Налог на доходы физических лиц (стр. 5 )

...место после вступления данного правового акта в силу (см., в частности, Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-08-01/36, доведенное для руководства и использования в работе налоговых органов Письмом ФНС России от 01.01.2001 N ХС-6-04/581@).

Вопрос: ...Налоговый агент в январе 2016 г. в связи с допущенной им технической ошибкой доначислил и выплатил работнику зарплату за декабрь 2015 г. Отражается ли эта информация в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г.? (Консультация эксперта, 2016)

В Письме ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/23129@ пояснено, что в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100 - 140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. 

Вопрос: Работник приостановил работу в связи с задержкой выплаты заработной платы более чем на 15 дней. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма среднего заработка, выплачиваемого работодателем работнику на период приостановления работы? (Консультация эксперта, 2016)

...перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (см. Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/9-69, Приложение к Письму ФНС России от 01.01.2001 N КЕ-4-3/5392@, Определение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 309-ЭС14...

Вопрос: ...Работница в 2016 г. с января по март находилась в отпуске по беременности и родам; с марта 2016 г. - в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Работодатель с марта 2016 г. производит доплату до фактического заработка, превышающую максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Вправе ли он предоставить стандартный вычет по НДФЛ с суммы доплаты с начала 2016 г.? (Консультация эксперта, 2016)

В Письме же ФНС России от 01.01.2001 N БС-19-11/112 сказано, что, в случае если трудовые отношения не прерываются и если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, по мнению ФНС России, стандартные налоговые вычеты предоставляются...

Вопрос: ...В организации проведена индексация зарплаты с 11.01.2016 за 2015 г. согласно внутреннему положению о проведении индексации. Подлежат ли уточнению суммы НДФЛ и страховых взносов за период 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016)

...даты его получения необходимо осуществлять в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Данная позиция подтверждается, в частности, ФНС России в Письме от 01.01.2001 N ЕД-4-3/5209, согласно которому выплаченная в текущем году дополнительно начисленная (проиндексированная) за прошлый год...

Вопрос: ...При выплате дохода иностранному работнику - нерезиденту за период с января по март 2015 г. удержан НДФЛ по ставке 30% и перечислен в бюджет. Работник уволился, с сентября снова принят на работу на основании патента. Какую сумму указать в поле "Сумма налога исчисленная" разд. 5 справки 2-НДФЛ за 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016)

Форма справки о доходах физического лица и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 01.01.2001 N ММВ-7-11/485@ (далее - Порядок заполнения).

Вопрос: ...Организация предоставила физлицу, не являющемуся ее работником, беспроцентный заем. НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды физлицо уплачивает после истечения налогового периода на основании сведений организации о неудержанном доходе. Нужно ли организации указывать сведения об исчисленном НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды в расчете по форме 6-НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

...девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. 

Вопрос: ...В организацию в 2016 г. принимаются на работу граждане Узбекистана, Таджикистана - налоговые резиденты РФ, имеющие патенты, на обеспечении которых находятся проживающие с ними в РФ несовершеннолетние дети. Нужен ли для стандартного вычета по НДФЛ нотариально заверенный перевод свидетельств о рождении детей? (Консультация эксперта, 2016)

Вопрос: Два индивидуальных предпринимателя приобрели речное судно. При постановке на учет и освидетельствовании судна выписывается один документ на оплату с указанием в графе "Плательщик и покупатель" двух собственников. Вправе ли один из предпринимателей при исчислении НДФЛ для целей учета в расходах использовать копию документа на оплату? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ... (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с автором (лицензиаром) - иностранным физическим лицом по выплате ежемесячного платежа в иностранной валюте по лицензионному договору о предоставлении права использования литературного произведения на территории РФ (на примере платежа за первый месяц)?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение исключительного права на полезную модель у иностранного правообладателя (физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ) на основании договора об отчуждении исключительного права, если расчеты с правообладателем производятся в иностранной валюте (евро)?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату среднего заработка, сохраняемого за работником на время служебной командировки, если в период командировки в организации повышены должностные оклады?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как в 2016 г. отразить в учете начисление и выплату работнице ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если в соответствии с коллективным договором организация осуществляет доплату до 40% фактического среднего заработка, превышающего предельный размер для расчета пособия?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату заработной платы иностранному работнику - гражданину Республики Беларусь, являющемуся высококвалифицированным специалистом, временно пребывающим на территории РФ? Работник не является налоговым резидентом РФ... (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом в 2016 г., если стоимость проезда в каждом билете указана одной суммой (с учетом дополнительных сборов и сервисных услуг) и НДС с этой стоимости выделен отдельной строкой?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату работнику компенсации (выходного пособия) при увольнении по соглашению сторон, если выплачиваемая сумма превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете выплату работнику единовременного пособия при рождении ребенка, если ребенок родился 31.01.2016, а заявление на выплату пособия представлено работником 15.02.2016?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), представительские расходы в виде затрат на оплату услуг переводчика, приглашенного для проведения переговоров с представителем иностранного контрагента? Переводчик (физическое лицо) не является работником организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя... (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение путевок на лечение и отдых в санаторий для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, если обеспечение работодателем за свой счет отдыха и санаторно-курортного лечения этой категории работников предусмотрено положениями коллективного договора?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если отпуск предоставляется непосредственно после окончания отпуска по уходу за ребенком?.. (Консультация эксперта, 2016)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-работодателя оплату услуг частного детского сада по присмотру и уходу за детьми ее работников (родительскую плату), а также оплату услуг по их обучению по программе дошкольного образования, если такая оплата предусмотрена коллективным договором?.. (Консультация эксперта, 2016)