Проспект ценных бумаг Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Астраханьэнерго" (стр. 13 )

31.12.02г. .
1. Здания 1

2. Сооружения и

передаточные

устройства 5

3. Машины и

оборудование 2

4.  Транспортные и

другие основные средства

ИТОГО: 9%

Основные средства на 01.01.2003 г. составили 4 274 млн. руб.

Увеличение суммы основных средств произошло за счет проведения переоценки в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.07.01 г. № 000 "О реформировании электроэнергетики РФ" и в процессе проведенной инвентаризации за 2001 год было выявлено расхождение учетных данных с фактическим наличием (излишки в количестве 15 штук).

Перечень выявленных объектов:

1.  РПБ Красноярского района.

2.  ВЛ-110 кВ № 000 ПС "Вододелитель" 42,52 км

3.  ВЛ-35 кВ ПС "Царевская" 11,99 км

4.  ВЛ-35 кВ ПС "Центральная" 12,148 км

5.  КТП 160/10 № 000 ф.15 ПС "Стройиндустрия"

6.  КТП 160/10/0,4 № 000 ф.7 ПС "Озерная"

7.  КТП № 000 ВЛ-82 РП-6 ф.5 ПС "Н. Комаровка"

8.  КТП № 32 ф.9 ПС "Фунтово"

9.  КТП № 000 ВЛ-13 РП-6ф.5 "Н. Комаровка"

10.  КТП № 000 ВЛ-68 РП-2 ф.27 ПС "Фунтово"

11.  КТП № 000 ф.21 ПС "Началово"

12.  КТП № 000 ф.16 ПС "Началово"

13.  ПС "Бараний бугор" 35/6 кВ

14.  ПС "В. Калыново" 35/10 кВ

15.  КТП № 000 ф.20 ПС "Началово"

Причины расхождения - данные объекты поступили на предприятие от разорившихся колхозов. Документы не были оформлены надлежащим образом и поэтому не были приняты на баланс. В настоящее время данные объекты оценены и были приняты на баланс.

Для проведения переоценки основных средств была привлечена фирма ООО "Фикон" аккредитованная при РАО "ЕЭС России". Сумма переоценки составила 2015 млн. руб.

В целях обеспечения достоверности данных учета и правильного отражения в годовой отчетности группы фактического наличия имущества была проведена инвентаризация в "- приказ от 01.01.2001 г. № 000. В результате инвентаризации недостач и излишек не обнаружено.

5.2. Незавершенное строительство (статья 130 Бухгалтерского баланса)

Общество ведет строительство и реконструкцию объектов: дымовой трубы; кровли ОГК; котельной Кирикилинского узла; здания и т. д. На начало 2002 года затраты по незавершенному строительству составляли 211 млн. руб., в течение года произведено затрат на 36 млн. руб., введено в эксплуатацию и списано затрат на 22 млн. руб., осталось в незавершенном строительстве затрат на 225 млн. руб.

5.3. Долгосрочные финансовые вложения (статья 140 Бухгалтерского баланса)

Долгосрочные финансовые вложения ОАО "Астраханьэнерго" на конец отчетного года составляют 6 млн. руб., - вклад в совместную деятельность в соответствии с Постановлением РАО "ЕЭС России" и Администрации Астраханской области от 01.01.01 г. 15 р-89 "О развитии электроэнергетики Астраханской области" по условиям которого ОАО "Астраханьэнерго" и Администрация Астраханской области обязуются путем объединения усилий и капитала на основе общей долевой собственности совместно действовать для достижения общей хозяйственной цели: проектирование, строительство и эксплуатация Астраханской ТЭЦ-3 для покрытия дефицита энергоисточников для тепло-энергоснабжения г. Астрахани. В данный момент осуществляется только проектирование.

5.4. Материально-производственные запасы (статья 210 Бухгалтерского баланса)

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение, их величина на конец года составляет 157 млн. руб., 11,2 %% от оборотных активов или 2,7 %% от всех активов Общества. Расходы будущих периодов на 31.12.2002 гмлн. руб. По сравнению с началом года рост расходов составляет - 15 млн. руб.

Общество 1.10.2002г. заключило договор на страхование имущественного комплекса с страховой компанией "Лидер" на 19 млн. руб.

5.5. Задолженность покупателей и заказчиков (статьи 230 и 240 Бухгалтерского баланса)

Основным видом деятельности Общества является выработка и распределение тепло - и электроэнергии, цена (тариф) на которые определяется РЭКом Астраханской области.

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 230

млн. руб.

№ Наименование Сумма

1. Покупатели, заказчики, 731

в т. ч.

МП ПЭО "Астркоммунэнерго" 633

УМП "Коммунэнерго" Трусовского района 38

прочие 60

2.  Векселя к получению -

3. Авансы выданные -

4. Прочие дебиторы -

Итого: 731

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 240

млн. руб.

№ Наименование Сумма

1.  Покупатели, заказчики, 126

в т. ч.

Министерство обороны 2

ЖКХ 7

Промышленность 48

Транспорт 3

Строительство 3

Сельское хозяйство 32

Прочие 31

2.  Векселя к получению -

3.  Авансы выданные, 3

в т. ч. поставщикам электро и тепловой энергии 1,4

прочие 1,6

4.  Прочие дебиторы 201

в т. ч.

пени, штрафы, неустойки 102

ЗАО "Форт-Эксперт" 3,4

ООО "Волгодонтраст" 0,7

ООО "Зодиак" 6,3

ООО "Август - Универсал" 0,7

ООО "МИТ" 0,8

ТОО "Эпицентр" 4,0

ООО "Торгспецстрой" 2,3

ТОО "Фиалес" 0,7

Прочие 80,1

Итого: 329

По сравнению с 2001 годом дебиторская задолженность в целом снизилась на 3 млн. руб., при этом долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков снизилась на 23 млн. руб., а прочая дебиторская задолженность возросла на 20 млн. руб. В декабре 2002 года была проведена оплата за оборудование, материалы, которые еще не оприходованы на склад.

млн. руб.

2001г. 2002г. Рост (+),

Снижение (-)

Всего дебиторская задолженность:

Статья 3)

Статья +) 20

ИТОГО 1

в том числе:

Покупатели и заказчики

Статья 3)

Статья 7

ИТОГО +)111

Авансы выданные

Статья

Статья +) 2

ИТОГО 1 3 (+) 2

Прочие дебиторы

Статья

Статья +) 26

ИТОГО +) 26

5.6. Краткосрочные финансовые вложения (строка 250 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 01.01.2003 г. числится в краткосрочных финансовых вложениях 36 млн. руб. из них:

· векселя ГП "Дирекция строящейся Ростовской АЭС" (4 шт.) - 2 млн. рубл.

· Векселя Сбербанка России - 23 млн. руб.

· Собственные акции, выкупленные у ОАО "МЕГ-Инвест" шт.) по номиналу - 2 рубмлн. руб. (выписка из реестра № ЦВ 17 от 01.01.2001 г.)

5.7. Прочие долгосрочные обязательства (статья 520 Бухгалтерского баланса)

По сравнению с 2001 г. долгосрочная кредиторская задолженность в целом возросла на 336,3 млн. руб., при этом задолженность поставщикам и подрядчикам возросла на 66,8 млн. руб.

в млн. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность составляет: 471

в том числе:

Поставщики и подрядчики: (строка 52001 баланса) 67

из них:

ОАО "Астраханьоблгаз" 24

ООО "Астраханьрегионгаз" 40

Задолженность внебюджетным фондам (строка 52002 баланса) 261

из них: 34

Пенсионный фонд ПФ 8

Фонд обязательного медицинского страхования 12

Фонд социального страхования 207

Пени, штрафы (строка 52007 баланса)

Задолженность перед бюджетом (строка 52008 баланса) 143

из них:

Федеральный бюджет 126

Местный бюджет 17

ИТОГО: 471

По сравнению с прошлым годом долгосрочная кредиторская задолженность возросла на 336,3 млн. руб., что в основном связано с реструктуризацией задолженности поставщиков и подрядчиков и в связи с отражением в бухгалтерском учете начислением пени и штрафов по внебюджетным фондам и налогам за 2001 год. По сравнению с началом года возросла кредиторская задолженность по платежам налогов в бюджет на сумму 76 млн. руб., по взносам во внебюджетные фонды - возросла на 197 млн. руб., в связи с начислением штрафов.

По состоянию на 01.01.2003 г. кредиторская задолженность составляет:

· в бюджеты всех уровней - 143 млн. руб., из них в федеральный бюджет - 126 млн. руб., в местный бюджет - 17 млн. руб.;

· во внебюджетные фонды - 54 млн. руб., из них Пенсионный фонд РФ - 34 млн. руб., Фонд обязательного медицинского страхования - 8 млн. руб.,

· по пеням и штрафам во внебюджетные фонды - 207 млн. руб.

Полностью погашена реструктуризированная задолженность в территориальный дорожный фонд - 50,1 млн. руб., списаны пени на сумму 48,1 млн. руб.

5.8. Займы и кредиты (статья 610 Бухгалтерского баланса)

По состоянию на 01.01.03 г. в бухгалтерском учете ОАО "Астраханьэнерго" числится задолженность по кредитам в сумме 70 млн. рублей. Общество заключило кредитные договора:

договор от 13.03.02 г. на сумму 19,0 млн. руб. с Астраханским под 19 % годовых сроком до 21.06.02 г. По договору залога № 000 от 13.03.02 г. Залоговая стоимость 23, 1 млн. руб.

Кредит погашен.

договор от 26.06.02 г. на сумму 30,0 млн. руб. с Астраханским под 17 % годовых сроком до 05.09.02 г. По договору залога № 000 от 26.06.02 г. фактическая стоимость основных фондов 96,7 млн. руб. Залоговая стоимость 31,1 млн. руб.

Кредит погашен.

договор от 27.09.02 г. на сумму 30,0 млн. руб. с Астраханским под 17 % годовых сроком до 25.12.02 г. По договору залога № 000 от 27.09.02 г. фактическая стоимостью основных фондов 93,7 млн. руб. Залоговая стоимость 31,9 млн. руб.

Кредит погашен.

договор от 11.10.02 г. на сумму 40,0 млн. руб. с АКБ ВКА банком под 18 % годовых сроком до 09.04.03 г. По договору залога № 000 от 09.04.03 г. Залоговая стоимость 46,0 млн. руб.

договор от 23.12.02 г. на сумму 30,0 млн. руб. с Астраханским под 17 % годовых сроком до 21.03.03 г., По договору залога № 000 от 23.12.02 г. фактическая стоимостью основных фондов 93,7 млн. руб. Залоговая стоимость 31,9 млн. руб.

Полученные кредиты использованы по назначению.

5.9. Краткосрочная кредиторская задолженность (статья 620 Бухгалтерского баланса)

В составе краткосрочной кредиторской задолженности отражены: задолженность поставщикам и подрядчикам; по оплате труда; перед государственными внебюджетными фондами; перед бюджетом; прочие кредиторы.

По сравнению с 2001 годом краткосрочная кредиторская задолженность в целом снизилась на 99,8 млн. руб., при этом задолженность поставщикам и подрядчикам снизилась на 93,1 млн. руб. или на 32 %, а прочая кредиторская задолженность снизилась на 1,6 млн. руб. или на 1 %.

в млн. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность составляет: 484

в том числе:

Поставщики и подрядчики: (строка 621 баланса) 203

из них:

МП ПО "Водоканал" 5

ОАО "Астраханьгазсервис" 6

ОАО "Астраханьоблгаз" -

ООО "Астраханьрегионгаз" 44

Абонентная плата РАО "ЕЭС России" 49

Задолженность по оплате труда (строка 624 баланса) 15,7

Задолженность внебюджетным фондам (строка 625 баланса) 3,7

из них:

Пенсионный фонд ПФ 3,3

Фонд обязательного медицинского страхования 0,4

Фонд социального страхования -

Задолженность перед бюджетом (строка 626 баланса) 99

из них:

Федеральный бюджет 19

Местный бюджет 80

Задолженность дочерним, зависимым обществам и другим

кредиторам (строка 622 + 623 + 627 баланса) 3

Прочие кредиторы, всего (строка 628 баланса) 159,5

из них:

НДС в неоплаченной продукции 147

Задолженность в дорожные фонды -

ИТОГО: 484

По сравнению с прошлым годом кредиторская задолженность снизилась на 97 млн. руб., что в основном связано с оплатой текущей и просроченной задолженности поставщикам и подрядчикам за выполненные работы и поставленные материальные ценности.

Задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами (строка 625, 626 Бухгалтерского баланса)

По сравнению с началом года снизилась кредиторская задолженность по текущим платежам налогов в бюджет на сумму 17 млн. руб., по взносам во внебюджетные фонды - возросла на 0,4 млн. руб.

5.10. Фонд социальной сферы

На 01.01.2003 г. фонд социальной сферы по сравнению с прошлым годом уменьшился на 7 млн. руб.. Произошла передача жилья посредством совершения гражданско-правовой сделки. В данный момент идет подготовительная работа по передаче остального жилья.

5.11. Добавочный капитал (статья 420 Бухгалтерского баланса)

Добавочный капитал увеличился на сумму 2015 млн. руб. за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке.
Уменьшение на 21 млн. руб. за счет списания основных средств (дооценка).

5.12. Акции Общества

По состоянию на 31.12.2002г. Уставный капитал Общества полностью оплачен и составляет рублей, состоит из:

Общее количество Номинальная стоимость Номинальная стоимость

(шт.) (руб.) акций, находящихся

в собственности Общества

Обыкновенные

акции 773900

ИТОГО: 773900

Из общего количества обыкновенных акций работникам Общества принадлежит 79458 тыс., РАО "ЕЭС России" - 376601 тыс.

5.13. Товарообменные (бартерные) операции

В 2002 году Общество товарообменных (бартерных) операций не осуществляло.

5.14. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Доходы и расходы за отчетный год отражены в отчете о прибылях и убытках отдельно по обычным видам деятельности, по операционным и внереализационным доходам и расходам с расшифровками по видам и величинам и сопоставлением с предыдущим годом.

За отчетный год выручка по сравнению с прошлым годом возросла на 44 % и составила1812 млн. руб.

в млн. руб.

2001г. 2002г. Отклонение

сумма %

Выручка всего (стр.010 формы №2) 1

в том числе: от продажи э/энергии 1

от продажи т/энергии

от прочих услуг промышленного и

непромышленного характера -

Прирост выручки в отчетном году по сравнению с предыдущим на 443 млн. руб., связан с полной оплатой текущих потребителей и частичной оплатой долгосрочной дебиторской задолженности.

5.15. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Производственная себестоимость продукции, по сравнению с 2001 г., выросла на 40% и составила 1915 млн. руб., в том числе электроэнергии - 1629 млн. руб. (на 40%), теплоэнергии - 241 млн. руб. (на 41%).

Основными причинами убытков от продажи явились:

1. Наличие экономически обоснованных расходов, имевших место в отчетном году, но не учтенных в составе действующих тарифов: по итогам имевших место разногласий между РЭК и ОАО "Астраханьэнерго" по государственному регулированию тарифов, признаны обоснованными в пользу Общества 91,8 млн. руб. на амортизационные отчисления, 5,4 млн. руб. на покупную энергию, 10, 6 млн. руб. на прибыль; таким образом тарифы, действовавшие в 2002 г. были необоснованно занижены на 107,9 млн. руб. (Постановление ФЭК от 30.10.02 г. ).

2. В отчетном году ОАО "Астраханьэнерго" оказалось необеспеченным газом в количестве, необходимом для выполнения установленной РЭК производственной программы, установленный для Общества лимит газа оказался ниже на 121,3 млн. куб. м., средств на расходы, связанные с приобретением сверхлимитного объема газа РЭК в расчет тарифов не включила. Таким образом, дополнительные расходы Общества, связанные с применением к сверхлимитному объему потребленного газа повышающего коэффициента составили 9,8 млн. руб.

3.  Величина потерь электроэнергии, установленная РЭК на 2002 г. в балансе электроэнергии явилась значительно ниже, чем предполагало ОАО "Астраханьэнерго" на основании расчетов, выполненных в соответствии с Постановлением ФЭК РФ от 13.03.02 г. № 14/10 " Об утверждении нормативов технологического расхода электроэнергии (мощности) на передачу, принимаемую для целей расчетов и регулирования тарифов на электрическую энергию ".

В тоже время РЭК отказался включить в расчет тарифов затраты на реализацию мероприятий по снижению потерь. Таким образом ОАО "Астраханьэнерго" не имело возможности выполнить установленную величину потерь: при плане 12% факт сложился в размере 14,2 %. Абсолютная величина превышения сложилась в размере 69,5 млн. кВтч., убытки от наличия сверхнормативных потерь, в том числе связанные с дополнительной покупкой энергии по инициативе ОАО "Астраханьэнерго" на ФОРЭМ составили 36,9 млн. руб.4. По итогам отчетного года Общество израсходовало 13,3 млн. руб. на оформление прав собственности и межевые дела, однако средств на данные затраты опять-таки в тарифы включено не было. Таким образом в случае установления экономически обоснованных тарифов Общество вместо убытков могло иметь прибыль в размере 65, 5 млн. руб., что соответствует 3,4 %.

5.16. Прочие операционные доходы и расходы

Прочие операционные и доходы и расходы состоят из следующих групп:

млн. руб.

2001г. 2002г.

Прочие операционные доходы

в том числе:

величина поступления банковских векселей

прочие 19 19

Прочие операционные расходы

в том числе:

величина выбывших банковских векселей

прочие 26 41

Увеличение в 2002 году величины операционных доходов по сравнению с 2001 годом объясняется тем, что стоимость выбывших векселей и величина от их поступлений согласно п.73 Методических рекомендаций включается в состав показателей операционных доходов и расходов.

5.17. Прочие внереализационные доходы и расходы

Увеличение в 2002 г. внереализационных доходов по сравнению с 2001 г. объясняется тем, что в 2002 г. была списана пеня по налогу на пользователей автодорог в сумме 48 млн. руб. Оприходованы материалы от списания основных фондов на 27 млн. руб., и оприходовано имущество, оказавшееся в излишке при инвентаризации на 31 млн. руб.

Внереализационные расходы в 2002 г. увеличились по сравнению с 2001 г. на 384 млн. руб.

В 2002 г. отражены начисленые пени, штрафы в бюджет и внебюджетные фонды (решение о реструктуризации от 01.01.2001 г. № 22) на сумму 337 млн. руб.

Списаны основные фонды с остаточной стоимостью на 27 млн. руб.

Присуждены по суду штрафные санкции на 9 млн. руб.

Отражены убытки прошлых лет 22 млн. руб.

Прочие внереализационные доходы и расходы состоят из следующих групп:

млн. руб.

2001г. 2002г.

Прочие внереализационные доходы

в том числе:

прибыль от списания реструктуризированной пени 48

по автодору

имущество оказавшееся в излишке при инвентаризации 31

Пени, неустойки признание, по 47 4

которым получены решением суда

Прибыль прошлых лет 9

Прочие 2 32

Прочие внереализационные расходы

в том числе:

убытки прошлых лет 359

остаточная стоимость основных

фондов от списания 23 27

прочие 10 33

5.18. Налоги

По итогам 2000 и 2001 г. г. в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль были включены штрафные санкции, по которым получены решением суда об их взыскании. При сдаче отчета в налоговую инспекцию в Приложении № 4 в справке о порядке определения данных, отраженных по строке 1 "Расчет налога от фактической прибыли" даные доходы и расходы, которые были признаны, но не получены, не учтены при определении налогооблагаемой базы. Начисление по налогу на прибыль по отгрузке были отнесены на счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". С введением в действие главы 25 "Налог на прибыль организаций", Налогового Кодекса РФ в целях налогообложения прибыли, доходы, и расходы общества признаются по методу начисления. В связи с этим сделана проводка:

Д-т 76

К-т 68

За отчетный год основные налоговые обязательства Общества характеризуются следующими данными:

	Способ признания выручки в бухгалтерском учете	Способ признания выручки для налогообложения	Отклонения
Налог на прибыль	по отгрузке	по отгрузке	-
Налог на добавленную стоимость	по оплате	по оплате	-
Налоги, рассчитываемые от выручки от продажи продукции (оказания услуг)	по оплате	по оплате	-

5.19. Расчеты по выплате доходов (статья 630 Бухгалтерского баланса)

Задолженность на 31.12.01 г. - 3 млн. руб. Выплачено дивидендов по акциям на 2 млн. руб. Задолженность на 31.12.02 г. - 1 млн. руб.

5.20. Доходы будущих периодов (строка 640 Бухгалтерского баланса)

В процессе инвентаризации статей бухгалтерского баланса была сделана исправительная проводка, в связи с чем по статье 640 произошло уменьшение доходов будущих периодов по сравнению с предыдущим периодом.

5.21. Результат чрезвычайных обстоятельств

В 2002 году чрезвычайных обстоятельств не возникало.

5.22. Прибыль на акцию

По итогам работы за 2002 г. Общество получило убыток.

5.23. Аффилированные лица

Головное общество

Общество контролируется акционерным обществом РАО "ЕЭС России", которому принадлежит 48,6 % обыкновенных акций Общества. Остальные 51,4 % обыкновенных акций размещены среди большого числа акционеров. Конечной головной организацией Группы взаимосвязанных организаций, в которую входит Общество, является акционерное общество РАО "ЕЭС России".

Продажа продукции аффилированным лицам

В отчетном году Общество не продавало свою продукцию аффилированным лицам:

Закупки у аффилированных лиц

В отчетном году Обществу оказывали услуги следующие аффилированные лица:

	2001 г.	2002 г.
РАО “ЕЭС России”	168	247
Итого	168	247

Акционерное общество является дочерним обществом акционерного общества РАО "ЕЭС России", что делает ее связанной с Обществом посредством единой системы контроля.

Состояние расчетов с аффилированными лицами

По состоянию на 31 декабря 2002 г. задолженность аффилированных лиц перед Обществом и Общества перед аффилированными лицами составляет:

	2001 г.	2002 г.
Дебиторская задолженность Общества
РАО “ЕЭС России”	-	-
Итого	-	-
Кредиторская задолженность Общества
РАО “ЕЭС России”	51	49
Итого	51	49

Займы, предоставленные аффилированными лицами

	2001 г.	2002 г.
Займы, предоставленные акционерным обществом РАО “ЕЭС России”
Задолженность на 1 января	-	2
Возвращено в отчетном году	-	2
Задолженность на 31 декабря	2	-

Акционерное общество РАО "ЕЭС России" предоставляло Обществу денежные займы без процентов с установленной датой погашения. Срок возврата - 25 декабря 2002года.

Займы, предоставленные аффилированным лицам

В отчетном году Общество займы аффилированным лицам не предоставляло.

Вознаграждения директорам

В 2002 г. Общество выплатило членам Совета директоров и дирекции Общества вознаграждения (заработная плата, премии, льготы и привилегии) на общую сумму приблизительно 1,1 млн. руб. (2001 г. - 1,4 млн. руб.). Список членов Совета директоров и дирекции Общества приведен в разделе "Общие сведения" пояснительной записки.

Займы выданные директорам

Общество не предоставило членам Совета директоров и дирекции Общества взаймы денежные средства.

5.24. Информация по сегментам

Первичная информация - операционные сегменты

В деятельности Общества выделены следующие операционные сегменты

· А Выработка электрической и тепловой энергии,

· В Услуги по передаче электрической и тепловой энергии.

Другие виды хозяйственной деятельности Общества составляют 3%. Ни один из них не соответствует условиям выделения отчетных сегментов, установленных ПБУ 1/2000 "Информация по сегментам". Поэтому информация по ним отдельно не раскрывается.

За 2002 г.	Сегмент А (выработка)	Сегмент В (услуги)	Прочие	Итого по Обществу
Выручка сегмента	969	787	-	1756
Прибыль (убыток) сегмента	-78	-193	-	-115
Расходы, не распределенные по сегментам	-	-	-	44
Капитальные вложения ОКС	13	20	2	35
Амортизационные отчисления по основным средствам за отчетный год	52	184	5	241
Амортизационные отчисления по нематериальным активам за отчетный год	-	-	-	-
За 2000 г.
Выручка сегмента	756	565	-	1321
Прибыль (убыток) сегмента	-14	1	-	-13
Расходы, не распределенные по сегментам	-	-	-	29
Капитальные вложения ОКС	14	16	5	35
Амортизационные отчисления по основным средствам за отчетный год	29	81	2	112
Амортизационные отчисления по нематериальным активам за отчетный год	-	-	-	-
На 31 декабря 2001 г.
Активы сегмента	1975	2525	60	4560
Активы, не распределенные по сегментам	-	-	-	1278
Активы – всего	1975	2525	60	5838
Обязательства сегмента	174	34	12	220
Обязательства, не распределенные по сегментам	-	-	-	803
Обязательства – всего	-	-	-	1023
На 31 декабря 2000 г.
Активы сегмента	1269	1498	42	2809
Активы, не распределенные по сегментам	-	-	-	1056
Активы – всего	1269	1498	42	3965
Обязательства сегмента	174	23	17	214
Обязательства, не распределенные по сегментам	-	-	-	546
Обязательства – всего	-	-	-	760

Вторичная информация - географические сегменты

Общество ведет деятельность на территории Астраханской области.

5.25. Условные обязательства

Общество не выступало поручителем за третьих лиц.

Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2002 год

5.  Итоговая часть

Закрытое акционерное общество "Аудиторская фирма "Универс-Аудит" (далее - "Универс-Аудит") провело аудиторскую проверку прилагаемой к данному Аудиторскому заключению финансовой (бухгалтерской) отчетности открытого акционерного общества "Астраханьэнерго" (далее - "Общество") за период с 01.01.02 по 31.12.02 в составе:

-  Бухгалтерского баланса,

-  Отчета о прибылях и убытках,

-  Отчета об изменениях капитала,

-  Отчета о движении денежных средств,

-  Приложения к бухгалтерскому балансу,

-  Пояснительной записки (далее - "Отчетность").

Данная Отчетность подготовлена исполнительным органом Общества, исходя из требований Федерального закона от 21.11.96 "О бухгалтерском учете" и других нормативных актов, которые регулируют ведение бухгалтерского учета и подготовку отчетности в Российской Федерации.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета, подготовку и представление данной Отчетности несет исполнительный орган Общества. Ответственность "Универс-Аудит" заключается в выражении объективного и обоснованного мнения о достоверности финансовой отчетности Общества во всех существенных аспектах за период с 01.01.02 по 31.12.02 и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

Мы провели аудит в соответствии со следующими документами:

o Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" от 07.08.01 ,

o Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.02 № 000,

o внутрифирменными стандартами, методиками и инструкциями по аудиту.

Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной Отчетности.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что Отчетность Общества не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в Отчетности Общества информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных' руководством Общества, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях Отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета Общества законодательству Российской Федерации.

Аудиторская проверка была завершена 28 февраля 2003 года.

В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка ведения бухгалтерского учета, а именно:

1.  В нарушение п. 1 и 2 Приказа Минфина РФ от 31.10.00 № 94н "Об утверждении Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций" Общество ведет бухгалтерский учет в противоречии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н:

o По cчету 90 "Выручка от продаж" учитывается как выручка, исчисленная исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, так и выручка, исчисленная исходя из величины поступления денежных средств и иного имущества, причем по кредиту указанного счета отражается выручка, исчисленная исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, а по дебету - выручка, исчисленная исходя из величины поступления денежных средств и иного имущества.

o По счету 90 "Выручка от продаж" субсчет "НДС" отсутствует отражение начисленного налога на добавленную стоимость. Начисление налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, отражается записью по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "НДС по предъявленным счетам" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "НДС".

2.  В нарушение рабочего плана счетов Общества и Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н, суммы полученных от покупателей авансов не отражаются по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Авансы полученные", а учитываются по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Авансы выданные".

По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных выше, финансовая (бухгалтерская) отчетность Общества отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Общества на 31.12.02 и результаты финансово - хозяйственной деятельности за период с 01.01.02 по 31.12.02 включительно.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за I квартал 2003 года

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Положение
об учетной политике на 2003 год

открытого акционерного общества энергетики и электрификации "Астраханьэнерго"

1.  Общие положения

1.1.  Настоящее положение распространяется на ОАО "Астраханьэнерго" и его филиалы.

1.2.  ОАО "Астраханьэнерго" (далее по тексту "Общество") организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01г. "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98г. № 34н и иными нормативными документами в области бухгалтерского учета.

1.3. Филиалы ОАО "Астраханьэнерго" самостоятельно ведут бухгалтерский учет, составляют балансы и другую бухгалтерскую отчетность, являются налогоплательщиками в соответствии с законодательством.

2.  Организация бухгалтерской и налоговой службы

2.1 Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией Исполнительного аппарата Общества возглавляемым Главным бухгалтером.

2.2 Налоговый учет ведется налоговым сектором Исполнительного аппарата Общества возглавляемым заместителем главного бухгалтера

2.3  Филиалы Общества имеют собственные бухгалтерские службы, составляют отдельные бухгалтерские балансы и другую отчетность.

3.  Рабочий план счетов, правила документооборота, технология обработки учетной информации и составление отчетности

5.1  Документами учетной политики Общества являются настоящее положение, рабочий план счетов бухгалтерского учета и график (правила) документооборота, утверждаемые соответствующими распорядительными документами Общества.

5.2  Для ведения бухгалтерского учета используется рабочий план счетов, разрабатываемый на основе типового плана счетов холдинга "ЕЭС России", который утверждается руководителем Общества. Рабочий план счетов бухгалтерского учета Общества применяется в процессе ведения бухгалтерского учета в исполнительном аппарате Общества, в филиалах. Рабочий план счетов Общества составлен в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 01.01.01 г. № 94н и с учетом функциональности программного обеспечения, используемого для ведения бухгалтерского учета в Обществе.

5.3  Регистры бухгалтерского учета Общества (книги учета фактов хозяйственной деятельности (хозяйственных операций), книги учета сгруппированных показателей обязательств, активов, пассивов и финансовых показателей деятельности Общества), составляются в формате, предусмотренном программным обеспечением, на базе которого ведется бухгалтерский учет в Обществе.

5.4  Правила документооборота в Обществе в целях ведения бухгалтерского и налогового учета, а также составления отчетности регулируются графиком документооборота. График документооборота устанавливает сроки и объем представления первичных учетных и иных документов в бухгалтерию исполнительного аппарата его филиалами Сроки и объем представления бухгалтерской и налоговой отчетности Общества в соответствующие государственные контролирующие органы графиком документооборота не устанавливается и регулируется действующим законодательством.

5.5  Для оформления фактов хозяйственной деятельности Общество применяет типовые формы первичных учетных документов, установленные Государственным комитетом РФ по статистике, а также фирменные формы первичных учетных и иных документов, утверждаемые соответствующими распорядительными документами Общества.

5.6  Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях, с округлением. Возникающие разницы относятся на финансовые результаты.

5.7  Основные правила ведения бухгалтерского учета и документирования хозяйственных операций соответствуют Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации с учетом отдельных отраслевых особенностей, принятых и отраженных в настоящем документе и иных распорядительных документах Общества

5.8  Годовая бухгалтерская отчетность Общества рассматривается и утверждается общим собранием акционеров и представляется в сроки и адреса, установленные статьей 15 Федерального закона от 01.01.01г. "О бухгалтерском учете".

5.9  Финансовая отчетность по МСФО формируется на основании консолидационных таблиц - расшифровок, разрабатываемых для каждого отчетного периода.

5.10  Годовая бухгалтерская отчетность Общества публикуется не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

5.11  Содержание регистров бухгалтерского и налогового учета, форм внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в этих документах, обязаны хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную внутренними приказами общества и законодательством Российской Федерации.

5.12  Право подписи первичных учетных документов имеют руководители Общества в соответствие с распорядительными документами Общества. Руководители филиалов, имеют право подписи первичных учетных документов на основании доверенностей, выданных Обществом, а также имеют право подписи иной внутренней документации Общества, если это следует из исполнения ими должностных обязанностей.

5.13  Документы по хозяйственным операциям, которые предполагают движение денежных средств (на счетах в банках и в кассе организации), подписываются генеральным директором и главным бухгалтером, а также лицами, ими уполномоченными в соответствие с доверенностями.

5.14  Филиалы, представительства, и другие обособленные подразделения Общества, деятельность которых осуществляется на основании сметы, утверждаемой Обществом, ежемесячно представляют в Исполнительный аппарат внутрихозяйственный отчет о произведенных затратах по статьям расходов и видам источников финансирования. Ответственность за правильность составления отчета несут руководитель и главный бухгалтер подразделения, подписывающие отчет. Подлинники первичных учетных и иных документов по хозяйственным операциям, совершаемым в филиалах, представительствах и иных обособленных подразделениях, принимаются к учету и хранятся в местах их создания.

4. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств

5.15  Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 01.01.2001г. "О бухгалтерском учете" и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 01.01.2001г. № 49.

5.16  Инвентаризация линий электропередачи, имущества подстанций и других основных средств проводится на месте филиалами, осуществляющими эксплуатацию соответствующих объектов, в том числе по договорам аренды.

5.17  Проведение инвентаризации обязательно в случаях, предусмотренных законодательством.

5. Учет основных средств

5.1.  Учет основных средств в Обществе ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 30.03.01. № 26н.

5.2.  Бухгалтерский учет объектов недвижимости, зарегистрированных в составе одного производственно - технологического комплекса электростанции или электросетевого комплекса, осуществляется в одном месте (на балансе Исполнительного аппарата или на балансе филиала.

5.3.  Объекты основных средств стоимостью не болеерублей за единицу (а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания, не входящие в библиотечный фонд) списываются на расходы по элементу "Амортизация" по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации организуется контроль за их движением.

5.4.  Стоимость печатных изданий, включаемых в библиотечный фонд, зачисляется в состав основных средств по дебету счета 01 "Основные средства" с кредита счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". Указанные основные средства не амортизируются. По мере выбытия их стоимость списывается на затраты.

5.5.  Амортизация по объектам основных средств производится линейным способом, исходя из сроков полезного использования этих объектов. По объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету до 01 января 2002г., амортизация начисляется в соответствии с Постановлением Совмина СССР от 01.01.01 г. № 000 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР". По объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету начиная с 01 января 2002г., амортизация начисляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".

5.6.  Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.

5.7.  Для формирования себестоимости продукции по объектам недвижимости основных средств, принятым в эксплуатацию и находящимся в процессе государственной регистрации, производится начисление амортизационных отчислений.

5.8.  Доходы от сдачи основных средств в аренду отражаются на счете 90 "Продажи".

5.9.  Расходы от списания основных средств при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных относятся в состав чрезвычайных расходов.

5.10. Переоценка объектов основных средств осуществляется в порядке, установленном законодательством на основании соответствующего распорядительного документа Общества.

6.  Учет нематериальных активов

6.1.  Бухгалтерский учет нематериальных активов осуществляется в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 91н.

6.2.  Амортизация нематериальных активов производится линейным способом, исходя из срока полезного использования нематериальных активов. Срок полезного использования определяется на момент принятия нематериального актива к бухгалтерскому учету.

6.3.  Стоимость нематериальных активов, использование которых прекращено для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд Общества подлежит списанию.

7.  Учет финансовых вложений

7.1.  Учет финансовых вложений осуществляется в разрезе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

7.2.  Аналитический учет по счету учета финансовых вложений ведется по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям-продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям-заемщикам и т. п.). Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 "Финансовые вложения" обособленно.

8.  Учет материально-производственных запасов

8.1.  Бухгалтерский учет материальных запасов осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01 утвержденным приказом Минфина РФ от 09.06.01г. № 44н.

8.2.  При отпуске материально - производственных запасов в производство, их использовании для ремонтно-восстановительных работ, капитального строительства, и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости.

8.3.  Инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности со сроком службы менее года учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 "Материалы".

8.4.  Аналитический учет материалов ведется оперативно-бухгалтерским (сальдовым) методом.

9.  Учет расходов будущих периодов

9.1.  К расходам, произведенным в данном отчетном периоде, но потребляемым Обществом в своей деятельности в течение определенного периода, относятся следующие расходы:

-  платежи за аренду помещений, зданий;

-  подписка на периодические издания;

-  платежи по добровольному и обязательному страхованию имущества и работников;

-  затраты по приобретению копий программных продуктов для ЭВМ;

-  расходы по приобретению лицензий на осуществление отдельных видов деятельности;

-  иные расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам.

9.2.  Расходы будущих периодов списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся. Продолжительность такого периода определяется в момент принятия расходов будущих периодов к бухгалтерскому учету.

10.  Учет расчетов, прочих активов и пассивов

10.1. Дебиторская задолженность покупателей учитывается по сумме счетов- фактур, предъявленных к оплате, по обоснованным ценам и тарифам. Расчеты с прочими дебиторами и по претензиям отражаются в учете и отчетности исходя из цен, предусмотренных договорами.

10.2. Резерв сомнительных долгов может создаваться один раз в год после проведения ежегодной инвентаризации перед составлением годовой отчетности организации. Размер резерва определяется исходы из каждого конкретного случая на основании объективной информации о платежеспособности дебитора.10.3. Прочие активы Общества, его филиалов, представительств и обособленных подразделений оцениваются по фактическим затратам на момент их принятия к учету.

10.3. Кредиторская задолженность по полученным кредитам и займам учитывается и отражается в отчетности с учетом причитающихся процентов, кредиторская задолженность поставщикам и другим кредиторам - по сумме принятых к оплате счетов и величине начисленных обязательств.

10.4. Бухгалтерский учет операций, связанных с выпуском облигаций ведется на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

11.  Налоговый учет

11.1. Организация налогового учета

ОАО "Астраханьэнерго" исчисляет и уплачивает налоги сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Формирование налогооблагаемой базы, ведение регистров (форм) налогового учета, составление налоговой отчетности по налогам и сборам в отношении налогов и сборов, уплачиваемых централизованно Исполнительным аппаратом ОАО "Астраханьэнерго", осуществляет налоговый сектор бухгалтерии ОАО "Астраханьэнерго на основании данных, предоставляемых бухгалтерией исполнительного аппарата и филиалами. Исчисление и составление отчетности по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, взносу на обязательное страхование от несчастных случаев в части, уплачиваемой Исполнительным аппаратом, осуществляет бухгалтерия Исполнительного аппарата.