис­пол­ни­те­ля о не­воз­мож­нос­ти взыс­ка­ния, и коммерческое общество-дебитор исключено из Ре­ги­стра пред­прия­тий;

7) име­ет­ся ре­ше­ние су­да о взыс­ка­нии дол­га с де­би­то­ра - фи­зи­чес­ко­го ли­ца и акт су­деб­но­го ис­пол­ни­те­ля о не­воз­мож­нос­ти взыс­ка­ния, или если взыскание долга с дебитора в судебном порядке невозможно из соображений целесообразности в связи с тем, что сумма долга дебитора меньше связанных с ее возвратом расходов, если ранее были осуществлены мероприятия по возврату долга, с условием, что сумма соответствующего долга дебитора не превышает 0,2 процента нетто-оборота плательщика налога в таксационный год.

(11) Если выполнены условия, установленные в пунктах 1, 2 и 3 части первой настоящей статьи, и произведены все соответствующие действия по взысканию и возврату долгов, то по положениям пункта 6 части первой и пункта 3 части четвертой статьи 6 настоящего закона облагаемый доход можно уменьшить на половину от суммы утраченного долга, когда для дебитора начата процедура банкротства. На оставшуюся часть суммы долга облагаемый доход уменьшают по завершении процедуры банкротства соответствующего дебитора.

(2) Об­ла­гае­мый до­ход плательщика налога в так­са­ци­он­ном го­ду мож­но умень­шить на де­неж­ные сум­мы, на­хо­див­шие­ся на рас­чет­ном сче­ту плательщика налога в мо­мент бан­крот­ства бан­ка, ес­ли упо­мя­ну­тый банк обан­кро­тив­шим­ся при­знан по ре­ше­нию су­да, за ис­клю­че­ни­ем сумм, пра­во тре­бо­ва­ния по ко­то­рым плательщик налога пере­да­л дру­гим ли­цам, а так­же тех сумм, ко­то­рые вып­ла­че­ны плательщику налога из фон­да стра­хо­ва­ния вкла­дов.

(3) Об­ла­гае­мый до­ход плательщика налога в так­са­ци­он­ном го­ду сле­ду­ет уве­ли­чить на ту де­неж­ную сум­му или стои­мость со­бствен­нос­ти, ко­то­рые в со­от­вет­ствую­щем так­са­ци­он­ном го­ду бы­ли в про­цес­се лик­ви­да­ции де­би­то­ра или бан­ка воз­вра­ще­ны от это­го де­би­то­ра или бан­ка, ес­ли об­ла­гае­мый до­ход преды­ду­щих так­са­ци­он­ных пе­рио­дов был умень­шен на со­от­вет­ствую­щую де­неж­ную сум­му, на­хо­див­шую­ся на рас­чет­ном сче­ту плательщика налога в мо­мент бан­крот­ства бан­ка, или же на сум­му ут­ра­чен­но­го дол­га.

(4) Об­ла­гае­мый до­ход нель­зя умень­шать на раз­ность меж­ду сум­мой ут­ра­чен­но­го или переданного по факторингу без прав регресса дол­га и той де­неж­ной сум­мой, что по­лу­че­на от пере­да­чи свое­го пра­ва тре­бо­ва­ния дру­гим ли­цам, ес­ли свое пра­во тре­бо­ва­ния по от­но­ше­нию к от­ве­чаю­ще­му ус­ло­ви­ям на­стоя­щей статьи ут­ра­чен­но­му или переданному по факторингу без прав регресса дол­гу налогоплательщик пере­да­л дру­гим ли­цам.

(В ре­дак­ции За­ко­на от 01.01.2001 г., с из­ме­не­ния­ми, вне­сен­ны­ми За­ко­ном от 01.01.2001 г., За­ко­ном от 01.01.2001 г., Законом от 01.01.2001 г., Законом от 01.01.2001 г. и Законом от 01.01.2001 г.)

Статья 10. Убыт­ки, по­не­сен­ные в ре­зуль­та­те сти­хий­ных бед­ствий или иным вы­нуж­ден­ным пу­тем

(1) Убы­ток ос­нов­ных средств, воз­ник­ший в ре­зуль­та­те сти­хий­но­го бед­ствия или по­не­сен­ный иным вы­нуж­ден­ным пу­тем, счи­та­ет­ся за­ме­ной этих ос­нов­ных средств на де­неж­ную сум­му, рав­ную ком­пен­са­ции за со­от­вет­ствую­щее ос­нов­ное сред­ство, ес­ли на­стоя­щей стать­ей не пред­ус­мот­ре­но иное.

(2) (Ис­клю­че­на За­ко­ном от 01.01.2001 г.)

(3) Оп­ре­де­ляя об­ла­гае­мый до­ход, до­хо­ды от ком­пен­са­ции за зем­лю, зда­ния, их час­ти, со­ору­же­ния, ут­ра­чен­ные в ре­зуль­та­те сти­хий­но­го бед­ствия или иным вы­нуж­ден­ным спо­со­бом, не учи­ты­ва­ют, ес­ли в те­че­ние 12 ме­ся­цев со дня по­лу­че­ния ком­пен­са­ции по­лу­чен­ная сум­ма ком­пен­са­ции бы­ла ре­ин­вес­ти­ро­ва­на в та­кие же или сход­ные ос­нов­ные сред­ства. Так же не учи­ты­ва­ют до­ход от каж­дой час­ти ком­пен­са­ции, ко­то­рая в те­че­ние 12 ме­ся­цев ре­ин­вес­ти­ро­ва­на в та­кие же или сход­ные ос­нов­ные сред­ства, ес­ли упо­мя­ну­тая ком­пен­са­ция вып­ла­че­на час­тя­ми.

(4) Ес­ли вы­пол­ня­ет­ся ус­ло­вие, упо­мя­ну­тое в час­ти треть­ей на­стоя­щей статьи, то учет­ная стои­мость ос­нов­но­го сред­ства рав­на учет­ной стои­мос­ти ут­ра­чен­но­го ос­нов­но­го сред­ства, к ко­то­рой при­бав­ле­на сум­ма, на ко­то­рую стои­мость ка­ко­го-ли­бо вновь при­об­ре­тен­но­го ос­нов­но­го сред­ства пре­вы­ша­ет ком­пен­са­цию за ут­ра­чен­ное ос­нов­ное сред­ство.

(С из­ме­не­ния­ми, вне­сен­ны­ми За­ко­ном от 01.01.2001 г. и За­ко­ном от 01.01.2001 г.)

Статья 101. Доход, полученный в случае замены основных средств

(1) Облагаемый доход можно уменьшить на доход от отчуждения основного средства, если в течение 12 месяцев до или после дня его отчуждения приобретено основное средство подобного функционального использования.

(2) В понимании настоящей статьи основными средствами подобного функционального использования являются основные средства одной категории, которыми обеспечивается полезное действие подобного вида. Если полезное действие приобретенного основного средства имеет подобный вид, но данное основное средство обеспечивает качественно лучший результат по сравнению с замененным основным средством, то основные средства в понимании настоящей статьи считаются основными средствами подобного функционального использования.

(3) Если выполняется упомянутое в части первой настоящей статьи условие, то стоимость приобретения приобретенного основного средства для начисления налога определяется вычитанием из стоимости приобретения приобретенного основного средства дохода, полученного от отчуждения замененного основного средства.

(4) Условия настоящей статьи не распространяются на:

1) произведения искусства, антикварные предметы, ювелирные изделия;

2) инвестиционную собственность, сохраняемые для продажи долгосрочные вложения;

3) мотоциклы, морские и речные транспортные средства, воздушные транспортные средства и автомобили.

(В редакции Закона от 01.01.2001 г.)

Статья 11. Об­ло­же­ние на­ло­гом ди­ви­ден­дов

(1) Об­ла­гае­мый до­ход лат­вий­ско­го пред­прия­тия умень­ша­ют на сум­му по­лу­чае­мых ди­ви­ден­дов, по­ка­зан­ных в рас­че­те при­бы­ли или убыт­ков в го­до­вом от­че­те пред­прия­тия.

(2) Об­ла­гае­мый до­ход лат­вий­ско­го пред­прия­тия уве­ли­чи­ва­ют на:

1) сум­му ди­ви­ден­дов, ко­то­рая дол­жна быть по­лу­че­на от не­ре­зи­ден­тов, ис­клю­чая ди­ви­ден­ды, упо­мя­ну­тые в час­тях треть­ей, четвертой и пятой на­стоя­щей статьи;

2) часть сум­мы ди­ви­ден­дов, под­ле­жа­щая по­лу­че­нию от обществ капитала, ис­поль­зую­щих льго­ты по подоходному налогу с предприятий, ус­та­нов­лен­ные дру­ги­ми за­ко­на­ми Лат­вий­ской Рес­пуб­ли­ки, и эта часть сум­мы ди­ви­ден­дов со­от­вет­ству­ет той час­ти при­бы­ли, ко­то­рая при при­ме­не­нии ус­та­нов­лен­ных упо­мя­ну­ты­ми за­ко­на­ми ски­док с под­оход­но­го на­ло­га с пред­прия­тий и льгот по не­му не бы­ла об­ло­же­на под­оход­ным на­ло­гом с пред­прия­тий, а также от кооперативных обществ владельцев квартир, кооперативных обществ владельцев гаражей для автомашин, кооперативных обществ владельцев гаражей для лодок и садоводческих кооперативных обществ.

(3) Об­ла­гае­мый до­ход пред­прия­тия не сле­ду­ет уве­ли­чи­вать на сум­му ди­ви­ден­дов, под­ле­жа­щую по­лу­че­нию с не­ре­зи­ден­тов, ес­ли та­кие ди­ви­ден­ды от­ве­ча­ют всем сле­дую­щим ус­ло­ви­ям од­нов­ре­мен­но:

1) ди­ви­ден­ды по­лу­ча­ют от та­ко­го не­ре­зи­ден­та, в ко­то­ром по мень­шей ме­ре 25 про­цен­тов ка­пи­та­ла и пра­ва го­ло­са на мо­мент вып­ла­ты ди­ви­ден­дов при­над­ле­жит не­пос­ред­ствен­но лат­вий­ско­му пред­прия­тию;

2) ли­цо, вып­ла­чи­ваю­щее ди­ви­ден­ды, яв­ля­ет­ся ре­зи­ден­том та­кой стра­ны или тер­ри­то­рии, ко­то­рая по пра­ви­лам Ка­би­не­та ми­ни­стров не при­зна­на без­на­ло­го­вой стра­ной или тер­ри­то­ри­ей, или стра­ной или тер­ри­то­ри­ей с низ­ки­ми на­ло­га­ми.

(4) Облагаемый доход латвийского предприятия не увеличивают на сумму дивидендов, причитающуюся с упомянутого в части девятнадцатой статьи 1 настоящего Закона общества – резидента другой страны - участницы Европейского союза или страны Европейской экономической зоны.