Налог на доходы физических лиц (стр. 4 )

Вопрос: ...Агентством по страхованию вкладов гражданину производится выплата страхового возмещения по вкладу в банке, у которого отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

По нашему мнению, экономической выгоды в смысле, придаваемом этому понятию НК РФ, у налогоплательщика не возникает, что означает отсутствие дохода как объекта налогообложения по НДФЛ (аналогичный подход к налогообложению усматривается из Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/51904).

Вопрос: ...Между сторонами в 2015 г. заключен договор о ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС), который был расторгнут в феврале 2016 г. без перевода активов на другой ИИС. Учитываются ли операции на ИИС до его закрытия в целях определения налоговой базы по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

В Письме Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/5905 разъясняется, что до истечения указанного срока, в том числе в случае расторжения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный...

Вопрос: ...Работнику в декабре 2015 г. выплачен средний заработок за отпуск, предоставленный с 28.12.2015 по 24.01.2016, исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. 12.01.2016 бухгалтер организации в связи с увеличением с 2016 г. окладов работникам доначислил суммы среднего заработка за время отпуска. 13.01.2016 при выплате указанных сумм исчислен и удержан НДФЛ. В какой срок следует перечислить этот НДФЛ? Необходимо ли отразить указанную информацию в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. и каким образом? (Консультация эксперта, 2016)

...устанавливает права и обязанности на основании фактов (событий и действий), имевших место после вступления данного правового акта в силу (см., в частности, Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-08-01/36, доведенное для руководства и использования в работе налоговых органов Письмом ФНС...

Вопрос: ...Организация выплачивает работникам, направленным в зарубежные командировки, суточные в размере 100 долл. США за день. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ работников какой код дохода использовать при указании доходов в виде сверхнормативных суточных? (Консультация эксперта, 2016)

В Письме Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06-01/256 была высказана позиция, согласно которой доходы в виде суточных, превышающих размеры, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ, при заполнении разд. 

Вопрос: ...Организация в рамках мероприятий по улучшению условий и охраны труда обновила спортинвентарь в спортзале, находящемся в ее здании. Инвентарь предоставляется в пользование работникам в нерабочее время. Включать ли в расходы затраты на обновление спортинвентаря при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016)

...в последних Письмах разъяснило, что расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций (Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/1/13412, от 01.01.2001 N 03-03-06/1/4083, от...

Вопрос: С какого момента предоставляется двойной стандартный вычет по НДФЛ на детей - с момента смерти супруга работницы или с месяца, следующего за этим месяцем? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016)

...стандартного налогового вычета в двойном размере единственному родителю производится начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором умер супруг налогоплательщика, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на налоговый вычет в двойном размере (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/8123).

Вопрос: ...Банк освободил клиента от уплаты процентов по кредиту за период с даты решения суда по дату уплаты задолженности, установленной судом, путем прощения части долга. Возникает ли у клиента материальная выгода? Обязан ли банк как налоговый агент по НДФЛ сообщить об этом в налоговую инспекцию? Является ли сумма освобождения от уплаты процентов недополученным доходом банка и должен ли банк технически увеличить налоговую базу по налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2016)

Специалистами финансовых ведомств в Письмах Минфина России, в частности от 01.01.2001 N 03-03-06/2/34, от 01.01.2001 N 03-03-06/1/147 и от 01.01.2001 N 03-03-06/1/541, пояснено, что кредитор не вправе...

Вопрос: Работник приостановил работу в связи с задержкой выплаты заработной платы более чем на 15 дней. Подлежит ли обложению НДФЛ сумма среднего заработка, выплачиваемого работодателем работнику на период приостановления работы? (Консультация эксперта, 2016)

Статьей 217 НК РФ установлен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (см. Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/9-69, Приложение к Письму ФНС России от 01.01.2001 N КЕ-4-3/5392@, Определение Верховного Суда РФ от...

Вопрос: ...На обеспечении опекуна находится недееспособный инвалид I группы в возрасте 26 лет. Может ли опекун получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере в отношении подопечного? (Консультация эксперта, 2016)

Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном (данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/72969).

Вопрос: ...В организацию в 2016 г. принимаются на работу граждане Узбекистана, Таджикистана - налоговые резиденты РФ, имеющие патенты, на обеспечении которых находятся проживающие с ними в РФ несовершеннолетние дети. Нужен ли для стандартного вычета по НДФЛ нотариально заверенный перевод свидетельств о рождении детей? (Консультация эксперта, 2016)

...на иностранном языке требуется иметь перевод необходимых реквизитов свидетельства о рождении на русский язык, который может быть выполнен как профессиональным переводчиком, так и специалистом самой организации, например, с помощью электронных переводчиков (см. Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-06/1/202).

Вопрос: В январе 2016 г. работница оплатила свое обучение в автошколе. Вправе ли она получить в 2016 г. вычет по НДФЛ у работодателя? (Консультация эксперта, 2016)

Так, например, в Письмах УФНС России по г. Москве от 01.01.2001 N 20-14/062183@, Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/26681 указывается, что подтверждающими документами об оплате обучения в автошколе, в частности, могут являться:

Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ приобрело долю в уставном капитале организации, зарегистрированной в Республике Беларусь. Какие налоговые последствия по НДФЛ могут возникнуть у физического лица по российскому законодательству в этой ситуации? (Консультация эксперта, 2016)

В соответствии с позицией официальных органов по данному вопросу, изложенной в Письме ФНС России от 01.01.2001 N ОА-4-17/18006, если с дохода физического лица - резидента России в виде дивидендов, полученного от белорусских источников, взимается налог в Республике Беларусь по ставке, превышающей...

Вопрос: ...Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи новостройки и внесло по нему залог в размере 100% стоимости квартиры (1 800 000 руб.). После оно вступило в брак, основной договор был заключен и свидетельство на квартиру получено в браке. Вправе ли супруг физического лица получить имущественный вычет по НДФЛ на квартиру, приобретенную в браке? (Консультация эксперта, 2016)

...из супругов исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 руб. каждым из супругов (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/1367@).

Вопрос: Правомерен ли отказ со стороны налоговых органов в приеме справки 2-НДФЛ без указания ИНН работника? Могут ли организацию привлечь к административной ответственности за отсутствие в справке 2-НДФЛ ИНН физического лица? (Консультация эксперта, 2016)

...поводу указания ИНН. Например, в ноябре 2015 г. ФНС России сообщила об обязательности отражения в форме 2-НДФЛ реквизита ИНН физического лица (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N 11-2-06/0733@ "О доработке ПО"), что противоречило ранее изданному Приказу ФНС России от 30...

Вопрос: В январе 2016 г. работница оплатила свое обучение в автошколе. Вправе ли она получить в 2016 г. вычет по НДФЛ у работодателя? (Консультация эксперта, 2016)

Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении к Письму ФНС России от 01.01.2001 N ЗН-4-11/21381@.

Вопрос: 25.02.2016 организация вручила подарок стоимостью 10 000 руб. руководителю организации-партнера в связи с его юбилеем. До конца 2016 г. никаких денежных выплат данному лицу производиться не будет. Как правильно заполнить расчет по форме 6-НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016)

Из Письма ФНС России от 01.01.2001 N БС-4-11/20483@ следует, что если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода физического лица, то расчет по форме 6-НДФЛ заполняется следующим образом: сумма данного дохода отражается по строке 020 разд. 

Вопрос: ...Недвижимое имущество супругов приобретено более трех лет назад в период брака. Один из супругов - ИП - использовал имущество в предпринимательской деятельности и в 2016 г. продает его. Нужно ли уплачивать НДС? Вправе ли каждый из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества? (Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" (см. также Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ЕД-4-3/13609@).

Вопрос: ...Работнику в декабре 2015 г. выплачен средний заработок за отпуск, предоставленный с 28.12.2015 по 24.01.2016, исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. 12.01.2016 бухгалтер организации в связи с увеличением с 2016 г. окладов работникам доначислил суммы среднего заработка за время отпуска. 13.01.2016 при выплате указанных сумм исчислен и удержан НДФЛ. В какой срок следует перечислить этот НДФЛ? Необходимо ли отразить указанную информацию в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. и каким образом? (Консультация эксперта, 2016)