Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года, Коммерческий банк «ЭКСПРЕСС-ТУЛА» (открытое акционерное общество) (стр. 8 )

(а) было упрощено определение связанной стороны и уточнено его значение, а также устранены противоречия и (б) было предоставлено частичное освобождение от применения требований к предоставлению информации для государственных компаний.

МСФО 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка».

МСФО 9 выпущен в ноябре 2009 года и заменяет разделы МСФО (IAS) 39, относящиеся к классификации и оценке финансовых активов. Его основные отличия:

- Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. Решение о классификации должно приниматься при первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели управления финансовыми инструментами компании и от характеристик договорных потоков денежных средств по инструменту.

- Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый инструмент имеет только «базовые характеристики кредита"). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через счета прибылей и убытков.

- Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости.

Долевые инструменты, удерживаемые для продажи, будут оцениваться и отражаться на счете прибылей и убытков. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Доходы и расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей или убытков. Это решение может приниматься индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в составе прибылей и убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций.

- Принятие МСФО 9 с 1 января 2013 года является обязательным, досрочное применение разрешается.

В настоящее время Банк изучает последствия принятия этого стандарта, его воздействие и сроки принятия.

Кроме случаев, описанных выше, новые стандарты и интерпретации не окажут существенного влияния на финансовую отчетность.

Примечание 8 – Денежные средства и их эквиваленты

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Наличные средства	281893	168203
Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов)	234357	126670
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках
- Российской Федерации	38640	93493
- других стран	0	0
Расчетные счета в торговых системах	0	0
Итого денежных средств и их эквивалентов	554890	388366

Все корреспондентские счета и расчетные счета в торговых системах являются текущими и не имеют обеспечения.

Ниже приводится анализ корреспондентских счетов, депозитов «овернайт» и расчетных счетов в торговых системах по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Центральный Банк Российской Федерации	234357	126670
Крупные международные банки стран группы ОЭСР	0	0
Топ-20 российских банков*	37702	91779
Прочие банки и финансовые учреждения	938	1714
Итого корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках	272997	220163

*согласно рейтингу РБК по величине чистых активов

Анализ процентных ставок денежных средств и их эквивалентов представлен в Примечании 23.

В данном примечании все денежные средства, используются без каких-либо ограничений.

Примечание 9 – Средства в других банках

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Срочные депозиты в других банках (Депозиты в ЦБ РФ)	270000	52000
Срочные кредиты другим банкам	7000	0
Векселя банков	0	0
Межбанковские кредиты	0	0
Часть счета 47427 (%)	0	0
За вычетом резерва под обесценение средств в других банках	0	0
Итого средств в других банках (с учетом б/сч 47427 -%)	277000	52000

Имеющийся в наличии портфель межбанковских ссуд является инструментом краткосрочного размещения временно свободных денежных средств Банка.

Средства в других банках не имеют обеспечения. Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Текущие и необесцененные
- Центральный Банк Российской Федерации	270000
- Банк входящий в состав ОЭСР	0	0
- Топ 20 российских банков*	0	40000
- Топ 20-50 российских банков*	0	0
- Топ 50-100 российских банков*	0	0
- Прочие банки	7000	12000
Итого текущих и необесцененных	277000	52000
Индивидуально обесцененные
- с задержкой платежа от 5 до 30 дней	0	-
Итого индивидуально обесцененные	0	0
За вычетом резерва под обесценение	0	0
Итого средств в других банках	277000	52000

* согласно рейтингу РБК по величине чистых активов

Вся задолженность в составе средств в других банках по состоянию на 31 декабря 2009 года и на 31 декабря 2008 года является текущей.

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение средств в других банках:

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Резерв под обесценение на 1 января	-	-
Резерв под обесценение в течение года	0	0
Резерв под обесценение на 31 декабря	0	0

Балансовая стоимость средств в других банках приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года, поскольку средства в других банках носят краткосрочный характер. См. Примечание 25.

Анализ процентных ставок средств в других банках представлен в Примечании 23.

Примечание 10 – Кредиты и дебиторская задолженность

Кредиты и дебиторская задолженность предоставлена заемщиками Российской Федерации и включала:

(в тысячах российских рублей)	2009	2008
Корпоративные кредиты	2371946	1888138
Прочие кредиты физическим лицам	283541	320661
Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	54975	100431
Ипотечные кредиты физическим лицам	43006	62361
Кредиты индивидуальным предпринимателям	52635	78441
Прочая дебиторская задолженность	32977	28095
За вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля	(69401)	(50377)
Итого кредиты и дебиторская задолженность	2769679	2427750

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2009 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные кредиты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомо-биля физиче-ским лицам	Ипотечные кредиты физическим лицам	Кредиты индивидуальным предпринимателям	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2009 года	23351	13448	2961	5034	5412	171	50377
(Восстановление резерва)/ Резерв под обесценение в течение года	14578	5651	(552)	2314	(4350)	1646	19287
Выбытие ипотечных кредитов	0	0	0	0	0	0	0
Средства списанные в течении года как безнадежные	-	(295)	-	-	-	32	(263)
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2009 года	37929	18804	2409	7348	1062	1849	69401

Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитного портфеля в течение 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные кредиты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомо-биля физиче-ским лицам	Ипотечные кредиты физическим лицам	Кредиты индивидуальным предпринимателям	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2008 года	17451	9762	710	1283	812	1276	31294
(Восстановление резерва)/ Резерв под обесценение в течение года	9245	3705	2251	3751	5010	(1105)	22857
Выбытие ипотечных кредитов	0	0	0	0	0	0	0
Средства списанные в течении года как безнадежные	(3345)	(19)	0	0	(410)	0	(3774)
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2008 года	23351	13448	2961	5034	5412	171	50377

Ниже представлена структура кредитного портфеля по отраслям экономики:

(в тысячах российских рублей)	2009		2008
Сумма	%	Сумма	%
Добыча полезных ископаемых	38337	1,35	22230	0,9
Обрабатывающие производства	184308	6,49	76273	3,1
Операции с недвижимым имуществом	102454	3,61	96920	4
Прочие	1008154	35,51	1035588	41,1
Строительство	205994	7,26	74904	3,1
Оптовая и розничная торговля	851496	29,99	637336	26
Транспорт	28811	1,01	43923	1,8
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	38000	1,34	7500	0,3
Физические лица	381526	13,44	483453	19,7
Итого кредитов и авансов клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля)	2839080	100	2478127	100

По состоянию на 31 декабря 2009 года общая сумма кредитов, предоставленных 20 крупнейшим заемщикам Банка, составляла 1 967 021 тысяч рублей (2008 г.: 1 617 103 тысячу рублей) или 69,28 % (2008г. 66,0%) от валовой суммы кредитов и дебиторской задолженности.

Ниже представлена информация о залоговом обеспечении текущих и необесцененных кредитов и дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные кредиты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомо-биля физиче-ским лицам	Ипотечные кредиты физическим лицам	Кредиты индивидуальным предпринимателям	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Необеспеченные кредиты	0	0	0	0	0	0	0
Кредиты, обеспеченные:	0	0	0	0	0	0	0
- депозитами и векселями Банка	0	0	0	0	0	0	0
- объектами недвижимости	2186917	0	0	53765	21200	0	2261882
- транспортными средствами и оборудованием	772549	405070	202051	0	29434	0	1409104
- поручительствами юридических лиц	40072	349634	0	0	0	0	389706
- товарами в обороте	420771	0	0	0	48676	0	469447
- поручительствами владельцев компаний	897986	0	0	0	0	0	897986
-поручительствами физических лиц	568927	764415	197910	80648	375151	0	1987051
Итого обеспечение кредиты и дебиторская задолженность	4887222	1519119	399961	134413	474461	0	7415176

Ниже представлена информация о залоговом обеспечении текущих и необесцененных кредитов и дебиторской задолженности клиентам по состоянию на 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные кредиты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомо-биля физиче-ским лицам	Ипотечные кредиты физическим лицам	Кредиты индивидуальным предпринимателям	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Необеспеченные кредиты	0	0	0	0	0	0	0
Кредиты, обеспеченные:	0	0	0	0	0	0	0
- депозитами и векселями Банка	0	0	0	0	0	0	0
- объектами недвижимости	1144647	0	0	80781	23600	0	1249028
- транспортными средствами и оборудованием	784157	376641	117200	0	53081	0	1331079
- поручительствами юридических лиц	0	370642	0	0	0	0	370642
- товарами в обороте	570481	0	0	0	380352	0	950833
- поручительствами владельцев компаний	617810	0	0	0	0	0	617810
-поручительствами физических лиц	578176	751360	118204	68424	98071	0	1614235
Итого обеспечение кредиты и дебиторская задолженность	3695271	1498643	235404	149205	555104	0	6133627

Суммы, отраженные в таблицах, отражают балансовую стоимость кредитов и не обязательно представляют собой справедливую стоимость обеспечения.

Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные кредиты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	Ипотеч-ные кредиты физиче-ским лицам	Кредиты индивиду-альным предпри-нимателям	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Текущие и необесцененные
Высшая категория	626611	48746	9494	19147	33441	25940	763379
Стандартная категория	989947	118909	40828	16637	11314	4782	1182417
Нестандартные кредиты, за которыми ведется наблюдение	109528	15607	3534	1909	5571	749	136898
Кредиты, пересмотренные в 2009 году	637228	88723	0	0	0	0	725951
Итого текущих и необесцененных	2363314	271985	53856	37693	50326	31471	2808645
Просроченные, но необесцененные
- с задержкой платежа менее 30 дней	0	0	0	0	0	0	0
Итого просроченных, но необесцененных	0	0	0	0	0	0	0
Индивидуально обесцененные (общая сумма)
- без задержки платежа	0	0	0	0	0	0	0
- с задержкой платежа от 0 до 30 дней	0	156	5	0	0	47	208
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней	0	85	23	0	48	151	307
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней	0	939	0	0	0	15	954
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней	4799	248	0	0	2261	544	7852
- с задержкой платежа свыше 360 дней	3833	10128	1091	5313	0	749	21114
Итого индивидуально обесцененные	8632	11556	1119	5313	2309	1506	30435
Общая балансовая сумма кредитов	2371946	283541	54975	43006	52635	32977	2839080
За вычетом резерва под обесценение	(37929)	(18804)	(2409)	(7348)	(1062)	(1849)	(69401)
Итого кредиты и дебиторская задолженность	2334017	264737	52566	35658	51573	31128	2769679

Ниже приводится анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные кредиты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	Ипотеч-ные кредиты физиче-ским лицам	Кредиты индивиду-альным предпри-нимателям	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Текущие и необесцененные
Высшая категория	686039	129041	18866	35444	67107	49296	985793
Стандартная категория	1051478	155290	77683	19908	400	0	1304759
Нестандартные кредиты, за которыми ведется наблюдение	25080	4967	2771	1787	5499	0	40104
Кредиты, пересмотренные в 2008 году	120060	23736	0	0	3675	0	147471
Итого текущих и необесцененных	1882657	313034	99320	57139	76681	49296	2478127
Из них:
Просроченные, но необесцененные
- с задержкой платежа менее 30 дней	0	420	0	0	0	0	420
Итого просроченных, но необесцененных	0	420	0	0	0	0	420
Индивидуально обесцененные (общая сумма)
- без задержки платежа	0	0	0	0	0	0	0
- с задержкой платежа от 0 до 30 дней	0	200	0	0	0	0	200
- с задержкой платежа от 30 до 90 дней	600	193	0	0	0	0	793
- с задержкой платежа от 90 до 180 дней	1378	1503	0	0	0	0	2881
- с задержкой платежа от 180 до 360 дней	2763	5921	0	0	1762	0	10446
- с задержкой платежа свыше 360 дней	738	5723	0	0	0	0	6461
Итого индивидуально обесцененные	5479	13540	0	0	1762	0	20781
Общая балансовая сумма кредитов	1882657	313034	99320	57139	76681	49296	2478127
За вычетом резерва под обесценение	(23351)	(13448)	(2961)	(5034)	(5412)	(171)	(50377)
Итого кредиты и дебиторская задолженность	1859306	299586	96359	52105	71269	49125	2427750

Текущими и не обесцененными признаются кредиты, по которым на отчетную дату не было просроченной задолженности и отсутствовали факторы, свидетельствующие о невозможности заемщиков своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед Банком. Анализ кредитного качества производится для текущих и необесцененных кредитов на основании экспертного мотивированного суждения по оценке финансового состояния заемщика и перспектив исполнения им обязательств по погашению кредитов. В таблице анализа кредитного качества текущие и необесцененные кредиты подразделяются на следующие категории качества:

«Высшая категория» - к данной категории относятся ссуды с низким кредитным риском, по которым имеются перспективы погашения обязательств в установленные кредитным договором сроки. Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, относящихся к данной категории, и иные сведения свидетельствуют о стабильности деятельности и отсутствии каких-либо негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость данных заемщиков в перспективе.

«Стандартная категория» - к данной категории относятся ссуды с умеренным кредитным риском. Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщиков, относящихся к данной категории, и иные сведения свидетельствуют о стабильности производства. Однако при анализе финансово-хозяйственной деятельности данных заемщиков выявлены отдельные негативные факторы, которые могут привести в будущем к отдельным нарушениям сроков исполнения обязательств по соответствующим кредитным договорам.

Текущие и необесцененные, но пересмотренные кредиты представляют собой балансовую стоимость кредитов, условия которых были пересмотрены, и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными.

Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой просроченные кредиты, по которым просрочка является технической (до 5 дней по кредитам, предоставленным юридическим лицам и до 30 дней по кредитам, предоставленным физическим лицам).

Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об индивидуальном обесценении кредита, являются его просроченный статус или наличие факторов, которые приведут заемщиков к невозможности своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед Банком.

Суммы, отраженные как просроченные, но необесцененные и индивидуально обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.

Ниже представлена справедливая стоимость обеспечения по кредитам и дебиторской задолженности, которые являются просроченными, но необесцененными, по состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные клиенты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	Ипотечные кредиты физичес-ким лицам	Индиви-дуальные предприниматели	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Просроченные, но необесцененные кредиты и авансы клиентам	0	0	0	0	0	0	0
- объекты недвижимости	0	0	0	0	0	0	0
- транспортные средства и оборудование	0	5012	375	0	0	0	5387
Поручительство физ. лиц	0	9893	570	0	0	0	10463
Итого кредиты и дебиторская задолженность	0	14905	945	0	0	0	15850

Ниже представлена справедливая стоимость обеспечения по кредитам и дебиторской задолженности, которые являются просроченными, но необесцененными, по состоянию на 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные клиенты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	Ипотечные кредиты физичес-ким лицам	Индиви-дуальные предприниматели	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Просроченные, но необесцененные кредиты и авансы клиентам	0	0	0	0	0	0	0
- объекты недвижимости	0	0	0	0	0	0	0
- транспортные средства и оборудование	706	0	0	0	0	0	706
Поручительство физ. лиц	507	0	0	0	0	0	507
Итого кредиты и дебиторская задолженность	1213	0	0	0	0	0	1213

Ниже представлена справедливая стоимость обеспечения по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию на 31 декабря 2009 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные клиенты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	Ипотечные кредиты физическим лицам	Индивиду-альные предпри-ниматели	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Индивидуально обесцененные кредиты и дебиторская задолженность
- объекты недвижимости	5614	0	0	0	0	0	5614
- транспортные средства и оборудование	1649	7895	979	0	380	0	10903
- товары в обороте	1416	0	0	0	1560	0	2976
- Поручительства физ. лиц	10368	5567	671	0	780	0	17386
Итого кредиты и дебиторская задолженность	19047	13462	1650	0	2720	0	36879

Ниже представлена справедливая стоимость обеспечения по кредитам и дебиторской задолженности, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные, по состоянию на 31 декабря 2008 года:

(в тысячах российских рублей)	Корпора-тивные клиенты	Прочие кредиты физичес-ким лицам	Кредиты на покупку автомобиля физическим лицам	Ипотечные кредиты физическим лицам	Индивиду-альные предпри-ниматели	Прочая дебиторская задол-сть	Итого
Индивидуально обесцененные кредиты и дебиторская задолженность
- объекты недвижимости	0	0	0	0	0	0	0
- транспортные средства и оборудование	756	5395	121	0	75	0	6347
- товары в обороте	4395	0	0	0	510	0	4905
- Поручительства физ. лиц	4640	4080	371	0	496	0	9587
Итого кредиты и дебиторская задолженность	9791	9475	492	0	1081	0	20839

По состоянию на 31 декабря 2009 и 31 декабря 2008 года взыскание залогового обеспечения по индивидуально обесцененным кредитам и авансам клиентам является затруднительным.

Справедливая стоимость обеспечения была определена отделом кредитования банка на основании внутренних методик Банка и в текущих экономических условиях может отличаться от рыночной стоимости.

На 31 декабря 2009 года оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности приблизительно составила 2 769 679 тысячи рублей (2008 г.: 2 427 750 тысячи рублей). См. Примечание 26.

Анализ процентных ставок кредитов и авансов клиентам представлен в Примечании 23.

Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 27.

Примечание 11 – Основные средства и нематериальные активы

Движение основных средств в 2009 году выглядело следующим образом:

(в тысячах российских рублей)	Здания	Офисное оборудование и мебель	Авто транспорт	Компьютеры офисная техника	Прочие	Итого
Стоимость приобретения
1 января 2009 г.	310525	7911	0	15905	20750	355091
Приобретение/удорожание	7101	824	-	1040	3114	12079
Выбытие/исправительные	0	0	-	0	0	0
Переоценка	0	0	0	0	0	0
31 декабря 2009 г.	317626	8735	0	16945	23864	367170
						0
Накопленная амортизация
1 января 2009 г.	20454	3043	0	9085	4982	37564
Начислено за 2008 год	3201	543	0	1844	2292	7880
Выбытие/исправительные	0	0	0	0	0	0
31 декабря 2009 г.	23655	3586	0	10929	7274	45444
						0
Чистая стоимость						0
1 января 2009 г.	290071	4868	0	6820	15768	317527
КОРРЕКТИРОВКА ББ						-
КОРРЕКТИРОВКА ББ						-
Чистая стоимость с учетом корректировок						317527
31 декабря 2009 г.	293971	5149	0	6016	16590	321726
КОРРЕКТИРОВКА ББ						-
КОРРЕКТИРОВКА ББ, ОПУ						-
Чистая стоимость с учетом корректировок						321726

Движение основных средств в 2008 году выглядело следующим образом: