Проспект ценных бумаг Открытое акционерное общество Акционерная холдинговая компания "Всероссийский научно-исследовательский и проектно-конструкторский институт металлургического машиностроения имени академика Целикова" (стр. 12 )

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Получено	Погашено	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные кредиты	110	1 000	-	1 000	-
в том числе не погашенные в срок	111	-	-	-	-
Долгосрочные займы	120	5 539	12 600	2 754	15 385
в том числе не погашенные в срок	121	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты	130	-	-	-	-
в том числе не погашенные в срок	131	-	-	-	-
Краткосрочные займы	140	190	-	-	190
в том числе не погашенные в срок	141	-	-	-	-

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность:
Краткосрочная	210	66 915			52 686
в том числе просроченная	211	-	-	-	-
из нее длительностью свыше 3 месяцев	212	-	-	-	-
Долгосрочная	220	-	-	-	-
в том числе просроченная	221	-	-	-	-
из нее длительностью свыше 3 месяцев	222	-	-	-	-
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	223	-	-	-	-
Кредиторская задолженность:
Краткосрочная	230				71 204
в том числе просроченная	231	-	-	-	-
из нее длительностью свыше 3 месяцев	232	-	-	-	-
Долгосрочная	240	-	-	-	-
в том числе просроченная	241	-	-	-	-
из нее длительностью свыше 3 месяцев	242	-	-	-	-
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	243	-	-	-	-
Обеспечения:
Полученные	250	-	-	-	-
в том числе от третьих лиц	251	-	-	-	-
Выданные	260	-	-	-	-
в том числе третьим лицам	261	-	-	-	-

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
1) Движение векселей
Векселя выданные	262	-	-	-	-
в том числе просроченные	263	-	-	-	-
Векселя полученные	264	71 855	29 139	46 644	54 350
в том числе просроченные	265	-	-	-	-
2) Дебиторская задолженность по поставлен. продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости	266	-	-	-	-

3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации	Код стр.	Остаток на конец отчетного года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
	270	679	-
МОЗ "ВНИИМЕТМАШ"	271	9 758	-
Серп и Молот	272	1 437	-
СТРОЙ	273	1 600	-
ОАО 1-му Энерготехмонтаж	274	1 000	-

4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование организации	Код стр.	Остаток на конец отчетного года
		всего	в том числе длительностью свыше 3 месяцев
1	2	3	4
ЛИТМАШКОМПЛЕКТ	280	16 025	-
АМО ЗИЛ	281	3 379	-
Метмашэкспорт	282	2 794	-
ММПП Салют	283	6 010	-
Комстар	284	3 760	-
электромеханический завод	285	2 909	-

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности	310	218	-	-	218
в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.	311	-	-	-	-
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование	312	218	-	-	218
из прав на ноу-хау	313	-	-	-	-
Права на пользование обособленными природными объектами	320	-	-	-	-
Организационные расходы	330	-	-	-	-
Деловая репутация организации	340	-	-	-	-
Прочие	349	-	-	-	-
Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349)	350	-	-	-	-
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Земельные участки и объекты природопользования	360	-	-	-	-
Здания	361	48 481	478	-	48 959
Сооружения	362	6 642	376	-	7 018
Машины и оборудование	363	38 006	2 771	85	40 673
Транспортные средства	364	3 528	501	13	4 029
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	-	-	-	-
Рабочий скот	366	-	-	-	-
Продуктивный скот	367	-	-	-	-
Многолетние насаждения	368	-	-	-	-
Другие виды основных средств	369	2 291	302	5	2 593
Итого (сумма строк	370	98 948	4 428	103
в том числе: производственные	371	86 464	3 268	103	89 629
непроизводственные	372	12 484	1 160	-	13 644
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
Имущество для передачи в лизинг	381	-	-	-	-
Имущество, предоставляемое по договору проката	382	-	-	-	-
Прочие	383	-	-	-	-
Итого (сумма строк	385	-	-	-	-

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего	387	-	-
в том числе: здания	388	-	-
Сооружения	389	-	-
-	390	-	-
-	391	-	-
переведено на консервацию	392	-	-
Амортизация амортизируемого имущества:
нематериальных активов	393	127	158
основных средств - всего	394	44 432	48 328
в том числе: зданий и сооружений	395	17 762	18 642
машин, оборудования, транспортных средств	396	21 240	29 017
Других	397	543	669
доходных вложений в материальные ценности	398	-	-
Справочно: Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:
первоначальной (восстановительной) стоимости	401	-
Амортизации	402	-
Имущество, находящееся в залоге	403	-	-
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего	404	-	-
в том числе: нематериальных активов	405	-	-
основных средств	406	-	-

4 Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало отчетного года	Начислено (образовано)	Использовано	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Собственные средства организации – всего	410		60 299	-
в том числе:
прибыль, оставшаяся в распоряжении организации	411	6 364	60 295	-	66 658
Привлеченные средства - всего	420	6 729	12 600	3 754	15 575
в том числе:
кредиты банков	421	1 000	-	1 000	-
заемные средства других организаций	422	190	-	-	190
долевое участие в строительстве	423	-	-	-	-
из бюджета	424	2 785	12 600	-	15 385
из внебюджетных фондов	425	2 754	-	2 754	-
Прочие	426	-	-	-	-
Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)	430		72 899	3 754
Справочно:
Незавершенное строительство	440	-	-	-	-
Инвестиции в дочерние общества	450	-	-	-	-
Инвестиции в зависимые общества	460	-	-	-	-

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя	Код стр.	Долгосрочные	Краткосрочные
		на начало отчетного года	на конец отчетного года	на начало отчетного года	на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Паи и акции других организаций	510	-	-	-	-
Облигации и другие долговые обязательства	520	-	-	-	-
Предоставленные займы	530	-	-	-	-
Прочие	540	-	-	-	-
Справочно: По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги	550	-	-	-	-

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя	Код стр.	За отчет. Год	За пред. Год
1	2	3	4
Материальные затраты	610		24 221
В том числе: Сырье и материалы	611	67 216	9 810
Соисполнители	612	78 903	57 653
Затраты на оплату труда	620	35 902	26 414
Отчисления на социальные нужды	630	10 450	9 899
Амортизация	640	3 738	3 646
Прочие затраты	650	43 628	6 091
Итого по элементам затрат	660
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	670		11 795
расходов будущих периодов	680	(175)	5 868
резервов предстоящих расходов	690	-	-ч

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя	Код стр.	Причитается по расчету	Израсходовано	Перечислено в фонды
1	2	3	4	5
Отчисления в государственные внебюджетные фонды:
в Фонд социального страхования	710	1 664	824	904
в Пенсионный фонд	720	11 851	-	11 039
в Фонд занятости	730	156	-	117
на медицинское страхование	740	1 519	-	1 394
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды	750	-	x	-
Отчисление в негосударственные пенсионные фонды	750
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий	755	-
Среднесписочная численность работников	760	612
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг	770	1 673
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации	780	-

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2002 год

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к отчету ВНИИМЕТМАШ
за 2002 год

1.Общие сведения.
Открытое акционерное общество Акционерная холдинговая компания "Всероссийский научно-исследовательский и проектно-конструкторский институт металлургического машиностроения имени " ( ВНИИМЕТМАШ) является обществом, учрежденным на основе Указов президента РФ от 01.07.92г. "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества" и от 16.11.92 г. № 000 "О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий", Закон РФ "О внедрении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" от 01.01.2001г. и Федерального закона от 26.12.95г. "Об акционерных обществах".
ВНИИМЕТМАШ создано на основании Распоряжения Госкомимущества РФ от 07.09.93г. и зарегистрирована Московской регистрационной палатой 20.12.1993г. Регистрационное свидетельство № 000.827-РП.
Постановление правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 АХК ВНИИМЕТМАШ присвоен статус Государственного научного центра Российской Федерации.
В соответствии с Федеральным Законом "О науке и государственной научной политике" ВНИИМЕТМАШ получила государственную аккредитацию научной организации (свидетельство № 000 от 01.01.2001 г.).
Генеральный директор
Главный бухгалтер

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ.
Основной целью Компании является:
- получение прибыли;
- исполнение заказов физических и юридических лиц на основе заключаемых с ними контрактов.
Основным предметом деятельности Компании является:
- проведение фундаментальных исследований, разработка новых технологических процессов, автоматизированных комплексов, машин и агрегатов для металлургии.
- разработка технических решений по реконструкции действующего металлургического оборудования и модернизации машин и агрегатов, повышению их нагрузочной способности и ресурса;
- изготовление и комплектная поставка металлургических машин, агрегатов и автоматизированных комплексов в связи с научно-технической деятельностью Компании;
- патентная защита новых разработок;
- сертификационная аттестация машиностроительной продукции;
- маркетинг и коммерческая деятельность, включая реализацию конкурентоспособной продукции на внутреннем и внешнем рынке;
- научно-информационная деятельность;
- исследования и разработки в области машиноведения, механики машин и САПР;
- экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим законодательством.

Для целей налогообложения выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки продукции. При этом при исчислении налога на прибыль на уменьшение выручки относятся только затраты, относящиеся к отгруженной продукции.
Чистая прибыль предприятия в результате хозяйственной деятельности не распределяется в конце года до решения Общего собрания акционеров.
ВНИИМЕТМАШ в отчетном периоде пользовалась следующими льготами при налогообложении:
Согласно Федерального закона РФ от 25.04.95 г. "О внесении изменения и дополнений в закон РФ "О налоге на имущество предприятий" ВНИИМЕТМАШ освобождено от налога на имущество, т. к. является Государственным научным центром (постановление правительства РФ № 000 от 14.10.94г.)







Главный бухгалтер

Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2002 год

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по финансовой (бухгалтерской) отчетности
ВНИИМЕТМАШ
за период с 1 января 2002 года по 31 декабря 2002 года

Адресат:

Генеральный Директор "ВНИИМЕТМАШ"

Сведения об аудиторе:

Закрытое акционерное общество "Аудиторская фирма "Уральский союз".
Россия, Рязанский проспект, дом 8а, строение 14.
Государственная регистрация: свидетельство № 000.434 от 01.01.01 года выдано Московской регистрационной палатой.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 002572 от 01.01.2001.
Является членом Московской аудиторской палаты.

Сведения об аудируемом лице:
Наименование: Открытое акционерное общество "Акционерная холдинговая компания "Всероссийский научно-исследовательский институт металлургического машиностроения имени академика Целикова" ( ВНИИМЕТМАШ")
Место нахождения: г. Москва, Рязанский проспекта.
Государственная регистрация: № 000.828 от 01.01.01 года выдано Московской регистрационной палатой

1. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности "ВНИИМЕТМАШ" за период с 1 января по 31 декабря 2002г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- отчета о движении капитала;
- отчета о движении денежных средств;
- приложения к бухгалтерскому балансу.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган "ВНИИМЕТМАШ". Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

В аудите принимали участие:
Руководитель аудиторской проверки
Аудитор

Аудитор
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора В
Ассистент аудитора
Юрист

Аудит был завершен 31 марта 2003 года.
Мы провели аудит в соответствии с:
· Федеральным законом от 01.01.2001г. "Об аудиторской деятельности";
· федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001;
· внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Московской аудиторской палаты;
· правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
· нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

2. ОПИСАНИЕ ОБЪЕМА АУДИТА
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
Бухгалтерский учет и подготовка финансовой (бухгалтерской) отчетности производились "ВНИИМЕТМАШ" в соответствии с:

· Федеральным законом от 01.01.01 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
· Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 34н;
· Приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";
· Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н;
· Положением по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 91н;
· Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н;
· Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н;
· Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н, согласно которому при отпуске материально-производственных запасов или ином выбытии производится их оценка по фактической себестоимости;
· Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. N 26н, согласно которому начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом; объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

3. ИНФОРМАЦИЯ, ОПИСЫВАЮЩАЯ ПРИЧИНЫ ВЫРАЖЕНИЯ МНЕНИЯ
В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета, а именно: в нарушение Федерального Закона "О бухгалтерском учете" , в котором зафиксирована необходимость документального подтверждения хозяйственных операций, Обществом допускаются случаи не предоставления документов, подтверждающих проведенные расходы в течение года. Отсутствие первичных документов не позволяет сделать вывод о достоверности строк 20 и 40 отраженных в Форме № 2 бухгалтерской отчетности.

С вероятностью в 97,2% (аудиторский риск оценивается на уровне 2,8%), мы гарантируем, что нарушения и отклонения, допущенные аудируемым лицом в 2002 году, не являются существенными.

4. МНЕНИЕ АУДИТОРА.

По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, финансовая (бухгалтерская) отчетность "ВНИИМЕТМАШ" отражает достоверно и объективно во всех существенных аспектах финансовое положение на 31 декабря 2002 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2002 г. включительно.




"01" апреля 2003 г.


Генеральный директор
ЗАО "Аудиторская фирма "Уральский союз"



Руководитель аудиторской проверки
Квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области Общего Аудита № 000 с 31 января 2002 года без ограничения срока действия

ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Бухгалтерская отчетность
за 1-е полугодие 2003 года

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ВНИИМЕТМАШ на 2003 год

1. Рабочий План счетов бухгалтерского учета. (Приложение )
В соответствии с требованиям Приказов Минфина России от 01.01.01 года № 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" и от 01.01.01 года № 000н "О неприменении на территории Российской Федерации приказа Министерства финансов СССР от 1 ноября 1991 года № 56 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению", а также вступившей в силу с 01 января 2002г главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" при организации и ведении бухгалтерского учета с 1 января 2002 года использовать Рабочий План счетов бухгалтерского учета приведенный в Приложении №1.
2. Метод организации учетной работы.
Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии осуществляется учрежденным руководителем структурным подразделением - бухгалтерия, возглавляемым главным бухгалтером.
Ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель и главный бухгалтер организации.
3. Форма ведения бухгалтерского учета.
Форма ведения бухгалтерского учета - единая журнально-ордерная форма.
4. Технология обработки информации.
Ведение бухгалтерского учета осуществляется автоматизированным способом с применением прикладной программы "ПАРУС". В целях сохранности данных бухгалтерского учета, хранящихся на магнитных носителях, при несанкционированном доступе или сбое в работе программы осуществляется резервное сохранение данных бухгалтерского учета. Ответственность за обеспечение резервирование возлагается на сотрудника (сотрудников) в соответствии с приказом руководителя.
5. Применяемые Формы первичных учетных документов и формы документов для внутренней бухгалтерской и налоговой отчетности.
Документирование фактов хозяйственной деятельности оформляются в соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Госкомстатом России.
6. Должностные лица, имеющие право подписи первичных учетных документов.
Список лиц имеющих право подписи первичных учетных документов, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, иных финансовых документов определяется приказом руководителя, изданного в соответствии с решением Совета директоров Общества.
7. Правила и график документооборота.
Создание первичных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в учете производятся в соответствии с графиком внутреннего документооборота (Приложение ).
8. Регистры учета, используемые организацией.
Регистры бухгалтерского учета.
В соответствии со статьей 10 Закона о бухгалтерском учете содержащаяся в принятых к учету первичных документов информация в хронологическом порядке отражается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета на соответствующих счетах бухгалтерского учета и ежеквартально переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность.
9. Порядок проведения инвентаризации.
Инвентаризация имущества и обязательств осуществляется в рамках проведения обязательной инвентаризации в соответствии с порядком, закрепленными Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета, а также Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 года № 49. Срок проведения инвентаризации установить 1 декабря для всех активов Общества.
10. Оценка оприходованных имущества и обязательств.
В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Закона о бухгалтерском учете оценка имущества и обязательств организации производится в обязательном порядке для их отражения в бухгалтерском учете и отчетности в денежном выражении в валюте РФ. Хозяйственные операции, по которым стоимость активов и обязательств устанавливается в сумме, выраженной в иностранной валюте, учитываются в рублях в сумме, определяемой путем пересчета иностранной валюты по курсу Центробанка РФ, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи отражаются в валюте расчетов и платежей.
Оценка имущества производится путем:
· приобретенного за плату - суммирования фактически произведенных затрат на покупку в соответствии с правилами установленными ПБУ 6/01;
· полученного безвозмездно - по рыночной стоимости на дату оприходования;
· произведенного на самом предприятии - по стоимости изготовления (фактических затрат, связанных с производством объекта имущества).
11. Оценка финансовых вложений.
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат. При этом по долговым ценным бумагам в соответствии с пунктом 44 Положения по ведению бухгалтерского учета и пунктом 3.4. "Порядка отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами", утвержденного приказом Минфина России от 01.01.01 года № 2, разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью в течение срока их обращения относить на финансовые результаты единовременно при предъявлении этих бумаг к оплате (ином их выбытии).
12. Оценка незавершенного производства.
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактически произведенным затратам.
13. Номенклатура материально-производственных запасов, используемых организацией.
Учет всех видов материально-производственных запасов ведется по однородным группам.
14. Варианты приобретения и заготовления материалов.
Приобретение и заготовление материалов учитывается на счете "10" по фактической себестоимости.
15. Учет выпуска готовой продукции.
Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции организован без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)".
Счет 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" не используется.
16. Оценка выбытия активов (порядок начисления амортизации).
Начисление амортизации:
· по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до 01 января 2002 года:
- для целей бухгалтерского учета используется линейный способ начисления амортизации в соответствии с едиными нормами амортизационных начислений, утвержденных Постановлением Совмина СССР от 01.01.01 года № 000;
- для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль сроки полезного использования определяются как максимальные для 1-9 амортизационных групп, для 10 амортизационной группы срок установить равным 80 годам;
- по основным средствам, фактический срок использования которых (срок фактической амортизации) больше, чем срок полезного использования указанных амортизируемых основных средств на 1 января 2002 года выделяются в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества в оценке по остаточной стоимости, которая подлежит включению в состав расходов в целях налогообложения равномерно в течение семи лет, начиная с 2002 года.

- по объектам основных средств, принятым к учету, начиная с 01.01.2002 года:
- для целей бухгалтерского учета и для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль амортизация начисляется линейным способом. Сроки полезного использования для данных объектов установить следующие: для 1-9 амортизационных групп максимальные, для 10 амортизационной группы срок установить равным 80 годам.
- объекты основных средств стоимостью не более 10.000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т. п. издания списываются на затраты на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов и контроля за их движением в производстве или при эксплуатации количественный и суммовой учет данных объектов организуется на забалансовом счете н01/1.
· по объектам нематериальных активов - линейный способ начисления амортизации. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета и для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль определяется при принятии объекта к учету.
Ускоренная амортизация не применяется.
17. Методы оценки сырья, материалов, товаров и ценных бумаг.
Метод оценки сырья, материалов, товаров и ценных бумаг при их передаче в производство, прочем выбытии (реализация, безвозмездная передача и т. п.), а так же при списании товарно-материальных ценностей на общехозяйственные нужды - по методу оценки по себестоимости каждой единицы.
18. Учет затрат на ремонт основных средств.
Списание затрат связанных с ремонтом осуществляется непосредственно на счета учета затрат с включением в себестоимость (расходы) текущего отчетного периода по фактическим затратам.
19. Списание общехозяйственных расходов.
Распределение косвенных затрат между объектами калькулирования производится в три этапа:
1). Распределение затрат по видам деятельности (основная деятельность, аренда, прочие виды деятельности) производится пропорционально плановой выручки, без НДС;
2). Косвенные затраты, распределенные на основную деятельность подлежат дальнейшему распределению в зависимости от источника финансирования работ. Косвенные расходы относятся на заказы, оплачиваемые за счет федерального и регионального бюджета, в размере, указанных в плановых сметах по данным договорам;
3). Косвенные затраты, оставшиеся к распределению после выполнения этапов 1) и 2) распределяются между заказами пропорционально планового размера выручки без НДС от реализации данных товаров, работ.
20. Списание расходов обслуживающих производств и хозяйств.
Учтенные в течение отчетного периода расходы по содержанию детского оздоровительного лагеря, находящегося на балансе предприятия (счет 29) подлежат списанию на счет 90.2.
21. Особенности признания убытка, полученного в результате осуществления деятельности ДОЛ "Озерный" при исчислении налога на прибыль.
Общество вправе признать убыток, полученный при осуществлении деятельности, связанной с деятельностью ДОЛ "Озерный", такой убыток признается для целей налогообложения при соблюдении следующих условий:
- если стоимость услуг, оказываемых ДОЛ "Озерный", соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями, осуществляющими аналогичную деятельность, связанную с использованием таких объектов;
- если расходы на содержание ДОЛ "Озерный" не превышают обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов, осуществляемое специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной;
- если условия оказания услуг ДОЛ "Озерный" существенно не отличаются от условий оказания услуг специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной.
22. Ведение раздельного учета затрат и хозяйственных операций.
Ведение раздельного учета затрат и хозяйственных операций осуществляется в соответствии с пунктом 4 статьи 149 главы 21 НК РФ с отражением данных на отдельных субсчетах бухгалтерского учета.
23. Порядок списания расходов будущих периодов.
Списание расходов будущих периодов осуществляются равномерно в течение периода, к которому относятся.
24. Учет доходов будущих периодов.
Списание доходов будущих периодов осуществляются равномерно в течение периода, к которому относятся.
25. Создание резервов.
Резерв по сомнительным долгам не создается.
Резервы предстоящих расходов и платежей не создается.
26. Учет финансовых результатов.
Выручка от продажи товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг отражаются по кредиту счета 90 (по видам работ и услуг) затраты связанные с выполнением работ и услуг отражаются по дебету счета 90.
27. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль.
При соблюдении условий перечисленных в пункте 21 общество производит распределение сумм налога на прибыль по бюджетам различных уровней в соответствии с настоящим пунктом.
Исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производить по месту нахождения головной организации без распределения указанных сумм между головной организацией и ДОЛ "Озерный".
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится обществом по месту своего нахождения, а также по месту нахождения ДОЛ "Озерный" исходя из доли прибыли, приходящейся на ДОЛ "Озерный", определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества ДОЛ "Озерный" соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 13 статьи 259 НК РФ, в целом по обществу.
28. Порядок уплаты налога на прибыль.
В течение отчетного периода (квартала) предприятие уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей.
29. Расчеты с бюджетом по НДС и налогу на пользователей автомобильных дорог.
Выручка для целей налогообложения от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки и предъявлению покупателю (заказчику) расчетных документов.
30. Учет использования прибыли организации.
В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению суммы нераспределенной прибыли, зачисленные на счет 84, в течение года использованию не подлежат, и определяют собой неизменный в течение года фонд средств. По результатам следующего года суммы нераспределенной прибыли могут быть направлены на покрытие образовавшегося убытка или выплату дивидендов.
31. Порядок начисления дивидендов.
Начисление дивидендов осуществляется по решению собрания акционеров за счет чистой прибыли отчетного года.
32. Учет покрытия убытка.
Для целей бухгалтерского учета:
· Убыток, который может быть образован по результатам деятельности за год, покрывается за счет средств нераспределенной прибыли прошлых лет. Непокрытый убыток остается на бухгалтерском балансе и списывается в будущие отчетные периоды.

Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль:
· Общество переносит его на будущие налоговые периоды в течении десяти лет в порядке, предусмотренном ст.283 НК РФ, а именно: убыток предыдущего налогового периода уменьшает прибыль текущего налогового периода в размере, не превышающем 30 процентов налоговой прибыли текущего налогового периода, но не более суммы фактического убытка. Оставшаяся разница непокрытого убытка аналогичным образом уменьшает сумму налоговой прибыли следующего налогового периода.
33. Порядок применения положения.
Выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учетов будут применяться последовательно из года в год, от одного налогового периода к другому. Изменения в учетной политике, оформленные соответствующей организационно-распорядительной документацией организации могут иметь место в случаях: изменения законодательства или системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и налогового законодательства в Российской Федерации; разработки предприятием новых способов ведения учета в связи с отсутствием соответствующих нормативных актов, руководствуясь общеметодологическими подходами и действующим законодательством; существенного изменения условий деятельности предприятия. В целях обеспечения сопоставимости данных учета изменения учетной политики вводятся с 1 января следующего финансового года. Дополнения к принятой учетной политике могут утверждаться в течение отчетного года в случаях: упущения каких-либо моментов при ее первоначальном утверждении; осуществления новых видов деятельности и появления новых участков бухгалтерского учета, изменения в действующем законодательстве РФ.