Акт выездной проверки (стр. 6 )

По состоянию на 01.01.2015 кредиторская задолженность по дополнительному финансированию значилась с отрицательным значением  в сумме 31 269,40 рублей, из них:

-1 588,05 рублей - по счёту 1 303 10 « Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование», страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

-4 190,13 рублей по счету 1 304 03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» - исполнительные листы по прочим искам с осужденных;

       -37 047,58 рублей с отрицательным значением по счету 1 303 02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности» - переплата по больничным листам за 2012 год. В 2015 году возмещено Фондом социального страхования 12 309,86 рублей, списано на непроизводительные расходы 24 737,71 рублей.

По состоянию на 01.01.2016 дебиторская задолженность увеличилась и составила:

-по основному бюджетному финансированию 436 537,52 рублей, из них:

337 475,15 рублей по счету 1 205 31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» за предоставление коммунальных услуг населению (отопление). Расчеты между поставщиком и потребителем производятся ежемесячно по факту поставки коммунальных услуг до 10 числа месяца, следующего за расчетным периодом;

85 844,04 рублей по счету 1 209 30 «Расчеты по компенсации затрат» - за представление коммунальных услуг населению» (задолженность с декабря 2013 года);

10 268,33 рублей по счету 1 209 74 «Расчеты по ущербу материальных запасов» - хищение материальных запасов и металлолома (уголовное дело – закрыто);

2 950,00 рублей по счету 120812 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам» - выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы 2016 года, которые возвращены в доход федерального бюджета.

-по дополнительному финансированию в сумме 25 086,50 рублей по счету 1 205 31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» за услуги по пошиву вещевого имущества с .

По состоянию на 01.01.2016 кредиторская задолженность по основному бюджетному финансированию отсутствует.

По состоянию на 01.01.2016 по дополнительному финансированию значилась кредиторская задолженность в сумме 11 322,91 рублей - по счету 1 304 03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» - исполнительные листы по прочим искам с осужденных.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами в проверяемом периоде производился в соответствии с Инструкциями, утвержденными приказами Минфина России н, н.

Фактов перечисления авансовых платежей, не предусмотренных условиями заключенных договоров, контрактов, а также в размерах, превышающих  предельный размер авансирования, установленный пунктом 29 постановления Правительства Российской Федерации «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», не установлено.

Указание Банка России -У «Об осуществлении наличных расчетов» соблюдалось.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей проведена в соответствии с требованиями ст. 11 Федерального закона от 06.12. 2011 «О бухгалтерском учете» и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации .

Случаев необоснованного списания дебиторской и кредиторской задолженностей при отсутствии актов выполненных работ, заключенных договоров, без оприходования поступивших материальных ценностей не установлено.

Фактов принятия бюджетных обязательств на текущий год сверх лимитов бюджетных обязательств не установлено.

Проверкой своевременности подачи в Управление Федерального казначейства по Тамбовской области сведений о принятых бюджетных обязательствах в соответствии с пунктом 2.1 Порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации н, за 1 полугодие 2015 года нарушений не установлено.

10. Соблюдение порядка формирования и представления бюджетной отчетности.

Составление бюджетного отчета за 2015 год осуществлялось в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Показатели отчетности формировались с учетом положений Инструкций, утвержденных приказами Минфина России н, от 01.01.2001  № 000н, а также письма ФСИН России -18-03 «Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности территориальными органами ФСИН России за 2015 год».

Отчетность составлена в полном объеме и представлена своевременно 27.01.2016.

11. Исполнение иных полномочий  и другие вопросы, относящиеся к теме плановой выездной проверки, в пределах полномочий, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации   «О порядке осуществления федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также Центральным банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», приказом УФСИН России по Тамбовской области «Об осуществлении бюджетных полномочий администраторов доходов федерального бюджета учреждениями уголовно - исполнительной системы» Учреждение включено в перечень администраторов доходов федерального бюджета с закреплением за ним источников доходов федерального бюджета, а также наделено полномочиями главного администратора доходов в бюджеты субъекта Российской Федерации и местных бюджетов.

Согласно Отчету форма по ОКУД 0503127 за 2015 год поступило доходов в федеральный бюджет в сумме 14 929 304,08 рублей, в том числе:

320 113 01150 01 7000 130 «Доходы от привлечения осужденных к оплачиваемому труду (в части оказания услуг (работ)» - 3 796 155,97 рублей;

320 114 11000 01 7000 440 «Доходы от привлечения осужденных к труду (в части реализации готовой продукции)» - 8 574 169,85 рублей;

320 113 01991 01 0200 130 «Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета» - 6 68 971,05 рублей;

320 117 03000 01 7000 180 «Поступления средств, удерживаемых из заработной платы осужденных» - 1 816 935,21 рублей;

320 116 90010 01 7000 140 «Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет» – 51 000 рублей;

320 116 90010 01 7000 410 «Доходы от реализации высвобождаемого движимого и недвижимого военного и иного имущества федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба (в части реализации основных средств по указанному имуществу)» -  22 072,00 рублей.

Обобщенная информация о результатах  выездной проверки

Лимиты бюджетных обязательств на 2015 год доведены Учреждению по главе 320 «Федеральная служба исполнения наказаний»; разделу, подразделу 0305 «Система исполнения наказаний» в сумме 134 268 361, 06 рублей (110 604 304,33 рублей - по основному бюджетному финансированию; 23 664 056,73 рублей - по дополнительному бюджетному финансированию).

Расходы бюджета составили в сумме 133 205068,31 рублей (110 604 304,33 рублей по основному бюджетному финансированию; 22 600 763,98 рублей по дополнительному бюджетному финансированию).

Проведенной проверкой выполнения требований п. 45 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России н и Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта России (с изменениями) (далее – ОКОФ), в части правильности отнесения основных средств к учету в соответствии с ОКОФ, установлено, что кондиционер  стоимостью 10 287,00 рублей, сплит система BALLU BSV-09H стоимостью 21 800,00 рублей (итого 2 предмета общей стоимостью 32 087,00 рублей) согласно оборотной ведомости инвентарных карточек учета нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504031) за 2015 год учитывались на счете 1 101 34 000 «Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения»,  при этом следовало учитывать на счете 1 101 36 000 «Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения».

Амортизация учитывалась на счете 1 101 34 000 «Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения», при этом следовало учитывать на счете 1 104 36 000. «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения».

Амортизация начислена в размере 100%.

В период проверки нарушение устранено. На искажение Баланса (форма по ОКУД 0503130) на 01 января 2016 по строкам 010, 020 данные нарушения не повлияли.

Объект контроля вправе представить письменные возражения на акт выездной  проверки в течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего акта.

Приложение 1. инвентарные карточки учета нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504031) за 2015 год на 2 л. в 1 экз.; 

  2. объяснение главного бухгалтера Учреждения ,  справка от 01.01.2001 на 2 л. в 1 экз. 

Руководитель проверочной группы

старший контролер-ревизор

контрольно-ревизионного отдела

в сфере деятельности силовых ведомств

и судебной системы Управления

Федерального казначейства

по Тамбовской области  «29» декабря 2016 г. 

Акт выездной проверки получил:

_____________________________________________________________________________________

(должность и Ф. И.О. представителя объекта контроля, получившего документ, дата, подпись)