Задача 6.10.
В ходе проверки затрат установлено, что предприятием в августе отчетного года выплачена компенсация работнику за использование личного автотранспорта в служебных целях (автомобиль марки УАЗ) в сумме 1500 руб. в соответствии с приказом руководителя. Кроме того, по личному заявлению работника на имя руководителя оплачены расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля (ремонт, горючее и т. д.), в сумме 1 400 руб. Выплаты отнесены на счет общепроизводств енных расходов.
Установите полноту выплаты компенсации и обоснованность отнесения расходов по эксплуа тации автомобиля на издержки производства, а также обоснованность их учета в целях налогообложения для исчисления налога на прибыль.
В учете – правильно. Для н/у – объем двигателя до 2000куб. см - 1200р., свыше 2000куб. см. – 1500р.
Задача 6.11.
В ходе проверки аудитором установлено , что в октябре отчетного года предприятие, основной вид деятельности которого - строительство, оплатило расходы по подписке на газеты и журналы на первое полугодие следующего года по экономической тематике в сумме 25600 руб., на газеты рекламно - информационного характера - 500 руб., на рекламно - развлекательный еженедельник - 600 руб. Расходы в этом же месяце отнесены на издержки производства.
Определите правильность ведения бухгалтерского и налогового учета указанных расходов. При необходимости, составьте правильные бухгалтерские проводки.
Задача 6.12.
Предприятие, на балансе которого числится теплоход, используемый для производственных целей, оплатила стоимость работ по оформлению и выдаче лицензии на право эксплуатации судового радиооборудования. Общая сумма затрат составила 828 руб., в т. ч. НДС 138 руб. В результате предприятию была выдана лицензия судовой станции сроком на 3 года. В учете составлены записи:
Дт 20 Кт 76 – 828
Дт 19 Кт 76 – 138
Определите обоснованность отнесения расходов на счет производства и их учета в составе расходов в целей налогообложения для исчисления налога на прибыль.
60/51 – 828
97/60 – 690
19/60 – 138
68/19 - 138
20/97 – 16,67 ( 690 / 3 * 12)
Для Н/у также лицензия должна включать в расходы равномерно в течение 3 лет.
Задача 6.13.
В ходе проверки установлено, что износ в сумме 500 руб. по основным средствам, относящимся к объектам социально-культурной сферы, отнесен на счета затрат на производство. Также установлено, что предприятие 1 октября отчетного года приобрело и ввело в эксплуатацию основные средства, по которым с 15 октября начислен износ в сумме 182 руб. В этом же месяце прекращено начисление износа по полность ю амортизированным транспортным средствам, срок амортизации которых закончился 5 октября текущ его года. Месячная сумма износа - 250 руб.
Определите правильность и обоснованность начисления износа основных средств и его учета в составе расходов для целей налогообложения.
Составьте необходимые исправительные записи и бухгалтерские проводки.
Задача 6.14.
Аудитором установлено, что работнику предприятия выплачена компенсация за использование легкового автомобиля ВАЗ-21201 в сентябре отчетного года в сумме 1200 руб. Сумма отнесена на затраты производства. Основанием для выплаты компенсации послужило заявление с визой руководителя предприятия. В последующие месяцы года также выплачивалась компенсация в сумме, указанной выше. При аудите расчетов по заработной плате выяснено, что работник в октябре 15 дней находился в командировке в Москве, а в декабре от сутствовал на работе по причине временной нетрудоспособности.
Установите обоснованность выплаты компенсации, назовите документы, служащие основанием для ее выпла ты.
Составьте правильные бухгалтерские проводки. Каков порядок налогового учета указанных расходов?
В учете – правильно. Для н/у – объем двигателя до 2000куб. см - 1200р., свыше 2000куб. см. – 1500р. За время командировок и болезни компенсация не выплачивается.
Задача 6.15.
В ходе аудита установ лено, что предприятие на основании договора, заключенног о с соо тве тству ющим фондом НИОКР, включило в за траты производства отчисления в размере 1,5% себестоимости реализованной продукции. Дальнейшая проверка показала, что денежные сред ства в данном периоде в фонд не перечислялись.
Назовите, какие действия должен предпринять аудитор в данной ситуации, составьте необходимые бухгалтерские проводки.
Задача 6.16.
Работник завода был направлен в командировку в областной центр. Согласно приказу директора целью командировки являлось приобретение производственного оборудования. В ходе аудиторской проверки было установлено, что общая сумма командировочных расходов по указанной командировке составила 3500 руб. Стоимость приобретенного оборудования - 15000 руб.
В бухгалтерском учете расходы по кома ндировке, а также приобретенное в ее ходе производственное оборудование было отражено следующим образом:
Дт сч. 20 Кт сч. 71 - 3500 руб.
Дт сч. 01 Кт сч. 71 - 15000 руб.
Оцените правильность отраж ения в учете указанных операций. Составьте необходимые исправительные записи по счетам бухгалтерского учета.
Задача 6.17.
В ходе аудиторской проверки порядка формирования затрат предприятия на производство реализованной про дукции было установлено, что расходы на оплату коммунальных услуг (водоснабжение, отопление и электроэнергию), потребленных административным корпусом и общежитием предприятия, составили 16220 руб., в том числе НДС 2704 руб.
В бухгалтерском учете указанные выше расходы были отражены следующим образом:
Дт сч. 26 Кт сч. 76 - 6700 руб.
Дт сч. 29 Кт сч. 76 - 6816 руб.
Дт сч. 68. Кт сч. 76 - 2704 руб.
Оцените правильность отражения в бух галтерском учете предприятия расходов на коммунальные услуги. При необходимости составьте исправительные записи по счетам бухгалтерского учета.
Задача 6.18.
Оцените правильность отражения в бухгалтерском учете следующих хозяйственных операций:
выплачена премия сотруднику предприятия за счет средств фонда потребления - Дт 84 Кт 50 - 970 руб.; отражены расходы на реконструкцию основных производственных фондов предприятия – Дт 20 Кт 60 - 27710 руб.; списан вклад по договору о совместной деятельности, признанному недействительным - Дт 91 Кт 58 - 23500 руб.; отражены расходы на оформле ние загран паспорта и визы для командировки за границу - Дт 90 Кт 71 - 1200 руб.Задача 6.19.
Оцените правильность отражения в бухгалтерском учете следующих хозяйственных операций:
создан резерв по сомнительным долгам в соответствии с учетной полити кой предприятия – Дт 84 Кт 96 - 222370 руб., инвентаризация задолженности не проводилась; списаны расходы на охрану предприятия силами своего подразделени – Дт 84 Кт 76 - 35000 руб., в т. ч. расходы на экипировку работников - 5000 руб. начислен износ нема териальных активов, не используемых в производственной и управленческо деятельности организации - Дт 26 Кт 04 - 600 руб.; списаны командировочные расходы, связанные с производственной деятельностью, по утвержденному авансовому отчету (срок командировки – 3 дня):Дт 26 Кт 71 – 7800 р. расходы по проезду к месту командировки и обратно (билет утерян);
– 1200 р. расходы по найму жилого помещения, в т. ч. за пользование сауной – 200 р.;
- 600 р. суточные за 4 дня.
Каков порядок учета указанных расходов в регистрах налогового учета.
91/96-222370
26/70-34000
26/76-5000
26/04-600, но подлежит списанию
26/71 – 1300 = (1000+100*3) п.12 ст.264 НК РФ ПРОЕЗД – ПО ФАКТУ, НАЙМ + ДОП. УСЛУГИ ГОСТИНИЦЫ – ПО ФАКТУ КРОМЕ БАРОВ, РЕКРЕАЦИОННЫХ ОБЪЕКТОВ, СУТОЧНЫЕ – 100Р.
Задача 6.20.
По авансовым отчетам оплачены запчасти для служебного автотранспорта в сумме 6768 руб., которые бухгалтерией отнесены на себестоимость реализованной продукции. Акты установки запчастей и ремонта автомобилей отсутствуют. В проверяемом период е по авансовым отчетам на основании чеков АЗС произведено приобретение горюче-смазочных материалов на сумму 583222 руб. Списание ГСМ И запчастей произведено проводкой - Дт 20 К 71.
Оцените правильность отражения в учете этой хозяйственной операции. Если необходимо, составьте правильные бухгалтерские записи.
Задача 6.21.
Трем работникам рекламного отдела предприятия по приказу руководителя приобретены проездные билеты в общественном транспорте по цене 250 руб. за 1 билет. В учете сделаны записи:
Дт 26 Кт 51 - 750 руб.
Должностной инструкцией работников не предусмотрен разъездной характер работы и в трудовых договорах не предусмотрена выдача денежных средств на подобные расходы.
Каковы должны быть замечания и предложения аудитора по отражению в бухгалтерском и налоговом учете этой хозяйственной операции?
Б/уч: 50 «Ден. докум»/76 – 750
76/51 – 750
73/50 – 750
26/73 750
Билеты должны покупаться для работников с разъездным характером работы и утверждаться приказам руководителя, который передается в бухгалтерию.
Н/уч:
д. б. обоснована производственная необходимость: нужен приказ руководителя, запись в должностных инструкциях; если компенсация предусмотрена трудовым ил колективным договором, то она включается в расходы в составе ФОТНДФЛ: если есть производственая необходимость, приказ – то не удерживается.
ЕСН: если есть производственая необходимость, приказ – то не начисляется и если за счет собственой прибыли.
Задача 6.22.
Предприятие провело массовую рекламную кампанию. За аудируемый период (год) израсходовано средств на наружную рекламу, стенды, рекламные щиты - 180 т. р., в т. ч. НДС, на приобретение призов для рекламных розыгрышей - 48 т. р., в. т.ч. НДС, на участие в выставках - 36 т. р., в т. ч. НДС. После выставки произведена уценка товара в связи с потерей первоначального качества на 20 т. р. В учете сделаны следующие записи:
Дт 20 Кт 60 - 264 т. р.
Дт 60 Кт 51 - 264 т. р.
Дт 91 Кт 41 - 20 т. р.
Определите правильность учета и налогообложения указанных расходов. Следует учесть, что льгот по налогообложению у предприятия нет, выручка от реализации за год, учитываемая для целей налогообложения, составила 1200 т. р.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 |
