Информация

об исполнении Предписания (исх. от 01.01.2001) по результатам плановой выездной выборочной проверки соблюдения КУ НАО «Отряд государственной противопожарной службы» бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, при расходовании средств, выделенных из окружного бюджета (далее – Учреждение).


№

Содержание выявленного нарушения (замечания)

Сумма нарушения

(расчетно-платежной операции)

Нормативный правовой акт, положения которого нарушены, либо иной документ-основание

Наименование и реквизиты документов, подтверждающих нарушение

Информация об устранении нарушения

1

В нарушение пункта 6 Инструкции № 000н Учетная политика Учреждения на 2017 год не содержит методы оценки отдельных видов имущества и обязательств

-

Пункт 6 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации н (далее – Инструкция № 000н)

Учетная политика Учреждения на 2017 год, утвержденная приказом

В Учетную политику внесены методы оценки отдельных видов имущества и обязательств

2

Учреждением при формировании фонда оплаты труда на 2017 год применен понижающий коэффициент 0,9 по отношению к соответствующим фондам оплаты труда, утвержденным на 2016 год для руководителя, его заместителя и главного бухгалтера

526 926,4

Пункт 1 статьи 13 закона Ненецкого автономного округа -ОЗ «Об окружном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

Расчет фонда оплаты труда работников Учреждения на 2017 год

ФОТ пересчитан в соответствии пунктом 1 статьи 13 закона Ненецкого автономного округа -ОЗ «Об окружном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

3

Все письменные заявления подотчетного лица на выдачу аванса в подотчет не содержат срок, на который он выдается

-

Пункт 213 Инструкции № 000н

Заявления подотчетных лиц

В настоящее время во всех письменных заявлениях подотчетных лиц на выдачу аванса в подотчет указывается срок, на который он выдан, в соответствии с Пункт 213 Инструкции № 000н

4

Отпускное удостоверение, приложенное к авансовому отчету , не содержит отметки (дату) о прибытии и выбытии работника из места проведения отпуска

-

Пункт 12 Положения о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, утвержденного постановлением Администрации Ненецкого автономного округа -п (далее - Положение )

Отпускное удостоверение, приложенное к авансовому отчету

В настоящее время с работниками учреждения проведена дополнительная работа по разъяснению порядка оформления отпускных удостоверений. В дальнейшем к учету будут приниматься только удостоверения, оформленные строго в соответствии с пунктом 12 Положения

5

На протяжении всего проверяемого периода авансовые отчеты не содержат в графе 4 на оборотной стороне сведения о том, кому и по какому документу уплачено

-

Приложения № 2, № 5 к приказу Минфина России н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее - Приказ № 52н)

Авансовые отчеты за 2016-2017 годы

В настоящее время авансовые отчеты оформляются с отражением на оборотной стороне о том, кому и по какому документу уплачено

6

Авансовый отчет представлен работником по возвращении из служебной командировки по истечению одного месяца

-

Пункт 16 Правил возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников государственных учреждений Ненецкого автономного округа, утвержденных постановлением Администрации НАО -п

Авансовый отчет

В связи с этим работнику в мае 2016 года приказом Учреждения -лс вынесено взыскание в виде лишения премии за май 2016 года с формулировкой – за несвоевременное предоставление первичной отчетной документации.

С работниками Учреждения проведена дополнительная работа по разъяснению правил возмещения расходов, связанных со служебными командировками и сроков предоставления авансовых отчетов

7

Выдача работникам и сдача ими СИЗ фиксируются записью в арматурной карточке

В нарушение Приказа 290н Порядок учета, выдачи и списания вещевого имущества и спецодежды не содержит всех требований к обеспечению работников СИЗ, предусмотренных нормативно правовыми актами.

-

Межотраслевые правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России н, пункты 3.4, 3.11, Приложение 4 к Порядку обеспечения работников специальной одеждой

Порядок учета, выдачи и списания вещевого имущества и спецодежды, являющийся Приложением № 16 к Учетной политике на 2017 год, Арматурные карточки работников

Внесены изменения

8

В Учреждении инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности по состоянию на 01 октября 2016 года не проведена

6 807,3

Статья 11 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон ),  пункт 20 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений,  утвержденной  приказом Министерства финансов Российской Федерации н (далее – Инструкция № 000н), пункт 1.3.  Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ (далее - Методические указания), Приложение к Учетной политики Учреждения на 2016 год

Учетная политика учреждения на 2016 год. инвентаризационные ведомости за 2016 год

Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности будут проводится

9

В 2016-2017 годах в Учреждении для отражения результатов проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов применялись формы инвентаризационных описей основных средств (форма № ИНВ-1) и товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3), не предусмотренные нормативным документом.

48 455,51

Приказ № 52н

Инвентаризационные описи основных средств (форма № ИНВ-1), товарно-материальных ценностей (форма № ИНВ-3) за 2016-2017 годы

Для отражения результатов инвентаризации объектов нефинансовых активов применяются формы согласно Приказ № 52н 

10

Норма проведения инвентаризации при уходе в отпуск материально ответственных лиц указана как частичная, что противоречит федеральному законодательству, а именно Методическим рекомендациям № 49, Инструкции № 000н.

-

Пункт 1.5 Методических рекомендаций № 49, пункт 20 Инструкции № 000н

Учетная политика на 2016-2017 годы

В Учетную политику внесены изменения

11

В Порядке составления, утверждения и ведения бюджетной сметы Комитета гражданской обороны НАО и подведомственных ему казенных учреждений, утвержденном приказом Комитета гражданской обороны НАО отсутствует норма о наличии обоснований (расчетов) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы, являющихся неотъемлемой частью сметы, что противоречит федеральному законодательству

-

Раздел II Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации н (далее – Приказ № 000н)

Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы Комитета гражданской обороны НАО и подведомственных ему казенных учреждений, утвержденном приказом Комитета гражданской обороны НАО

Прилагаются обоснования в виде расчетов плановых сметных показателей

12

При заключении договора, подлежащего оплате по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ подкоду 770 «Другие расходы по содержанию имущества» Учреждением приняты бюджетные обязательства в размере 100 000,0 руб. при отсутствии лимитов бюджетных обязательств по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ подкоду 770 «Другие расходы по содержанию имущества». Размер финансового нарушения составил 100 000,0 руб.

100 000,0

Пункт 5 статьи 161, статья 162, пункт 3 статьи 219 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ)

Договор б/н на обслуживание ремонт автомобиля УАЗ 315194 № А 785 ЕО83 КУ НАО «Отряд государственной противопожарной службы» от 01.01.2001, Бюджетная смета на 2016 год

Все бюджетные обязательства принимаются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в соответствии с Пунктом 5 статьи 161, статья 162, пункт 3 статьи 219 БК РФ.

13

При заключении договора, подлежащего оплате по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ подкоду 550 «Прочие материальные запасы» Учреждением приняты бюджетные обязательства в размере 100 000,0 руб. при отсутствии лимитов бюджетных обязательств по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ подкоду 550 «Прочие материальные запасы». Размер финансового нарушения составил 100 000,0 руб.

100 000,0

Пункт 5 статьи 161, статья 162, пункт 3 статьи 219 БК РФ

Договор № 58 на поставку товара (не маркированная продукция) от 01.01.2001, Бюджетная смета на 2016 год

Будут заполняться строгом соответствии

14

При заключении Договора № 18, подлежащего оплате по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ подкоду 550 «Прочие материальные запасы», Учреждением приняты бюджетные обязательства в размере 9 680,0 руб. при отсутствии лимитов бюджетных обязательств по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ подкоду 550 «Прочие материальные запасы»

9 680,0

Пункт 5 статьи 161, статья 162, пункт 3 статьи 219 БК РФ

Договор поставки товара , счет , товарная накладная , письмом Учреждения , Уведомление об изменении бюджетных ассигнований на 2016 год Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств на 2016 год , изменения № 3 показателей бюджетной сметы на 2016 год от 01.01.2001

Будут заполняться строгом соответствии

15

При заключении договора, подлежащего оплате по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ подкоду 550 «Прочие материальные запасы», Учреждением приняты бюджетные обязательства в размере 16 070,0 руб. при отсутствии лимитов бюджетных обязательств по КЦСР 04.5.00.70110 КВР 244 статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ подкоду 550 «Прочие материальные запасы»

16 070,0

Пункт 5 статьи 161, статья 162, пункт 3 статьи 219 БК РФ

Договор № 000-16/П от 01.01.2001, 03.08.2016, счет , товарная накладная , бухгалтерская справка , письмо Учреждения , Уведомление об изменении бюджетных ассигнований на 2016 год , Уведомление об изменении лимитов бюджетных обязательств на 2016 год; 01/37 от 01.01.2001, изменения № 7 показателей бюджетной сметы на 2016 год от 01.01.2001

Будут заполняться строгом соответствии

16

Таблица № 5 Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» Пояснительной записки (ф. 0503160), представленная Учреждения  в составе отчетности за 2016 год содержит информацию о мероприятиях, не относящихся к внутреннему государственному (муниципальному) финансового контролю, а именно сведения о проведении внутреннего финансового контроля Учреждением в отношении внутренних процедур

Пункт 157 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России н (далее – Инструкция № 000н)

Таблица № 5 Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» Пояснительной записки (ф. 0503160), представленная Учреждения  в составе отчетности за 2016 год 

Будут заполняться строгом соответствии

18

Таблица № 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» Пояснительной записки (ф. 0503160), представленная Учреждением в составе отчетности за 2016 год содержит информацию о мероприятиях, не относящихся к внешнему государственному финансового контролю, а именно сведения о проведении контрольных мероприятий Счетной палатой Ненецкого автономного округа

Пункт 159 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России н (далее – Инструкция № 000н)

Таблица № 7 Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» Пояснительной записки (ф. 0503160), представленная Учреждения  в составе отчетности за 2016 год 

Будут заполняться строгом соответствии