Налог на доходы физических лиц (стр. 3 )

Вопрос: О заполнении разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ и представлении расчета в налоговые органы. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/9532@)

Вопрос: О документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ при уплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2362@)

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/9248)

Вопрос: Об указании налоговым агентом ИНН физлица в справке по форме 2-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2338@)

Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь начислены в марте и выплачены в апреле вместе с зарплатой за март, а также в случае перечисления отпускных в январе 2016 г. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/8568@)

Вопрос: О заполнении декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения имущественного вычета. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2176@)

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за март выплачена в апреле. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2169@)

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал, если зарплата за март выплачена в апреле. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/8609)

Вопрос: Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ операции по оплате отпуска с последующим увольнением. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2094@)

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если в отношении доходов, полученных в один день, установлены разные сроки перечисления НДФЛ. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/8312)

Вопрос: О случаях, когда необходимо представлять расчет по форме 6-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/7928@)

Вопрос: Об указании персональных данных о физлице в справке по форме 2-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-17-11/63)

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой построенного жилого дома, если они произведены после регистрации права собственности на него. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/7253)

Вопрос: О документальном подтверждении для целей НДФЛ дохода резидента Республики Беларусь, работающего удаленно по договору с российской организацией. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ОА-3-17/1753@)

КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ

Вопрос: ...Вправе ли отдел кадров при приеме на работу просить справку из школы, в которой обучается ребенок работника, для предоставления стандартного вычета по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ материальная выгода при получении беспроцентного займа ИП от организации для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД? (Консультация эксперта, 2016)

Вопрос: ...Как поставщику для целей налога на прибыль учесть расходы на командировку специалиста, связанную с устранением неполадок в работе оборудования, возникших по вине покупателя? (Консультация эксперта, 2016)

Вопрос: ...Уплачиваются ли НДФЛ и страховые взносы с дохода по гражданско-правовому договору между физическими лицами (не ИП)? (Консультация эксперта, 2016)

Вопрос: ...Как поставщику для целей налога на прибыль учесть расходы на командировку специалиста, связанную с устранением неполадок в работе оборудования, возникших по вине покупателя? (Консультация эксперта, 2016)

...связанные с гарантийным обслуживанием и ремонтом, организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль при условии их документального подтверждения (Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/1/236, УФНС России по г. Москве от 01.01.2001 N 20...

Вопрос: ...Для выполнения служебных заданий работники пользуются автомобилями организации. Коллективным договором предусмотрена частичная компенсация штрафов ГИБДД. Можно ли учесть компенсацию в целях налога на прибыль? Облагается ли она НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

...согласно п. 2 ст. 270 НК РФ расходы в виде штрафов и санкций, перечисляемых в бюджет, не могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. Указанную позицию также подтверждает Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/4/14917.

Вопрос: ...Учитывается ли в доходах при исчислении ЕСХН грант, полученный ИП на развитие предпринимательства? (Консультация эксперта, 2016)

...209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", то они учитываются в целях налогообложения в порядке, установленном абз. 5 пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-11-10/18194).

Вопрос: ...Учитываются ли для целей налога на прибыль расходы на проезд работника на такси в командировке, если он воспользовался мобильным приложением, что подтверждается распечаткой с сайта? (Консультация эксперта, 2016)

...111 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 112, Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-11-04/2/80, от 01.01.2001 N 03-03-07/33).

Вопрос: ...Работница в 2016 г. с января по март находилась в отпуске по беременности и родам; с марта 2016 г. - в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Работодатель с марта 2016 г. производит доплату до фактического заработка, превышающую максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Вправе ли он предоставить стандартный вычет по НДФЛ с суммы доплаты с начала 2016 г.? (Консультация эксперта, 2016)

...Фондом социального страхования Российской Федерации максимальный размер пособия, не может рассматриваться в качестве государственного пособия и, следовательно, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/1/299, от 01.01.2001 N 03-03-06/1/60).

Вопрос: ...Организация направляет работника в командировку за рубеж на два года. Как облагаются НДФЛ сохраняемый средний заработок, премии по итогам работы и к праздничным датам, суточные в размере 3000 руб., компенсация расходов? (Консультация эксперта, 2016)

Как разъяснено в Письме Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/6-82, выплаты среднего заработка при направлении работника в служебную командировку, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации, производимые российской организацией, относятся к доходам от источников в...

Вопрос: ...При выплате дохода иностранному работнику - нерезиденту за период с января по март 2015 г. удержан НДФЛ по ставке 30% и перечислен в бюджет. Работник уволился, с сентября снова принят на работу на основании патента. Какую сумму указать в поле "Сумма налога исчисленная" разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016)

В связи с этим налоговому агенту необходимо произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с доходов физического лица от источников в Российской Федерации, исходя из налоговой ставки 13 процентов (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/15215).

Вопрос: Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ операции по оплате отпуска с последующим увольнением. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2094@)

Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее из Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации письмом от 01.01.2001 N 03-04-08/21000 Ваше интернет-обращение от 01.01.2001 по вопросу заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных...

Вопрос: ...В 2012 г. гражданин купил квартиру. С 2013 г. по 2015 г. он получил часть имущественного вычета по НДФЛ за 2012 - 2014 гг. В 2015 г. гражданин умер. Мать - его единственная наследница. Вправе ли она получить остаток вычета? (Консультация эксперта, Межрайонная по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)

Наследник не вправе претендовать на имущественный налоговый вычет, не полученный наследодателем, а также требовать признания за собой права на получение налогового вычета на будущее время (см. также Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/21570).

Вопрос: ...В середине 2016 г. иностранный работник - нерезидент получит статус высококвалифицированного специалиста. Нужно ли будет пересчитывать НДФЛ с начала 2016 г. за период применения ставки 30% и возвращать излишне удержанный НДФЛ? (Консультация эксперта, Межрайонная по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)

Подобный подход подтвержден Письмом Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/51, из которого следует, что при окончательном определении налогового статуса налогоплательщика производится перерасчет сумм налога в связи с изменением его налогового статуса с начала налогового периода, в котором произошло такое изменение. 

Вопрос: ...Физлицо для приобретения недвижимости заключило с организацией-работодателем в 2008 г. договор займа со сроком погашения 15.12.2016. Проценты (3% годовых) полностью уплачиваются в последний день погашения займа. Как облагается НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах, если в уведомлении налогового органа для предоставления имущественного вычета (по форме, действовавшей в 2008 г.) нет реквизитов с обозначением договора займа? Нужно ли в 2016 г. повторно запрашивать уведомление у налогового органа для предоставления льготы? (Консультация эксперта, Межрайонная по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016)

...полученная от экономии на процентах за пользование займом, освобождается от налогообложения при условии представления налогоплательщиком подтверждения права на имущественный налоговый вычет (см. Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/77832, от 01.01.2001 N 03-04-05/31759, от 25.09...

Вопрос: Работодатель привлек для работы в г. Москве иногороднего инженера. Согласно трудовому договору работодатель компенсирует работнику оплату жилья. Работник оплатил проживание в отеле в номере класса "суперлюкс". Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

Например, в Письме Минфина России от 01.01.2001 N 03-08-05/41253 финансовое ведомство разъяснило, что оплата организацией за своих работников стоимости проживания признается их доходом, полученным в натуральной форме.