Исследовательская работа (стр. 12 )

Таблица 3.1 Анализ прибыли концерн Бабаевский» от продукции A, B, C, D за 2015 год

Показатели	Наименования, тыс. руб.	Всего
A	B	C	D
Выручка	225 765	338 598	87 193	234 929	886485
Себестоимость продаж	178 587	285 691	30 640	164 337	659 255
- переменная	102 347	164 536	23 894	99000	389 777
- постоянная	76 240	121 155	67 456	65 337	269 478
Количество, штук	573 500	623 900	165 039	429 838	1 792 300
Прибыль	123 418	174 062	63 299	135 929	496 708

Для дальнейших расчетов нам понадобится рассчитать показатель рентабельности.

Таблица 3.2 Анализ рентабельности концерн Бабаевский» от продукции A, B, C, D за 2015 год

Показатели	Наименования	Всего
A	B	C	D
Цена., тыс. руб.	0,72	0,82	0,64	0,39	-
Средние удельные переменные расходы, тыс. руб.	0,18	0,26	0,14	0,23	-
Средняя удельная валовая маржа, тыс. руб.	0,54	0,56	0,50	0,16	-
Удельный вес ассортимента	0,32	0,35	0,09	0,24	1,00
Удельные постоянные затраты, тыс. руб.	0,13	0,19	0,04	0,15	-
Прибыль удельная., тыс. руб.	0,22	0,28	0,38	0,32	-
Рентабельность,%	30,56	34,15	59,38	82,05	-

Следующим этапом соотнесем показатели в другой последовательности: максимальный выпуск должен быть осуществлён по продукции с максимальной рентабельностью, минимальный выпуск продукции - с минимальной рентабельностью. В таблице 3.3 приведено распределение ассортимента по указанному принципу.

Таблица 3.3 – Распределение по убыванию показателя рентабельности

Показатели	Наименования	Всего
A	B	C	D
Количество, штук	165 039	429 838	573 500	623 900	1 792 300
Цена, тыс.  руб.	0,720	0,820	0,640	0,390	-
Выручка, тыс. руб.	118 828	352 467	367 040	243 321	1 081 655
переменные затраты, тыс. руб.	52 812	150 443	51 615	149 736	404 606
валовая маржа, тыс. руб.	66 015	202 024	315 425	93 585	677 049
Постоянные затраты, тыс. руб.	-	-	-	-	269 500
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-	-	-	-	407 549

3.2 Результаты проектных решений

После оптимизации ассортимента составим отчет о финансовых результатах с прогнозными значениями.

Таблица 3.4 – Прогнозный отчет о финансовых результатах

Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.
2015 г.	По результатам оптимизации	Прогноз
Выручка	9 853 441	1 081 655	10 935 096
Себестоимость продаж	8 662 798	674 106	9 336 904
Валовая прибыль (убыток)	1 190 643	407 549	1 598 192
Коммерческие расходы	215 574	-	215 574
Управленческие расходы	411 287	-	411 287
Прибыль (убыток) от продаж	563 782	407 549	971 331
Доходы от участия в других организациях	327	-	327
Проценты к получению	492 677	-	492 677
Проценты к уплате	-	-	-
Прочие доходы	1 847 028	-	1 847 028
Прочие расходы	1 997 827	-	1 997 827
Прибыль (убыток) до налогообложения	905 987	407 549	1 313 536
Текущий налог на прибыль	145 092	81 509	226 601
Чистая прибыль (убыток)	719 204	326 039	1 045 243

После оптимизации ассортимента выручка выросла на 1081655 тыс. руб., вместе с ней и показатели прибыли тоже повысились, но пока рано говорить о положительном влиянии оптимизации ассортимента на финансовую устойчивость концерн Бабаевский».

Произошли изменения также и в активах баланса организации.

Таблица 3.5 - Структура актива баланса после оптимизации

Актив	Значение показателя, тыс. руб.
2015 г.	По результатам оптимизации	Прогноз
I Внеоборотные активы всего	8 022 684	-	8 022 684
II Оборотные активы:
Запасы	1 058 164	-	1 058 164
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	4 461	-	4 461
Дебиторская задолженность	4 225 109	-	4 225 109
в том числе: долгосрочная	168 032	-	168 032
Краткосрочная	4 057 077	-	4 057 077
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1 431 321	-	1 431 321
Денежные средства и денежные эквиваленты	50183	326 039	376 222
Прочие оборотные активы	2 368	-	2 368
Итого по разделу II	6 771 606	326 039	7 097 645
БАЛАНС	14 794 290	326 039	15 120 329

Из таблицы 3,7 видно, что после оптимизации величина совокупных активов  увеличится. Что приведет к изменению валюты баланса.

Изменились и пассивы организации

Таблица 3.6 – Структура пассива баланса после оптимизации

Пассив	Значение показателя, тыс. руб.
2015 г.	По результатам оптимизации	Прогноз
III Капитал и резервы	10 533 195	326 039	10 859 234
IV Долгосрочные обязательства	61 227	-	61 227
V Краткосрочные обязательства	4 199 868	-	4 199 868
БАЛАНС	14 794 290	326 039	15 120 329

После оптимизации ассортимента собственный капитал предприятия вырос, он продолжает превышать над собственным, что способствует росту финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3.7 – Показатели использования основных и оборотных средств, трудовых ресурсов после оптимизации

Наименование показателя	Значение показателя
2015 год	После оптимизации ассортимента
Коэффициент оборачиваемости активов	0,67	0,72
Продолжительность одного оборота, дни	537	497
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	1,46	1,54
Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни	246	234
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,94	1,01
Продолжительность одного оборота собственного капитала, дни	385	358
Коэффициент оборачиваемости запасов	8,19	8,82
Продолжительность одного оборота запасов, дни	43	41
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2,05	2,59
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни	175	139
Коэффициент оборачиваемость кредиторской задолженности	2,09	2,64
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дни	172	137

Таким образом,  оптимизация ассортимента положительно отразилась и на показателях деловой активности. Далее проводим анализ о типе финансовой устойчивости по абсолютным показателя.