Акт внешней проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Озеркинского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2016 год (акт 27.02.2017г.) (стр. 3 )

  - по путевому листу г. водитель управлял автомобилем ВАЗ - 21074 и направлялся по маршруту с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки с 8.00ч. до 17.00ч. и в тот же день согласно путевому листу № 4 от 01.01.2001г. водитель управлял автомобилем Газ - 322132 и направлялся по маршруту с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки, х. Страхово, х. Семеновка, с. Озерки с 13.00ч. до 17.00ч. 

- по путевому листу г. водитель управлял автомобилем ВАЗ - 21074 и направлялся по маршруту с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки, ст-ца Преображенская, с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки с 8.00ч. до 17.00ч. и в тот же день согласно путевому листу № 5 от 01.01.2001г. водитель управлял автомобилем ГАЗ - 322132 и направлялся по маршруту с. Озерки, х. Семеновка, ст-ца Преображенская, х. Семеновка, с. Озерки с 11.00ч. до 17.00ч.

- по путевым листам г. водитель управлял автомобилем Ваз - 21074 и направлялся по маршруту с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки, х. Семеновка, с. Озерки с 8.00ч. до 17.00ч. и в тот же день согласно путевому листу № 6 от 01.01.2001г. водитель управлял автомобилем ГАЗ - 322132 и направлялся по тому же маршруту.

Согласно путевым листам от15.01.2016г. №5, № 1, путевым листам от 01.01.2001г. № 6, № 2, путевым листам от 01.01.2001г. № 8, № 3 водитель управлял сразу двумя автомобилями.

Водитель по путевым листам г. на автомобиле ВАЗ - 21074 выехал из гаража в 8.00ч и возвратился в гараж в 17.00ч. В этот день данный водитель по путевому листу №13 от 01.01.2001г. управлял автомобилем ГАЗ-322132, в данном путевом листе не указано время выезда и время возвращения в гараж. Нет возможности проследить время выезда и возвращения в гараж. Систематически в течение 2016 года согласно путевым листам прослеживается управление сразу двумя автомобилями одним водителем в одно время.

Расход бензина по путевым листам, из которых следует, что водитель управлял двумя автомобилями в одно и то же время и по путевым листам где нет возможности проанализировать время передвижения автомобилей, составляет 72,47 литров на сумму 2523,80 рублей. Данную сумму возместить в бюджет сельского поселения.

В путевых листах не указано время выезда из гаража и время возвращения в гараж от 01.01.2001г. №8, №3, от 01.01.2001г. №55, №12, от 01.01.2001г. №14, от 01.01.2001г. №15, от 01.01.2001г. №16, от 01.01.2001г. №17, от 29.04.16г. №18, от 01.01.2001г. №26, от 01.01.2001г. №27. В путевом листе от 01.01.2001г. №3 нет подписи водителя, механика, не заполнено поле «Адрес подачи».

В нарушение п.2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» не указан номер путевого листа от 01.01.2001г., однако номер документа – это один из обязательных реквизитов, который необходимо заполнять. Нумерация документов разрабатывается организацией и не должна повторяться, так же в данном путевом листе нет подписи диспетчера - нарядчика.

  В нарушение пункта 2.8 Положения о документообороте в бухгалтерском учете данные путевых листов за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 года, такие как «показания спидометра при выезде», «показания спидометра при возвращении в гараж», «выдано по заправочному листу №», «остаток при выезде», при возвращении, «расход по норме», фактический, заполнялись простым карандашом. Тогда как согласно пункту 2.8 Положения о документообороте в бухгалтерском учете, записи в первичных документах должны производиться чернилами, химическим карандашом, пастой шариковых ручек, при помощи пишущих машин, средств механизации и другими средствами, обеспечивающими сохранность этих записей в течение времени, установленного для их хранения в архиве. Запрещается использовать для записей простой карандаш. Данное нарушение устранить.

-  Путевые листы регистрируются в «Журнале учета движения путевых листов».

При проверке правильности оформления и ведения журнала учета движения путевых листов за 2016год было обнаружено: согласно путевому листу г. автомобиль ГАЗ - 322132 выехал из гаража в 13,00ч. и возвратился в гараж в 17,00ч. однако в журнале путевых листов данная операция не отражена. Расход бензина составил 13,0 литров на сумму 471,90 рублей. Данную сумму возместить в бюджет сельского поселения.

В путевом листе без номера от 01.01.2001г., от 01.01.2001г. указан водитель , но согласно табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы в данный период времени водителем был основной работник , чем подтверждает подпись в журнале учета движения путевых листов за данное число месяца. Данные путевые листы привести в соответствие.

Расход бензина списывается на основании данных путевых листов в соответствии с методическими рекомендациями. При его списании проверке подлежат обоснованность пробега, расчет расхода. При заполнении графы "Расход по норме". Следует руководствоваться Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте N Р3112194-0366-03, утвержденными Минтрансом России, Департаментом автотранспорта, Федеральным государственным унитарным предприятием "Государственный научно-исследовательский институт". Данный документ применяется всеми организациями любой формы собственности. Норма расхода топлива и смазочных материалов подразумевает установленное значение меры их потребления при работе автомобиля конкретной модели, марки или модификации. Для каждого марок автомобиля установлена базовая норма расхода топлива исходя из расчета на 100 км пробега, утверждены надбавки к Нормам расхода топлива при эксплуатации автомобиля в зимнее время и езде в горной местности, по дорогам со сложным планом и закруглениями, по городу (поселкам городского типа) при наличии светофоров и знаков дорожного движения. Данные замечания при заполнении путевых листов устранить.

- Администрация Озеркинского сельского поселения на протяжении 2016 года осуществляла закупки у единственного поставщика, договора заключены до 100,0 тыс. рублей (п.4 ст.93 закона ).

  В нарушение ч. 2 статьи 22 закона для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен, но администрацией Озеркинского сельского поселения анализ рынка не проводился. Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, по всем заключенным договорам и контрактам в 2016 году является не обоснованной. КСП считает, что завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной, без проведения анализа рынка цен на товары, работы и услуги) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Закона ) квалифицируется как неэффективное использование бюджетных средств, ст.34 БК РФ.

  Согласно ч. 3 ст.94 Заказчик, для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, обязан провести экспертизу товаров, работ, услуг. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В течение 2016 года администрация Озеркинского сельского поселения не проводила экспертизу товаров, работ, услуг на каждую закупку у единственного поставщика, чем нарушила ч.3 ст.94 закона 44- ФЗ. 

  Главному бухгалтеру  вынесено замечание за отмеченные нарушения и недостатки.

  По акту внешней проверки на представление № 6 от 01.01.2001г. Контрольно-счетной палаты Администрации Озеркинского сельского поселения Волгоградской области приняты меры по устранению выявленных нарушений.

Ответ от 01.01.2001 г. № 000 на представление КСП получен акт внешней проверки от 01.01.2001 на заседании совета депутатов Озеркинского сельского поселения (г.), приняты  к сведению замечания о соблюдении норм и требований БК РФ, Федерального закона «О бухгалтерском учете», Положения о бюджетном процессе в Озеркинском сельском поселении, приняты к сведению замечания о соблюдении законодательства при заключении контрактов с единственным поставщиком, приняты к сведению рекомендации о соблюдении в ведении первичных бухгалтерских документов за 2016 год (путевые листы, авансовые отчеты), приняты к сведению требования по ведению учетной политики Озеркинского с/п, утвержденную 21.10.2016г. № 26а-р., приняты к сведению требования по соблюдению Порядка разработки, формирования и реализации муниципальных программ и предоставление их в контрольно-счетный орган для экспертизы, по платежным поручениям от 01.01.2001г. № 000, 504767, 504776, была до начислена и выплачена заработная плата работникам на сумму 1476,16 рублей.

-акт внешней проверки расходования в 2016 году бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий МП «Молодой семье - доступное жилье» на 2014-2016 годы» по Киквидзенскому муниципальному району (акт от 01.01.2001г.).

  В ходе внешней проверки выявлены следующие нарушения и замечания:

- Семья получила свидетельство №96 о праве на получение социальной выплаты на приобретение жилого помещения и строительство индивидуального жилого дома 12.07.2016г., свидетельство подлежало предоставлению в банк до 12.08.2016г., действительно свидетельство до 12.02.2017г. Фактически представлено свидетельство в банк 14.07.2016 года и открыт счет  № 000/31. Заключен договор купли-продажи жилого дома и земельного участка 19.09.2016г. на сумму 1631,0 тыс. рублей, из них: 479,0 тыс. рублей собственные средства, 252,0 тыс. рублей субсидия, 900,0 тыс. рублей заемные средства. Общая площадь приобретаемого жилого дома 65,8 кв. м., что отвечает условиям программы (65,8 кв. м.:3 члена семьи=21,9 кв. м. на каждого члена семьи), т. е. выше  18 кв. м. на каждого члена семьи. Заявка на перечисление средств из местного бюджета на банковский счет семьи-участника программы была получена Администрацией Киквидзенского муниципального района от 01.01.2001г.  Фактически субсидия была перечислена 10.10.2016 года в сумме  252,0 тыс. рублей, в том числе: - 107558,64 рублей (фед. бюджет), 83734,56 рублей (обл. бюджет), 60706,80 рублей  межбюджетные трансферты Преображенского сельского поселения. В нарушение п.47 Правил предоставления молодым семьям социальных выплат на приобретение (строительство) жилья и их использования (приложение № 4 к подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2015-2020 годы»), в которых указано, что «Орган местного самоуправления в течение 5 рабочих дней со дня получения от банка заявки на перечисление средств из местного бюджета на банковский счет поверяет ее на соответствие данным о выданных свидетельствах о праве на получение социальной выплаты и при их соответствии перечисляет банку средства, предоставляемые в качестве социальной выплаты» срок не соблюден и составил 7 рабочих дней;