Акт выездной проверки (стр. 3 )

По состоянию на 01.01.2016 года в кассе Учреждения находились 18 700,00 рублей, которые перечислены в доход федерального бюджета.

Выплата единовременного денежного пособия осужденным производилась в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О размере единовременного денежного пособия, которое может быть выдано осужденным, освобождаемым из мест лишения свободы» в размере 850 руб. по заявлениям осужденных.

Проверкой правильности выплаты единовременного денежного пособия за 1 квартал 2015 года нарушений не установлено.

По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 задолженность по выплате единовременного денежного пособия при освобождении отсутствовала.

3.2.5 Проверка правильности расходования средств на выплату денежной компенсации за наем (поднаем) жилых помещений сотрудникам

Лимиты бюджетных обязательств на 2015 год, на указанные выплаты, не доводились.        

3.2.6 Проверка правильности расходования средств на выплату пособия по беременности и родам

Лимиты бюджетных обязательств на 2015 год утверждены в сумме 158 186,95  рублей.        

Расходы бюджета и расходы Учреждения составили в сумме 158 186,95 рублей.

       Расходование средств на выплату пособия по беременности и родам осуществлялось на основании приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации н  «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей».

Выборочной проверкой начисления и выплаты пособия по беременности и родам за 2015 год нарушений не установлено.

По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 задолженность по выплате  пособия по беременности и родам отсутствовала.        

3.2.7 Проверка правильности расходования средств на выплату подъемного пособия при переезде сотрудников на новое место службы в другой населенный пункт

Лимиты бюджетных обязательств на 2015 год утверждены в сумме 75 500,00  рублей. Расходы бюджета и расходы Учреждения составили в сумме 75 500,00  рублей.

       Выплата подъемного пособия осуществлялась в соответствии с приказом ФСИН России «Об утверждении Порядка выплаты подъемного пособия и суточных при переезде сотрудников уголовно – исполнительной системы на новое место службы в другой населенный пункт».

По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 задолженность по выплате подъемного пособия отсутствовала.        

3.2.8 Проверка правильности расходования средств на единовременную выплату сотрудникам учреждений, исполняющих наказания, на первоначальное обзаведение хозяйством

Лимиты бюджетных обязательств на 2015 год утверждены в сумме 307 900,00  рублей. Расходы бюджета и расходы Учреждения составили в сумме 307 900,00  рублей.

       Единовременная выплата осуществлялась в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 «О размере и порядке осуществления единовременной выплаты на первоначальное обзаведение хозяйством сотрудникам учреждений, исполняющих наказания».

По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 задолженность по данной выплате отсутствовала.

3.2.9. Вопросы учета, сохранности и использования нефинансовых активов, материальных запасов

Сумма основных средств на балансе Учреждения по состоянию на 01.01.2015 составила 143 518 640,28 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 129 518 883,68 рублей;

  - по дополнительному финансированию – 13 999 756,63 рублей.

Поступило основных средств, в общей сумме 4 984 352,91 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 4 574 878,91 рублей (приобретено Учреждением на сумму 1 309 400,00 рублей; за счет централизованных поставок – 4 082 800,00 рублей, списано на забалансовый счет – 793 478,00 рублей, передано в централизованном порядке - 24 000,00 рублей);

-по дополнительному финансированию – приобретено Учреждением на сумму 409 474,00 рублей.

Выбыло основных средств в общей сумме 665 000,00 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 663 300,00 рублей (списаны транспортные средства);

-по дополнительному финансированию – 1 700,00 рублей (передача автомобиля на основании приказа УФСИН России ).

Сумма основных средств на балансе Учреждения по состоянию на 01.01.2016 составила 148 502 993,19 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 134 093 762,56 рублей;

-по дополнительному финансированию – 14 409 230,63 рублей.

Нематериальные активы на балансе Учреждения по состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 отсутствуют.

  Выборочной проверкой правильности и законности операций по поступлению, перемещению и выбытию имущества нарушений не установлено.

Выборочной проверкой выполнения требований п. 45 приказа Минфина России н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция, утвержденная приказом Минфина России от 01.01.2001  № 000н) и Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта России (с изменениями) (далее – ОКОФ), в части правильности отнесения основных средств к учету в соответствии с ОКОФ, установлено:

-кондиционер  стоимостью 10 287,00 рублей, сплит система BALLU BSV-09H стоимостью 21 800,00 рублей (итого 2 предмета общей стоимостью 32 087,00 рублей) согласно оборотной ведомости и инвентарных карточек учета нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504031) за 2015 год учитывались на счете 1 101 34 000 «Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения»,  следовало учитывать на счете 1 101 36 000 «Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения» (приложение № 1).

Амортизация учитывалась на счете 1 101 34 000 «Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения», при этом следовало учитывать на счете 1 104 36 000. «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения».

  Амортизация начислена в размере 100%.

В период проверки нарушение устранено. На искажение Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма по ОКУД 0503130)  (далее – Баланс (форма по ОКУД 0503130) по состоянию на 01 января 2016 по строкам 010, 020 данные нарушения не повлияли.

По объяснению главного бухгалтера Учреждения основные средства были поставлены на учет ошибочно (приложение № 2).

Начисление амортизации на имущество производилось в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации   «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» и письма Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001  № 02-14-10а/721.

Выборочной проверкой начисления амортизации на движимое имущество нарушений не установлено.

Аналитический учёт основных средств вёлся в оборотных ведомостях, инвентарных карточках учёта основных средств, форма которых утверждена приказами Минфина России н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета.  Инвентарные карточки на основные средства заполнены по всем предусмотренным реквизитам с указанием основных характеристик, первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости.

Материальные запасы на балансе Учреждения по состоянию на 01.01.2015 составили 16 531 399,64 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 13 541 416,84 рублей;

-по дополнительному финансированию – 2 989 982,80 рублей.

Поступило материальных запасов на сумму 1 833 170,13 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 704 570,49 рублей;

-по дополнительному финансированию – 1 128 599,64 рублей.

Выбыло материальных запасов на сумму 901 413,41 рублей, в том числе:

-по бюджетной деятельности – 881 149,41 рублей;

-по дополнительному финансированию –20 264,00 рублей.

По состоянию на 01.01.2016 на балансе Учреждения значилось материальных запасов на общую сумму 18 243 215,58 рублей (по бюджетной деятельности -  14 124 632,94 рублей, по дополнительному финансированию – 4 118 582,64 рублей).

В 2015 году расходы Учреждения на содержание и эксплуатацию автотранспорта составили 290 000,00 рублей, в том числе:

-200 000,00 рублей - приобретение горюче-смазочных материалов;

-40 000,00 рублей - приобретение запасных частей;

-50 000,00 рублей - проведение ремонтных работ.

Приобретение горюче - смазочных материалов производилось в соответствии с заключенными государственными контрактами и договорами, путем получения специальных пластиковых карт, а также за наличный расчет.

На балансе Учреждения в 2015 году числилось 13 единиц транспортных средств балансовой стоимостью 4 177 657,03 рублей.

Паспорта на транспортные средства имеются.

Транспортные средства закреплены за водителями на основании приказа Учреждения «О закреплении транспортных средств учреждения».