Акт выездной проверки (стр. 4 )

Проверка правильности списания горюче-смазочных материалов и запасных частей проведена выборочно за третий квартал 2015 года.

Все полученные горюче-смазочные материалы, запасные части, расходные материалы оприходованы по данным бюджетного учёта полностью и своевременно.

Списание их производилось по актам на списание материальных запасов, которые подписаны комиссией и утверждены начальником Учреждения.

Списание горюче-смазочных материалов производилось по фактическому расходу, на основании данных о пробеге автомобилей, указанных в путевых листах, в пределах норм, предусмотренных распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 01.01.2001 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

В 2015 году Учреждением произведено списание 2 единиц технически неисправных транспортных средств. Списание произведено в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации   «Об особенностях списания федерального имущества». Проверкой представленной документации на списание транспортных средств, нарушений не установлено. 

Расходы на ремонт автотранспорта в сумме 50 000,00 рублей произведены в соответствии с заключенными договорами с предприятиями и организациями по оказанию данных услуг и подтверждены актами приема-передачи оказанных услуг.

Выплата компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях не осуществлялась.

Учет продуктов питания осуществляется на счете 110532000 «Продукты питания». Аналитический учет продуктов питания велся в оборотной ведомости по нефинансовым активам, записи в которую производились на основании данных накопительных ведомостей по приходу и расходу продуктов питания.

Материально-ответственными лицами учет продуктов питания велся в карточках учета материальных ценностей по наименованиям и количеству.

В 2015 году поступило продуктов питания на сумму 18001132,26 рублей, в том числе:

-155405,05 рублей - приобретено Учреждением;

-17845727,21 рублей - поступило в порядке внутрисистемной передачи;

Израсходовано – 16 822 991,86 рублей, из них на питание спецконтингента – 16 122 436,46 рублей, на питание служебно – розыскных собак – 700 555,40 рублей.

Питание спецконтингента организовано в соответствии с приказом Министерства юстиции Российской Федерации «Об утверждении норм питания и материально – бытового  обеспечения осужденных к лишению свободы, а также подозреваемых в совершении преступлений, находящихся в следственных изоляторах Федеральной службы исполнения наказаний, на мирное время».

За 2015 год средняя стоимость питания в сутки осужденных, находящихся  в Учреждении, составила 88,86 рублей, для осужденных находящихся в стационаре 136,21 рублей, для осужденных находящихся на диспансерном учете – 105,18 рублей, инвалидам – 92,68 рублей.

Проверкой полноты оприходования и правильности списания материальных запасов за 4 квартал 2015 года нарушений не установлено.

Основные средства и материальные запасы, приобретенные в проверяемом периоде, использовались по назначению. Операции по внутреннему перемещению подтверждены оправдательными документами, составленными по установленной форме.

Учет операций по расходу материальных ценностей и перемещению внутри вёлся в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, нарушений не установлено.

Выдача доверенностей на получение товарно-материальных ценностей производилась в соответствии со статьями 185 – 187 Гражданского кодекса Российской Федерации, приказом Учреждения «Об учетной политике на 2015 год для бюджетного учета и налогообложения в федеральном казенном учреждении «Лечебное исправительное учреждение № 7 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Тамбовской области» (далее - приказ ).

Срок действия доверенности на получение товарно-материальных ценностей – 10 дней.

Годовая инвентаризация материальных запасов, денежных средств и финансовых обязательств имущества проведена по состоянию на 01.11.2015  согласно приказу начальника Учреждения «О проведении годовой инвентаризации» и в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России .

По результатам проведенной инвентаризации излишек или недостачи не установлено.

4. Соблюдение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

В проверяемом периоде учет кассовых операций, денежных документов и бланков строгой отчетности осуществлялся в соответствии с требованиями Инструкции, утвержденной приказом Минфина России н, Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция, утвержденная приказом Минфина России н), Указаниями Банка России -У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Порядок ведения кассовых операций).

Ведение кассовых операций возложено на старшего кассира Еремину Анну Викторовну, с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Учет операций по движению наличных денежных средств велся в Журнале операций № 1 по счету «Касса» на основании кассовых отчетов.

Кассовые ордера и прилагаемые к ним документы оформлены в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций.

Регистрация кассовых ордеров велась в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Денежные средства, полученные с лицевого счета, оприходованы в кассу своевременно и в полном объеме. Расход денежных средств из кассы подтвержден оправдательными документами.

Наличные денежные средства, полученные по чекам с лицевого счета, использованы по целевому назначению в соответствие с заявками на их получение.

Движение денежных средств полностью и своевременно учтено в Журнале операций № 1 по счету «Касса».

Сумма оборотов и остатки денежных средств Журнала операций № 1 по счету «Касса» соответствуют записям в кассовой книге и Главной книге.

Лимит остатка денежной наличности в кассе, установленный распоряжением начальника Учреждения -р «Об определении остатка лимита в кассе на 2015» в размере 100 000,00 рублей, соблюдался.

Инвентаризация наличных денежных средств в кассе, проводилась комиссией Учреждения ежемесячно.

Учет бланков строгой отчетности велся на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» и в книге по учету бланков строгой отчетности по их наименованиям с указанием серии и номера бланка.

5. Осуществление расчетов с подотчетными лицами.

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами велся в журнале операций расчетов с подотчетными лицами. Данные аналитического учета журнала операций соответствуют данным Главной книги.

Расчеты с подотчетными лицами проверены за весь ревизуемый период.

Список подотчетных лиц, имеющих право на получение денежных средств на хозяйственные расходы, определен приказом .

Расход денежных средств, выданных в подотчет, подтверждается оправдательными документами. Авансовые отчеты предоставлялись в установленные сроки. Сроки возврата остатка неиспользованного аванса соблюдались. Случаев выдачи повторных авансов на командировочные и хозяйственные расходы без предоставления отчета по ранее выданным авансам не установлено.

Приобретенные за наличный расчет материальные ценности, на основании авансовых отчетов и документов, приложенным к ним, оприходованы по данным бухгалтерского учета полностью и своевременно.

Наличие случаев выдачи подотчетных сумм лицам, не состоящим в штате Учреждения, не установлено.

Выдача наличных денежных средств на расходы, связанные со служебными командировками, производилась в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

Возмещение командировочных расходов производилось в размерах, определенных постановлением Правительства Российской Федерации от  02.10.2002 № 000 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений».

По состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 по счету 1208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская и кредиторская задолженность не значилась.

По состоянию на 01.01.2016 значилась дебиторская задолженность в сумме 2 950,00 рублей по счету 1 208 12 «Расчеты с подотчетными лицами» по оплате транспортных услуг, которая возвращена в доход федерального бюджета.

6. Осуществление закупок товаров (работ, услуг) для государственных нужд.

В проверяемом периоде расходы за счет средств федерального бюджета произведены Учреждением на основании заключенных договоров и государственных контрактов.

В целях реализации положений статьи 38 Федерального закона от 01.01.2001  «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон -ФЗ), приказа Министерства экономического развития Российской Федерации «Об утверждении Типового положения (регламента) о контрактной службе» и в целях осуществления закупок товаров, работ, услуг приказом начальника Учреждения «Об организации работы Контрактной службы Учреждения при планировании и осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд», создана контрактная служба Учреждения по обеспечению планирования и осуществления закупок товаров, работ, услуг и утверждено Положение (регламент) о контрактной службе, устанавливающее правила организации деятельности контрактной службы при планировании и осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Учреждения.