Акт внешней проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Озеркинского сельского поселения и другие вопросы бюджетного законодательства за 2016 год (акт 27.02.2017г.) (стр. 6 )

- водитель по путевому листу г. управлял автомобилем УАЗ-220694 и направлялся по маршруту п. Гришин, г. Новоаннинский, п. Гришин с 8.00ч. до 17.00ч. В данном путевом листе не заполнены строки «Остаток при выезде», «Расход фактичекский», нет возможности проследить расход бензина. Автомобилем пройдено 125 км, израсходовано 22,05 л. ГСМ на сумму 782,78 рублей. В тот же день согласно путевому листу г. водитель управлял автомобилем LADA LARGUS RS0Y5 и направлялся по маршруту п. Гришин, ст-ца Преображенская, п. Гришин, с 8.00ч. до 17.00ч., фактический расход бензина составил 3,15 л. на сумму 123,01 рубля.

  В путевых листах за июнь месяц 2016 г. нет подписи механика.

  Систематически в течение 2016 года согласно путевым листам прослеживается управление сразу двумя автомобилями одним водителем в одно время.

  Расход бензина по путевым листам, из которых следует, что водитель управлял двумя автомобилями в одно и то же время и по путевым листам, где нет возможности проанализировать время передвижения автомобилей, составляет 84,19 литров на сумму 3037,5 рублей. КСП рекомендует в путевых листах проставлять время выезда и возвращения транспортных средств более корректно. Путевые листы привести в соответствие.

  В нарушение п.2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» не указан номер путевого листа от 01.01.2001г., не указан номер и дата путевого листа за ноябрь 2016г. однако номер и дата документа – это один из обязательных реквизитов, который необходимо заполнять. Нумерация документов разрабатывается организацией и не должна повторяться. Данное нарушение устранить.

- при проверке правильности оформления и заполнения актов списания материальных ценностей выявлены замечания:

- в акте о списании материальных запасов № 00ГУ - 000004 от 01.01.2001г., № 00ГУ - 000003 от 01.01.2001г., нет подписи одного члена комиссии - специалиста 1 категории ();

- в акте о списании материальных запасов № 00ГУ - 000001 от 01.01.2001г., нет подписи председателя комиссии (). В данном случае нарушен п.7 ст.9 закона «О бухгалтерском учете». Данные нарушения устранить.

- в нарушение ст.157 БК РФ администрация Гришинского сельского поселения не предоставляла в Контрольно - счетную палату для проведения экспертизы муниципальные программы за 2016 год.

- в ходе проверки также установлено:

Субъектом проверки в единой информационной системе 29.12.2016г. размещено Положение о закупках товаров, работ, услуг МУП «ЖКХ №2» Гришинского сельского повеления Киквидзенского муниципального района Волгоградской области. Положение утверждено приказом № 3 от 01.01.2001 г. Однако в течение всего 2016 года МУП «ЖКХ №2» осуществляло закупки согласно Положению о закупках товаров, работ, услуг которое утверждено руководителем учреждения .09.2012г., которое размещено в единой информационной системе 06.05.2015г.

Согласно ч.1 ст. 2 Федерального закона 223- ФЗ при закупке товаров, работ, услуг заказчики руководствуются Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативно - правовыми актами Российской Федерации, а также принятыми в соответствии с ними и утвержденными с учетом положений части 3 настоящей статьи правовыми актами, регламентирующими правила закупки (далее - Положение о закупке), ч. 2 ст. 2 Положение о закупке является документом, который регламентирует закупочную деятельность заказчика и должен содержать требования к закупке, в том числе порядок подготовки и проведения процедур закупки (включая способы закупки) и условия их применения, порядок заключения и исполнения договоров, а также иные связанные с обеспечением закупки положения.

Положение о закупке, изменения, вносимые в указанное положение, подлежит обязательному размещению в единой информационной системе не позднее, чем в течение пятнадцати дней со дня утверждения (ч.1 ст.4 Федерального закона ), т. е. внесенные изменения в Положения о закупке субъекта проверки утвержденное 24.09.2012г. было размещено в ЕИС 06.05.2015г., позднее, чем 15 дней после даты утверждения, тем самым нарушая сроки, предусмотренные законодательством.

В период с 06.05.2015г. по 29.12.2016г. законодательство о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц изменялось восемь раз, Субъектом проверки Положение о закупках не актуализировалось. Невнесение изменений в Положение о закупках Субъектом проверки расценивается, как бездействие и нарушает ч.1 ст.2 Федерального закона № 000- ФЗ.

В нарушение пункта 3 части 4 статьи 1 Закона 223- ФЗ от 01.01.2001г. «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», п. п. в) п.2.2. Положения о закупках товаров, работ, услуг МУП «ЖКХ №2» неверно сформулирован.

В нарушение части 2 статьи 3 Закона 223- ФЗ от 01.01.2001г. «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», п.9.1. Положения о закупках товаров, работ, услуг МУП «ЖКХ №2» неверно сформулирован. КСП рекомендует, данные нарушения устранить.

В единой информационной системе Субъектом проверки определены пять способов закупки: закупка у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), запрос котировок, открытый аукцион в электронной форме, открытый аукцион, открытый конкурс, тогда как в Положении о закупках п.8.1 на бумажном носителе, предоставленном Субъектом проверки тоже пять способов закупки: закупка у единственного поставщик (не конкурентная процедура), запрос ценовых котировок в электронной форме, аукцион в электронной форме, конкурс в электронной форме, сбор коммерческих предложений в электронной форме. Тем самым прослеживается несоответствие способов закупки, размещенные в ЕИС с представленной информацией на бумажном носителе.

В единой информационной системе для способов закупки запрос котировок и открытый конкурс не предусмотрена электронная форма.

Согласно ч.2 ст.4 Федерального закона № 000- ФЗ заказчик размещает в единой информационной системе план закупки товаров, работ, услуг на срок не менее, чем один год. Порядок формирования плана закупки товаров, работ, услуг, порядок и сроки размещения в единой информационной системе такого плана, требования к форме такого плана устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Пункт 10 Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 предусмотрено, что сроки подготовки плана закупки, а также порядок подготовки заказчиком проекта плана закупки определяются заказчиком самостоятельно с учетом установленных требований, в том числе требований, предусмотренных настоящими Правилами.

В Положении о закупке Субъекта проверки не определены сроки, а также порядок подготовки проекта плана закупки. Пункт 14 Положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000, установлено, что размещение плана закупки товаров, работ, услуг (далее - план закупки), информации о внесении в него изменений в единой информационной системе осуществляется в течение 10 календарных дней с даты утверждения плана или внесения в него изменений. Размещение плана закупки в единой информационной системе осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Субъектом проверки план закупки размещен в единой информационной системе 10.02.2016 года. Планируемая дата закупок товаров, работ, услуг с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. Дата утверждения плана закупки товаров, работ, услуг 31.12.2015г. План - закупки размещен позднее, чем 10 календарных дней после даты утверждения плана, тем самым нарушая сроки, предусмотренные законодательством.

Положением о закупках п. 14.3 установлено, что заказчик размещает на официальном сайте, на электронной площадке извещение о проведении закупки у конкретного поставщика с указанием условий договора и цены закупки, однако не определены конкретные случаи закупки у единственного поставщика с размещением извещения, т. е. не определены сроки и порядок заключения договора с единственным поставщиком.

В нарушение ч. 5 ст. 3 Федерального закона 223- ФЗ, в Положении о закупке не установлены требования к участникам закупок согласно указанного закона.

Таким образом, КСП считает, что Положение о закупках, утвержденное в учреждении, на основании требования Федерального закона 223- ФЗ, носит формальный характер и не соблюдается в полной мере. КСП рекомендует привести Положение о закупках МУП «ЖКХ №2» в соответствие с действующим законодательством.

- в нарушение ч.2 статьи 22 закона для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, используется метод сопоставимых рыночных цен, но администрацией Гришинского сельского поселения анализ рынка не проводился. Следовательно, начальная (максимальная) цена закупки, по всем заключенным договорам и контрактам в 2016 году является не обоснованной. КСП считает, что завышение цены контракта (по сравнению со среднерыночной, без проведения анализа рынка цен на товары, работы и услуги) при осуществлении закупки у единственного поставщика (заключение контракта с нарушением Закона ) квалифицируется как неэффективное использование бюджетных средств, ст.34 БК РФ.

  Согласно ч. 3 ст.94 Заказчик, для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, обязан провести экспертизу товаров, работ, услуг. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В течение 2016 года администрация Гришинского сельского поселения не проводила экспертизу своими силами товаров, работ, услуг на каждую закупку у единственного поставщика, чем нарушила ч.3 ст.94 закона 44- ФЗ.

  По данному акту внешней проверки  Администрации Гришинского сельского поселения выдано представление г. об устранении выявленных нарушений и замечаний. Срок ответа до 15.05.2017г.