Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года, Коммерческий банк «ЭКСПРЕСС-ТУЛА» (открытое акционерное общество) (стр. 10 )

Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. Эти нормативы включают:

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) (минимальное допустимое значение 15), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) (минимальное допустимое значение 50), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) (максимальное допустимое значение 120), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года.

По мнению руководства, по состоянию на 31 декабря 2009 года, 31 декабря 2008 года и в течении отчетных периодов, закончившихся на эти даты, нормативы ликвидности Банка соответствовали установленному законодательством уровню.

Представленный ниже анализ основан на ожидаемых сроках погашения активов и обязательств.

Активы и обязательства отражаются по договорным срокам, оставшимся до востребования и погашения. Просроченные активы классифицируются на основании ожидаемой даты погашения. Средства на счетах обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации отнесены к категории «Более 180 дней». Для целей данного анализа активы и обязательства представлены в соответствующих временных периодах кумулятивным итогом. Данная таблица составляется Банком для управленческих целей на основании данных, подготовленных в соответствии с (МСФО).

	До востре-бования и менее месяца	1 – 6 месяцев	6 месяцев – 1 год	Более 1 года	Просроченные и с неопределенным сроком	Всего
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	554890	0	0	0	0	554890
Обязательные резервы в Банке России	0	0	23665	0	0	23665
Средства в других банках	220000	50000	7000	0	0	277000
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0	0	0	0
Кредиты и дебиторская задолженность	88746	39344	1038541	1642907	29542	2839080
Прочие активы	0	0	0	0	0	0
Основные средства, НМА	0	0	0	0	321758	321758
Текущие налоговый актив	0	0	0	0	0	0
Отложенный налоговый актив	0	0	0	0	0	0
	863636	89344	1069206	1642907	351300	4016393
Обязательства
Средства других банков	0	0	7000	0	0	7000
Средства клиентов	1115208	79109	518085	1676428	0	3388830
Выпущенные долговые ценные бумаги	15248	0	0	2085	0	17333
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0
Внебалансовые обязательства	0	0	181120	0	0	181120
Отложенное налоговое обязательство	0	0	0	0	2044	2044
	1130456	79109	706205	1678513	2044	3596327
Чистый разрыв 2009	-266820	10235	363001	-35606	349256	420066
Чистый разрыв 2008	-522947	104371	962211	-454465	340145	429315

На основе представленной выше таблицы рассчитываются коэффициенты банковской ликвидности (соотношение активов и пассивов по соответствующим срокам) и сравниваются с оценочными коэффициентами (за основу берутся установленные ЦБ РФ нормативы мгновенной и текущей ликвидности. Ситуация с ликвидностью считается нормальной при условии, если текущее значение коэффициентов выше значения коэффициентов установленных Банком России. В случае если расчетные показатели меньше, чем требуемые, оценивается необходимая величина привлечения денежных средств для достижения требуемых показателей. Также оценивается величина затрат на привлечение данных средств.

Руководство Банка уверено, что, несмотря на значительный объем депозитов до востребования, привлеченных от клиентов (клиентские текущие/расчетные счета), диверсификация депозитов по количеству и типам вкладчиков, а также исторический опыт Банка дают основания считать, что депозиты до востребования являются долгосрочным и стабильным источником финансирования для Банка.

Примечание 24 – Управление капиталом

Политика Банка направлена на поддержание уровня капитала, достаточного для сохранения доверия инвесторов, кредиторов и рынка в целом, а также для будущего развития деятельности Банка.

Центральный банк Российский Федерации устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала Банка. На сегодняшний день в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации Банк должен поддерживать норматив отношения величины капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, («норматив достаточности капитала») выше определенного минимального уровня. По состоянию на 31 декабря 2009 этот минимальный уровень составлял 10% (2008 г. – 10%).

В таблице ниже представлен капитал на основе расчета Банком в целях МСФО по состоянию на 31 декабря 2008 года и 31 декабря 2007 года:

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Собственный капитал
Уставный капитал	199560	199560
Эмиссионный доход	0	0
Фонды	0	0
Прибыль предшествующих лет, нераспределенная прибыль	332225	318530
Итого капитал, рассчитанный в соответствии с МСФО	531785	518090

Основным различием между размером капитала, рассчитанным в соответствии с требованиями ЦБ РФ, и собственными средствами акционеров, представленными в данной финансовой отчетности, является инфлирование капитала Банка (49560 тыс. руб.), проведенное для целей МСФО.

В течение 2009 года норматив достаточности капитала Банка соответствовал нормативно установленному уровню.

Мерами, которые Банк может применить при недостаточности капитала, являются: дополнительная эмиссия, продажа активов и снижение объемов кредитования. Распределение капитала между отдельными операциями и направлениями деятельности по большей части вызвано стремлением увеличить уровень рентабельности (норму прибыли) на распределенный капитал. Несмотря на то, что решающим фактором распределения капитала между отдельными операциями или направлениями деятельности является максимизация рентабельности капитала с учетом риска, данный фактор не является единственным при принятии решения о распределении капитала. В расчет также принимается соответствие направления деятельности Банка долгосрочным планам руководства и перспективам развития Банка. Политика Банка в отношении управления капиталом и его распределения регулярно анализируется Советом директоров Банка в ходе рассмотрения и утверждения годовых бюджетов.

Примечание 25 – Условные обязательства

Обязательства кредитного характера

Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.

Судебные разбирательства

В процессе деятельности Банк может быть вовлечен в судебные разбирательства. Руководство Банка считает, что возможные обязательства, связанные с судебными исками, не окажут существенного негативного воздействия на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем.

Налоговое законодательство

Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность разных толкований и подвержено часто вносимым изменениям. Интерпретация руководством законодательства в применении к операциям и деятельности Банка может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. Недавние события в Российской Федерации свидетельствуют о том, что налоговые органы могут придерживаться более жесткой позиции при интерпретации законодательства и оценке начислений, и существует вероятность, что операции и деятельность, которые в прошлом не оспаривались, будут оспорены. Высший арбитражный суд выпустил распоряжение нижестоящим судам о пересмотре налоговых дел, предоставив системный план борьбы с уклонением от налогов, и существует вероятность, что это значительно повысит степень и частоту тщательных проверок, проводимых налоговыми органами. В результате могут быть начислены значительные дополнительные налоги, штрафы и пени. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительный период.

Налоговые последствия сделок в Российской Федерации для целей налогообложения часто определяются формой, в которой эти сделки зарегистрированы, а так же основными принципами бухгалтерского учета, установленными положениями по РСБУ.

Отчет о прибылях и убытках и совокупных доходах, представленный в настоящей финансовой отчетности, включает изменения в классификации, отражающие соответствующее экономическое содержание этих сделок. Эти изменения в классификации не оказывают воздействия на прибыль Банка до налогообложения или на налоговые отчисления, учтенные в настоящей финансовой отчетности.

На 31 декабря 2009 года руководство не сформировало резерв по потенциальным налоговым обязательствам в настоящей финансовой отчетности (2008 г.: резерв не был сформирован).

Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора:

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Менее 1 года	15387	21182
От 1 до 5 лет	12733	19732
Более 5 лет	2724	926
Итого обязательств по операционной аренде	30844	41840

Обязательства кредитного характера. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством Банка, для предоставления кредитов в форме ссуд. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований к кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

Обязательства кредитного характера составляют:

(в тысячах российских рублей)	Прим.	2009	2008
Отзывные невыбранные кредитные линии и овердрафты		178178	134639
Гарантии выданные		2942	4277
Безотзывные невыбранные овердрафты физических лиц		0	0
Импортные аккредитивы		-	-
Невыбранные кредитные линии и овердрафты по проектному финансированию		-	-
Итого обязательств кредитного характера		181120	138916

По состоянию на 31 декабря 2009 года резерв под безотзывные отзывные невыбранные кредитные линии и овердрафты по РБУ составлял 1244 тысяч рублей (2008г.: 808 тысяч рублей); резерв под гарантии выданные по РБУ на 31 декабря 2009 года составил 16- тысяч рублей (2008 г.: 16 тысяч рублей).

По состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года справедливая стоимость гарантий и импортных аккредитивов отражена в составе прочих финансовых обязательств. По состоянию на 31 декабря 2009 года справедливая стоимость гарантий и импортных аккредитивов составила 2942 тысяч рублей (2008 г.: 4 277 тысяч рублей).

Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах:

(в тысячах российских рублей)		2009	2008
Российские рубли		178842	2746
Доллары США		2027	1532
Евро		251	0
Итого		181120	4278

Активы в залоге и активы с ограничением по использованию. Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации на сумму 23665 тысяч рублей (2008 г.: 3886 тысяч рублей) представляют средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка.

Примечание 26 – Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации и надлежащих методик оценки.

В таблице ниже представлена справедливая стоимость финансовых инструментов в разрезе по классам и сверка категорий финансовых инструментов Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)	Кредиты и дебиторская задолжен-ность	Активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	Итого балансовая стоимость	Итого справедливая стоимость
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства	281893	-	281893	281893
- Остатки по счетам в ЦБ РФ	234357	-	234357	234357
- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт»	38640	-	38640	38640
- Расчетные счета в торговых системах	0	-	0	0
- Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	23665	-	23665	23665
- Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	0	-	0	0
- Средства в других банках	277000	-	277000	277000
- Кредиты и дебиторская задолженность		-
- Корпоративные кредиты	2334017	-	2334017	2334017
- Автокредиты	52566		52566	52566
- Ипотечные кредиты физическим лицам	35658	-	35658	35658
- Прочие кредиты физическим лицам	264737	-	264737	264737
- Кредиты индивидуальным предпринимателям	51573	-	51573	51573
- Прочая дебиторская задолженность	31128	-	31128	31128
Итого финансовых активов	3625234	0	3625234	3625234

(в тысячах российских рублей)	Балансовая стоимость финансовых обязательств, отражаемых по амортизированной стоимости	Итого справедливая стоимость
Средства банков	7000	7000
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета прочих юридических лиц	791767	791767
- Срочные депозиты прочих юридических лиц	13541	13541
- Текущие счета/счета до востребования физических лиц	321388	321388
- Срочные вклады физических лиц	2258139	2258139
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Векселя	17333	17333
Прочее	3995	3995
Итого финансовых обязательств	3413163	3413163

В таблице ниже представлена справедливая стоимость финансовых инструментов в разрезе по классам и сверка категорий финансовых инструментов Банка по состоянию на 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Кредиты и дебиторская задолжен-ность	Активы, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	Итого балансовая стоимость	Итого справедливая стоимость
ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,
Денежные средства и их эквиваленты
- Наличные средства	168203	-	168203	168203
- Остатки по счетам в ЦБ РФ	126670	-	126670	126670
- Корреспондентские счета и депозиты «овернайт»	93493	-	93493	93493
- Расчетные счета в торговых системах	0	-	0	0
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	3886	-	3886	3886
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков	0	-	0	0
Средства в других банках	52000	-	52000	52000
Кредиты и дебиторская задолженность		-
- Корпоративные кредиты	1859306	-	1859306	1859306
- Ипотечные кредиты физическим лицам	96359		96359	96359
- Автокредиты	52105	-	52105	52105
- Прочие кредиты физическим лицам	299586	-	299586	299586
- Кредиты индивидуальным предпринимателям	71269	-	71269	71269
Прочие дебиторская задолженность	49125	-	49125	49125
Итого финансовых активов	2872002	0	2872002	2872002

(в тысячах российских рублей)	Балансовая стоимость финансовых обязательств, отражаемых по амортизированной стоимости	Итого справедливая стоимость
Средства банков	52024	52024
Средства клиентов
- Текущие/расчетные счета прочих юридических лиц	804739	804739
- Срочные депозиты прочих юридических лиц	13351	13351
- Текущие счета/счета до востребования физических лиц	239541	239541
- Срочные вклады физических лиц	1555526	1555526
Выпущенные долговые ценные бумаги
- Векселя	6394	6394
Прочие	1028	1028
Итого финансовых обязательств	2672603	2672603

Примечание 27– операции со связанными сторонами

Для целей составления данной финансовой отчетности, в соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими крупными акционерами, а также с представителями высшего руководства. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам.

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2009 года по операциям со связанными сторонами:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности (контрактная процентная ставка: 15% -16%)	43348	-
Срочные депозиты (контрактная процентная ставка 4.5% -14,2% годовых)	374	430
Авансы по договорам купли продажи помещений	-	-
Текущие/расчетные счета на конец года	1846	762

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2009 год:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Процентные доходы	6645	62
Процентные расходы	31	28
Расходы от операций с ценными бумагами	-	-
Доходы от валютных операций	-	-
Комиссионные доходы	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Административные и прочие операционные расходы	(150)	(5749)

Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2009 года, представлена ниже:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода	14435	114
Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода	9787	114

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2008 года по операциям со связанными сторонами:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Общая сумма кредитов и дебиторской задолженности (контрактная процентная ставка: 16% -17%)	38700	-
Срочные депозиты (контрактная процентная ставка: 3% -14,5% годовых)	416	1717
Авансы по договорам купли продажи помещений	0	-
Текущие/расчетные счета на конец года	2506	1037

Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2008 год:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Процентные доходы	4946	11
Процентные расходы	-	-
Расходы от операций с ценными бумагами	-	-
Доходы от валютных операций	-	-
Комиссионные доходы	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Административные и прочие операционные расходы	(345)	(2955)

Общая сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам и погашенных связанными сторонами в течение 2008 года, представлена ниже:

(в тысячах российских рублей)	Акционеры	Руководство Банка
Сумма кредитов, предоставленных связанным сторонам в течение периода	38900	300
Сумма кредитов, погашенных связанными сторонами в течение периода	2592	300

В 2009 году общая сумма вознаграждения членам Совета директоров, составила 250000 рублей.

Примечание 28 – события после отчетной даты

Восстановление излишне начисленных процентов приходящихся на 2009 г.-498 тыс. руб.

Комиссионный сбор за расчетные услуги ГРКЦ ГУ Банка России за декабрь 2009 г. составил 387 тыс. руб.

Услуги инкассации за декабрь 2009 г.-178 тыс. руб.

Переплата по налогу на прибыль за 2009 гтыс. руб.

Председатель Правления КБ«ЭКСПРЕСС-ТУЛА»(ОАО)

Главный бухгалтер

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (МСФО)

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА “ЭКСПРЕСС-ТУЛА”

(ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)

КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. ТУЛА,

ПОДГОТОВЛЕННОЙ ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД,

ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

Адресат: Руководство, Акционеры, Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула.

Сведения об аудиторе:

Организационно – правовая форма Общество с ограниченной ответственностью

Наименование аудиторской организации ООО “РОСАУДИТ”

Место нахождения Юридический адрес: б

Почтовый адрес: г. Тула, проспект Ленина 82/11

Телефон/факс Код (48, 264-211 / 264-211.

Электронный адрес *****@***net

Номер и дата свидетельства о от 14.11.02 г.

государственной регистрации

ОРНЗ (основной регистрационный

номер записи)

Наименование уполномоченного органа, Министерство финансов Российской Федерации.

вести реестр

Членство в саморегулируемой Некоммерческое партнерство “Гильдия аудиторов Региональных

организации аудиторов (номер Институтов Профессиональных бухгалтеров”

реестровой записи 4, дата 14.12.09 г.)

Дата вступления 19.01.2010 г.

Фамилия, имя, отчество руководителя

Членство в саморегулируемой НП “Гильдия аудиторов Региональных Институтов

организации аудиторов Профессиональных бухгалтеров”

ОРНЗ (основной регистрационный номер записи)

Сведения об аудируемом лице:

Организационно – правовая форма Открытое акционерное общество

Наименование кредитной организации КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО)

Место нахождения Юридический адрес:

Почтовый адрес:

Телефон/факс Код (48, 307-484

Электронный адрес *****@***

Номер и дата свидетельства о от 02.08.02 г.

государственной регистрации

Сведения о лицензиях 1. № 3237 от 01.01.01 года

на осуществляемые виды деятельности Лицензия на осуществление банковских операций

Наименование органа, предоставившего Центральный банк Российской Федерации

Лицензию

2. № 01000 от 01.01.2001 г.

Управление ценными бумагами

Федеральная служба по финансовым рынкам

3. Банк включен в систему обязательного страхования

вкладов № 4 от 01.01.2001 года

Государственная корпорация

Агентство по страхованию вкладов

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ – ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

Нами, аудиторской организацией “РОСАУДИТ”, на основании договора № 2-МСФО/2010 от 18 мая 2010 года проведен аудит прилагаемой финансовой отчетности Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула за период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно, подготовленной в соответствии с Методическими рекомендациями “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ № 24-Т от 01.01.2001 г.), с учетом требований Международных стандартов финансовой отчетности.

Финансовая отчетность КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) состоит из:

- отчета о финансовом положении;

- отчета о прибылях и убытках и совокупных доходах;

- отчета о движении денежных средств;

- отчета об изменении в собственном капитале;

- примечаний к финансовой отчетности.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой отчетности несет руководство КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО).

Наша обязанность заключается в том, что бы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и проверить ее на соответствие требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), Международных стандартов финансовой отчетности.

Аудиторская организация “РОСАУДИТ” была утверждена в качестве организации, уполномоченной проводить аудиторскую проверку достоверности финансовой отчетности КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), подготовленной по итогам деятельности 2009 года, Общим годовым собранием акционеров Банка (протокол от 01.01.01 года).

На момент проверки Банк филиалов не имеет.

Наше мнение о достоверности финансовой отчетности Банка за период с 1 января по 31 декабря 2009 года приведено в части, содержащей мнение аудитора.

Аудит данной кредитной организации проводился с 18 мая 2010 года по 22 июня 2010 года с участием: Генерального директора аудиторской организации ООО “РОСАУДИТ” (квалификационный аттестат аудитора № К 000753 выдан в порядке обмена Министерством финансов Российской Федерации 26.08.02 г., на неограниченный срок), членство в НП “Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров” подтверждается ОРНЗ № .

Аудитора:

(квалификационный аттестат аудитора № К 000754 выдан в порядке обмена Министерством финансов Российской Федерации 26.08.02 г., на неограниченный срок), членство в НП “Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров” подтверждается ОРНЗ № .

Дата выдачи аудиторского заключения 22.06.2010 г.

Лица уполномоченные подписывать данное аудиторское заключение определены Уставом общества.

Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой отчетности Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) во всех существенных отношениях за период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно, и ее соответствие требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), Международных стандартов финансовой отчетности.

ООО “РОСАУДИТ” выражает свое мнение о достоверности финансовой отчетности во всех существенных отношениях и не дает оценку соблюдения интересов собственников (участников) в эффективности отдельных операций аудируемого лица КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО).

При проведении аудиторской проверки, ООО “РОСАУДИТ” руководствуется следующими этическими принципами: независимость, честность, объективность, профессиональная компетентность и добросовестность, конфиденциальность, профессиональное поведение.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ – ЧАСТЬ ОПИСЫВАЮЩАЯ ОБЪЕМ АУДИТА

1. Мы провели аудит в соответствии с:

- Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”;

- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

- внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО “РОСАУДИТ”;

- нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого Банка.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным порядком и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов, применяемых при подготовке финансовой отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой отчетности и ее соответствии требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), Международных стандартов финансовой отчетности.

2. Мы определили объем аудита, необходимый для формирования заключения о достоверности финансовой отчетности.

Под объемом аудита понимается способность аудитора выполнить процедуры аудита, которые считаются необходимыми в данных обстоятельствах, исходя из приемлемого уровня существенности.

Конкретные процедуры получения аудиторских доказательств путем проверки по существу описаны в параграфах

Однако цель проведенного нами аудита состояла в том, что бы выразить свое мнение о достоверности финансовой отчетности во всех существенных отношениях.

3. Существенной считается информация об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала, если ее пропуск или искажение может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе финансовой отчетности.

Существенность зависит от величины показателя финансовой отчетности и / или ошибки, оцениваемых в случае их отсутствия или искажения.

Аудиторская организация определила значение уровня существенности для различных сегментов банковского баланса 0,5 процента, по всем разделам баланса Банка, от величины итога в балансе Банка по соответствующему разделу (от 1000000 тыс. руб. до 4000000 тыс. руб.).

Для подтверждения банковского отчета о прибылях и убытках и других форм отчетности уровень существенности по разделам форм принимается равным не более 0,5 процента (от 1000000 тыс. руб. до 4000000 тыс. руб.).

Для оценки результатов проверки с точки зрения соблюдения законов и нормативных актов уровень существенности за недостоверное составление отчетности, некорректное ведение бухгалтерского учета определен в размере 0,5 процента от валюты баланса Банка.

Общий уровень существенности нами определен в размере 0,5 процента от валюты баланса Банка.

4. Преобладающая часть аудиторских доказательств лишь предоставляет доводы в подтверждение определенного вывода, а не носит исчерпывающего характера.

5. Основные принципы и методы ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности аудируемого Банка заключаются в следующем:

- непрерывность деятельности (кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем);

- постоянство правил бухгалтерского учета (Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме, в противном случае обеспечивается сопоставимость с отчетами предыдущего периода);

- осторожность (активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, и не переносят потенциально угрожающие финансовому положению риски на следующие периоды);

- отражение доходов и расходов по методу начислений (это означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов), доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся;

- отражение событий после отчетной даты (под событием после отчетной даты признается факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который оказывает или может оказать существенное влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату);

- к событиям после отчетной даты относятся: события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность и события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность;

- день отражения операций (операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения);

- раздельное отражение активов и пассивов (счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде);

- преемственность входящего баланса (остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода соответствуют остаткам на конец предшествующего периода);

- приоритет содержания над формой (операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой);

- активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости, в дальнейшем, в соответствии с нормативными актами Банка России, активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери;

- обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их исполнения, в случаях, установленных нормативными актами Банка России, обязательства также переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости;

- открытость (отчеты достоверно отражают операции кредитной организации, понятны информированному пользователю и избегают двусмысленности в отражении позиции кредитной организации);

- Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации, ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка;

- ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются;

- первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности.

Основные принципы и методы бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности определяются нормативными актами Банка России.

6. Нами была проведена проверка деятельности Банка применительно к вопросам, указанным ниже, на основе выборочных методов и тестирования. Способы тестирования были определены на основании внутрифирменных стандартов.

6.1. Нами была проведена проверка соблюдения Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ от 01.01.2001 г.), при составлении финансовой отчетности, в том числе наличие учетной политики Банка и ее соответствие установленным требованиям.

Аудиторские доказательства соблюдения Банком Методических рекомендаций основаны на тестах средств внутреннего контроля, процедур проверки по существу (детальные тесты, аналитические процедуры). Надежность аудиторских доказательств по данному вопросу обусловлена их получением из различных источников не противоречащим друг другу (внутренние источники от службы внутреннего контроля и собранные непосредственно аудитором). Аудитор получил аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу: инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение документальных процедур (пересчет, аналитические данные).