Учетная политика по бухгалтерскому учету ООО "Универ Капитал" (стр. 1 )

ПРИЛОЖЕНИЕ №1

к приказу Капитал»

от ……….г. № ………

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

ООО "УНИВЕР Капитал"

Оглавление

1.        Общие положения        4

1.1.        Принципы формированияУчетной политики        4

1.2.        Критерии реализации Учетной политики        4

2.        Организационно-технические аспекты Учетной политики        5

2.1.        Рабочий план счетов бухгалтерского учета        5

2.2.        Организация бухгалтерского учета.        5

2.3.        Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета        5

2.4.        Правила документооборота        7

2.4.1.        Отдельные положения по организации документооборота, связанного с вынесением профессионального суждения.        7

2.5.        Технология обработки и хранения информации        8

2.6.        Порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств        9

2.7.        Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности        10

2.8.        Порядок внесения изменений в учетную политику        10

2.9.        Раскрытие Учетной политики        11

2.10.        Порядок организации и осуществления внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.        12

3.        Методы оценки видов активов и обязательств        13

3.1.        Основные средства.        14

3.2.        Нематериальные активы.        17

3.3.        Обесценение основных средств и нематериальных активов        19

3.4.        Инвестиционное имущество        20

3.5.        Долгосрочные активы, предназначенные для продажи        20

3.6.        Запасы        22

3.7.        Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено        23

3.8.        Финансовые вложения        24

3.8.1.        Денежные средства и их эквиваленты        24

3.8.2.        Денежные средства участников клиринга        25

3.8.3.        Размещенные денежные средства по договорам займов и банковских вкладов        25

3.8.4.        Вложения в ценные бумаги        27

3.8.5.        Вложения в производные финансовые инструменты        30

3.8.6.        Вложения в уставный капитал других организаций        34

3.8.7.        Дебиторская задолженность        34

3.9.        Обязательства Общества        34

3.9.1.        Средства клиентов по брокерским операциям        34

3.9.2.        Привлеченные денежные средства по кредитным договорам и договорам займов        35

3.9.3.        Кредиторская задолженность        36

4.        Методологические аспекты Учетной политики        36

4.1.1.        Метод признания доходов и расходов        36

4.1.2.        Изменение статей прочего совокупного дохода        37

4.1.3.        Активы, обязательства, доходы, расходы, выраженные в иностранной валюте        38

4.1.4.        Активы и обязательства со встроенными производными инструментами, не отделяемыми от основного договора (НВПИ)        38

4.1.5.        Учет налога на добавленную стоимость        38

4.1.6.        Учет текущего налога на прибыль        38

4.1.7.        Учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов        39

4.1.8.        Вознаграждения работникам        39

4.1.9.        Договоры аренды        40

4.1.10.        Учет резервов — оценочных обязательств и условных обязательств некредитного характера        41

4.1.11.        Отражение событий после отчетного периода        42

5.        Заключительные положения        42

Приложения №№ 1-20 к Учетной политике

Общие положения

Учетная политика разработана в соответствии с Федеральным законом от 6.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» и Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденным приказом Минфина России н (в редакции изменений, внесенными приказами Минфина России н, н, н, н, н, н).

Капитал» (далее – Общество) имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской, дилерской и депозитарной деятельности.

Учетная политика не содержит описания процедур, способов и методов, необходимых для ведения бухгалтерского учета, в случае если таковые однозначно закреплены законодательством Российской Федерации (далее – законодательство).

Принципы формированияУчетной политики

Учетная политика Общества сформирована на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета:

активы и обязательства Общества существуют обособленно от активов и обязательств собственников Общества и активов и обязательств других организаций (допущение имущественной обособленности); Общество будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности); принятая Обществом учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому (допущение последовательности применения учетной политики); факты хозяйственной деятельности Общества относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Критерии реализации Учетной политики

Реализация Учетной политики Общества основывается на следующих критериях:

полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты); своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности); готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности); отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой); тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости); рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).

Организационно-технические аспекты Учетной политики Рабочий план счетов бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и фактов хозяйственной жизни ведется в валюте РФ (рублях и копейках) путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета, в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.

Применяемый Обществом рабочий план счетов бухгалтерского учета, необходимый для ведения синтетического и аналитического учета, основан на "Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях", "Порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях", утвержденных Приложениями 1 и 2 к Положению Банка России -П (далее – Положение ), отраслевых стандартах бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и приведен в Приложении № 1 к настоящей Учетной политике.

Организация бухгалтерского учета.

Лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, является Генеральный директор Общества.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несёт главный бухгалтер.

В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между Генеральным директором и главным бухгалтером:

1) данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) главным бухгалтером к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению Генерального директора, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;