Ежеквартальный отчет, Открытое акционерное общество «Предприятие «Емельяновка», за: I квартал 2009 г (стр. 12 )

6. Емельяновка» продало в 2008 году Сосновка» КРС на сумму 2434,5 тыс. рублей. Сделка осуществлялась на обычных коммерческих условиях. Задолженности на 31.12.2008 год нет.

В 2008 году было выплачено основному управленческому персоналу (генеральный директор, главный бухгалтер, главный инженер, первый заместитель генерального директора) 3641,0 тыс. руб., в том числе оплата труда 1949,1 тыс. руб., налоги и обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды-787,6 тыс. руб., отпускные - 115,8,компенсация за отпуск-103,1 выплачено вознаграждений за выполнение функций членов Совета директоров и ревизионной комиссии 468,0,0 тыс. руб., выплачено премии по результатам 2007 года 1005,0 тыс. руб.

1.6 Основные сведения об акциях

В обществе в соответствии с Уставом согласно изменений Устава (редакция от 01.01.2001.) уставный капитал составляет рублей и состоит из 215 акций обыкновенных именных бездокументарных номинальной стоимостью 1(один) рубль каждая.

1.7 Информация о проводимой в отчетном периоде реорганизации

Не было

1.8 Сведения об обособленных подразделениях организации

Обособленных подразделений нет.

1.9 Сведения о чрезвычайных фактах хозяйственной деятельности организации

Чрезвычайных фактов хозяйственной деятельности за отчетный период не было.

1.10 Дочерние и зависимые хозяйственные общества Емельяновка»

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью компания НЧ»

Место нахождения: г. Москва, Ступинский проезд, д1.

Основание признания юридического лица дочерним или зависимым по отношению к предприятию: Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на доли, составляющие уставный капитал данного лица

Доля предприятия в уставном капитале компания НЧ»: 750000 рублей или 25 %.

2. Об основных принципах, применяемых при ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности

Применение законодательства по бухгалтерскому учету:

Бухгалтерская отчетность Емельяновка» за 2008 г. сформирована с учетом

- Федерального закона от 01.01.2001 г. № 000- ФЗ (с изменениями от 01.01.2001 г.,28.03.2002 г,31.12.2002 г.,10.01.2003 г.,28.05.2003 г.,30.06.2003 г.) «О бухгалтерском учете»

- Приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. № 34 н (с изменением от 01.01.2001 г.,24.03.2000 г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».

-  Приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. № 67 н (с изменениями 31.12.2004 г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

-  Приказа Министерства финансов РФ № 94 Н от 01.01.2001 г. ( с изм. и доп. от 01.01.2001 г. «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»

-с положениями по ведению бухгалтерского учета,

-Налогового Кодекса РФ.

2.2 Изменения, внесенные в учетную политику организации на 2008 г.

Изменений в учетной политики организации на 2008 г. не было.

3. Расшифровки показателей бухгалтерской отчетности

3.1.Сведения о выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации

На 31.12.2008 г. имеется следующие выданные обеспечения в виде залога оборудования:

1. Основные средства – ботвоудалитель, автопогрузчик, плуг, культиватор, измельчитель рулонов, стойловое оборудование, оборудование для животноводческого комплекса, прессподборщик, система управления стадом ,комбайн зерноуборочный, трактор, упаковочная линия, сеялка механическая, зерносушильный комплекс, КРС - для получения кредитов в ( на 31.12.2008 г. сумма основного долга без учета процентов составляет 0 тыс. руб.)

- балансовая стоимость –85968,8 тыс. руб.

- залоговая стоимость – 75720,3 тыс. руб.

- срок обеспечения обязательств залогом – до 10.05.2015 г.

2. Основные средства – распределитель минеральных удобрений, прицепной опрыскиватель, зерноуборочный комбайн картофелеуборочный комбайн, трактор, молодняк - для получения кредита в в сумме 41700,0 тыс. руб.

- балансовая стоимость –47715,4 тыс. руб.

- залоговая стоимость –38942,5 тыс. руб.

- срок обеспечения обязательств залогом – до 10.12.2011 г.

Итого общая залоговая стоимость – 8 тыс. руб., балансовая – 2 тыс. руб.

Основные сведения об активах, выступающих в качестве обеспечения обязательств и платежей других экономических субъектов перед Емельяновка» от третьих лиц в 2008 г.

На 31.12.2008 г. имеется следующие выданные обеспечения:

1. Основные средства – транспортные средства, трактора, комбайны, доильное оборудование, стойловое оборудование, холодильные агрегаты, мультикомпрессорные станции - для получения кредитов в в сумме 60000,0 тыс. руб. для Сосновка». Остаток задолженности по состоянию на 31.12.2008 г. 19 000 000 руб.

- балансовая стоимость - 71053,9 тыс. руб.

- залоговая стоимость –39100,5 тыс. руб.

- срок обеспечения обязательств залогом – до 06.06.2009 г.

2. Выдано поручительство Банк» за ЧЕРЕМУШКИ» в апреле 2008 года в размере задолженности по кредитам в размере 130 000 тыс. руб. сроком до 08.10.2009 года. Остаток задолженности по полученным кредитам по ЧЕРЕМУШКИ» составляет 40 000 тыс. руб.

3. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

3.1.1.Основные положения учетной политики

Начисление амортизации объектов основных средств осуществляется:

- линейным способом;

Срок полезного использования объектов основных средств определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету на основании Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 2.

Основные средства, стоимостью менее 20,0 тыс. руб. отражаются бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

3.1.2 Движение основных средств

В сравнении с предыдущим годом первоначальная стоимость основных средств увеличилась с 0 тыс. руб. до 0 тыс. руб.

Первоначальная стоимость сооружений и передаточных устройств с 42011,0 тыс. руб. увеличилась до 48230,0 тыс. руб. за счет строительства асфальтовой площадки и реконструкции подъездных путей.

Первоначальная стоимость зданий на начало 01.01.2008 г. составляла 0 тыс. руб. и к 31.12.2008 году увеличилось на 0 тыс. руб., и составила 0 тыс. рублей, за счет реконструкции 2-х коровников д. Емельяновка и телятника с. Протасово, животноводческого комплекса Центральной фермы д. Емельяновка.

Первоначальная стоимость машины и оборудование на начало 01.01.2008 года составляла 0 тыс. рублей и к 31.12.2008 году увеличилось 61989,0 тыс. руб., и составила 0 тыс. рублей за счет приобретения стойлового оборудования, системы навозоудаления, вычислительной техники, комбайна по уборке овощей, комбайна по уборке зерновых, тракторов.

В 2008 году Емельяновка» приобрело в собственность земельные участки 10980 кв. м. балансовой стоимостью 658,0 тыс. руб.

Динамика увеличения стоимости основных средств за последние 3 года

Наименование	2006 остаточная стоимость	Балансовая стоимость	износ	2007 остаточная стоимость	Балансовая стоимость	износ	2008 остаточная стоимость	Первоначальная стоимость	износ
Здания	94416	130374	35958	85076	130321	45245	193467	239135	45668
сооружения				26000	26781	781	41230	48230,0	7000,0
Машины И оборудование	102940	142480	39540	113045	163226	50181	123940	186691	62751
Произв. и хоз. инвентарь	99	596	497	86	617	531	499	584	85
Продуктивный скот	27576	33667	6091	27350	35461	8111	29192	38421	9229
Прочее	7501	8841	1340	6987	9157	2070	19232	30866	11634
Земельные участки							658	658
ИТОГО	232532	315958	83426	258544	365463	106919	408218	544585	136367

3.1.3 Объекты основных средств, предоставленные и полученные по договорам аренды (кроме финансовой аренды (лизинга))

Предприятие в отчетном году сдавало производственные помещения в аренду:

- помещение автозаправочной станции инв. № 000 общей площадью 28,2 кв. м. сроком до 24.05 2017 г. с годовой суммой арендной платой 240,0 тыс. руб., балансовой стоимостью – 2,6 тыс. руб.

- помещения коровника инв. № 000 и телятника инв. № 000 , с. Фроловское, общей площадью 5365,9 кв. м. сроком аренды до 30.11.2009 г. с годовой суммой арендной платы 1099,1 тыс. руб., балансовой стоимостью – 1460,1 тыс. руб.

- часть помещения детского сада инв.№ 000, общей площадью 24,0 кв. м. сроком до 31.05.2009 г. г. с годовой суммой арендной платы 21,6 тыс. руб., балансовой стоимостью – 1209,2 тыс. руб.

-помещение склада многоцелевого назначения инв.№ 000 ,общей площадью 970,4 кв. м., сроком до 30.11.2009 года с годовой арендной платой 440,0 тыс. руб., балансовой стоимостью 917,8 тыс. руб.,

Итого за 2008 год площадь сдаваемых в аренду помещений составила 6388,5 кв. м.. Выручка от сдачи имущества в аренду за 2008 год составила 1800,7 тыс. руб. и отражена в составе прочих доходов.

Стоимость имущества, сданного в аренду отражена в составе доходных вложений в материальные ценности и отражена в строке 135 бухгалтерского баланса. На 01.01.2008 г первоначальная стоимость ДВМЦ составляла 3391,0 тыс. руб., амортизация-2596,0 тыс. руб., на 31.12.2008 го первоначальная стоимость 3391,0 тыс. руб.,амортизация - 2642,0 тыс. руб.

3.1.4. Объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию в 2008 году после реконструкции

№ п/п	Наименование недвижимого имущества	Порядок отражения имущества в бухгалтерском учете (на забалансовом учете, в составе капитальных вложений или в составе основных средств)	Дата ввода в экспл-ю после реконструкции	Стоимость имущества, тыс. руб.
1	Животноводческий комплекс Центральное Д. Емельяновка	В составе основных средств	Сентябрь 2008 год	61845,0
	Коровник Центральное Д. Емельяновка	В составе основных средств	Сентябрь 2008 год	16102,0
	Коровник Центральное Д. Емельяновка	В составе основных средств	Сентябрь 2008 год	16102,0
	Телятник Протасово	В составе основных средств	Сентябрь 2008 год	11725,0

3.1.5 Прочие внеоборотные активы

На балансе у Емельяновка» числятся не амортизируемые средства (Жилой фонд), по которым начисляется износ за балансом, на 31.12.2008 год начислен износ в сумме 256,4 тыс. рублей.

Материально-производственные запасы

Способы оценки материально-производственных запасов при выбытии

Оценка материально-производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии осуществляется (варианты):

Единицей материально-производственных запасов является номенклатурный номер.

Покупные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, то есть по сумме фактических затрат на приобретение, путем прямого включения в фактическую себестоимость материала включая налог на добавленную стоимость.

Продукции собственного производства принимается к бухгалтерскому учету по плановой себестоимости, а её реализация - по рыночной. Фактическая себестоимость определяется в конце года путём распределения затрат и доведения плановой себестоимости до фактической.

Отпуск материально-производственных запасов в производство и иное выбытие производится по средней себестоимости. Расчет средней себестоимости производится методом взвешенной оценки, в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц (отчетный период).

Резервов под снижение стоимости материальных ценностей не создается

Динамика движения материальных запасов Емельяновка» за 2008 год

Наименование материально-производственных запасов	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Тыс. руб		Тыс. руб
Сырье и материалы	18814,0		43002,0
Животные на выращ. и откорме	22298,0		33482,0
Затраты в незавершенном производстве	9488,0		18703,0
Готовая продукция	10090,0		20151,0
ИТОГО	60690,0		0

4.1. Займы, кредиты и затраты по их обслуживанию

4.1.2 Основные сведения о займах и кредитах

Сумма ОСНОВНОГО долга по краткосрочным кредитам и займам на 31.12.2007 г. составляла –41950,0 тыс. руб., по займам ЧЕРЕМУШКИ» -4950,0 тыс. руб. , компания НЧ» - 37000,0 тыс. руб.

На 31.12.2008 г. краткосрочная задолженность по кредитам и займам составила –,1 тыс. руб., в том числе по займам ЧЕРЕМУШКИ» -,0 тыс. руб., Филиал КБ «РБА» (ООО) в г. Москва 4000,0 тыс. рублей, % по кредиту фил. г. Кашира –154,1 тыс. руб.

В течение года была погашена краткосрочная задолженность по займу ЧЕРЕМУШКИ» в размере 4950,0 тыс. руб.

Получено заемных средств от компания НЧ» в течение 2008 г 52 350 тыс. руб., погашено компания НЧ» в размеретыс. рублей.

Просроченной задолженности нет.

Сумма долга по долгосрочным кредитам на 31.12.2007 г. составляла,1 тыс. руб.;, в том числе филиал в г. Кашира 71 097,1 тыс. руб., на 31.12.2008 г. задолженность составила – 0 тыс. руб., в том числе по филиал в г. Кашира –0 тыс. руб., Филиал КБ «РБА» (ООО) г. Москва – 15911,0 тыс. руб.

Просроченной задолженности нет.

Сроки погашения долгосрочных кредитов:

- по - 10.05.2015 г.

по КБ «РБА» (ООО) г. Москва - 10.12.2011 г.

Проценты Черемушки» в сумме 5790,0 тыс. руб. включены в прочие расходы

Сумма затрат по кредитам и займам, включенная в прочие расходы за текущий год составила 5790,9 тыс. руб.,

Сумма затрат по кредитам и займам, включенная в прочие расходы за текущий год составила 7526,1 тыс. руб.,

Сумма затрат по кредитам и займам, включенная в стоимость инвестиционных активов – 6134,0 тыс. руб.

( Животноводческий комплекс д. Емельяновка Центральная ферма, оборудование стойловое, доильное, установка навозоудаления, 2 коровника д. Емельяновка Центральная ферма,1 телятник с. Протасово.)

компания НЧ»

Сумма затрат по кредитам и займам, включенная в прочие расходы за текущий год составила 5045,6 тыс. руб.,

Фил. КБ «РБА» (ООО) г. Москва

Сумма затрат по кредитам и займам, включенная в прочие расходы за текущий год составила 183,4 тыс. руб.,

Итого начислено 24727,0 тыс. руб., включенных в расходы 18546,0 тыс. руб. и в стоимость инвестиционных активов 6181,0 за 2008 год.

Сумма уплаченных процентов за 2008 год составила 24573,0 тыс. руб.

4.1.3.Информация о недополученных суммах кредитов в 2008 году Емельяновка»

В 2008 г. имели место случаи неполного исполнения кредитных договоров на общую сумму 11789,6 тыс. руб., в том числе:

-  по кредитному договору/097 от 12/12-2008 на общую сумму тыс. руб. с филиалом КБ «РБА» (ООО) в г. Москва недополучены денежные средства в размере 2989,6 тыс. руб.;

-  по кредитному договору/109 от 12/12-2008 на общую сумму тыс. руб. с филиалом КБ «РБА» (ООО) в г. Москва недополучены денежные средства в размере 3000,0 тыс. руб.;

-  по кредитному договору/112 от 12/12-2008 на общую сумму тыс. руб. с филиалом КБ «РБА» (ООО) в г. Москва недополучены денежные средства в размере 5800,0 тыс. руб.;

Неполученные средства по кредитным договорам будут получены в 2009 году.

5. Капитал и резервы

Общая сумма капитала и резервов на 31.12.2007 г. составила –0 тыс. руб., на 31.12.2008 г. – 0 тыс. руб.

На основании решения общего собрания акционеров из прибыли 2007 года был создан резервный капитал в сумме 474,0 тыс. руб., сумма резервного капитала 2007 г. в размере 474,0 тыс. руб. была направлена на погашение убытков.

Сумма выплат из прибыли 2007 г. составила 1990,0 тыс. руб., в том числе выплаты членам совета директоров и ревизионной комиссии –990,0 тыс. руб., на выплату премий работникам предприятия по итогам года в размере 10 % от чистой прибыли 3762,0 тыс. руб.,

Прибыль от продаж в 2008 году составила 44901,0 тыс. руб., что больше на 8729,0 тыс. руб., чем в 2007 году которая составила 36172,0 тыс. руб.

За 2008 год предприятием получена балансовая прибыль в сумме 20604,0 тыс. руб., что меньше предыдущего периода на 17014,0 тыс. руб., самым прибыльным периодом является 1 квартал2008 г., на долю которого приходится 95 % от общего объема прибыли соответственно.

За период с 2005 по 2008 год включительно предприятие заработало чистой прибыли 50059,0 тыс. руб.

6. Финансовые результаты

Состав внереализационных и операционных расходов и доходов в 2008 году:

( в тыс. руб.)

Наименование показателей
1. Проценты к уплате
по займам ЗАО "НОВЫЕ ЧЕРЕМУШКИ", Финансовая компания НЧ	10836,5
Проценты по кредиту	7709,5
2. Прочие доходы
Услуги автотранспорта	8,6
Амортизация фасовочной линии, полученной за счет бюджетных средств	851,6
Аренда помещений	1800,7
Продажа металлолома	23,3
Продажа ОС	64,0
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	41,7
возмещение ущерба	9,7
Субсидии и дотации	15214,4
4. Прочие расходы
Аренда помещений	310,6
Справки	3,6
Содержание общежития	7,7
Услуги банка	71,3
Гос. пошлина	36,5
реализация мяса вынужденного забоя и утиля, падеж крс	40,7
Металлом	2,8
БТИ (тех. паспорта)	11,8
Отходы при переборке и реализации овощей	2031,4
Выплаты по решению совета директоров	54,5
штрафы	21,4
услуги счетной комиссии, ведение реестра, подготовка списка аффил. лиц	233,0
Списание дебиторской задолженности	76,8
Списание ОС	1,2
Расходы будущих периодов	629,8
Налоги из прибыли	199,2

Самую большую статью расходов составляют проценты к уплате – 18547,0тыс. руб. (в 2007 году 4365,0 тыс. руб.),

(в том числе проценты по банковским кредитам и займам – 23123,0 тыс. руб., в том числе непризнанные в налоговом учете 1557,0 тыс. руб..

В составе прочих доходов самую большую статью составляют дотации - 15215,0 тыс. руб., ( в 2007 году 8759,0 тыс. руб., )

Раскрывается исходящие показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2007 год и входящие показатели бухгалтерского баланса на 01.01.2008 г. по строке 120 «Основные средства» и стр.135 «Доходные вложения в материальные ценности» в связи с тем, что Общество скорректировало входящие показатели путем выделения арендованных ОС из состава ОС.

Раскрывается исходящие показатели в Ф.№5 на 31.12.2007 г. входящие показатели в Ф.5 на 01.01.2008 в разделе «Основные средства» по строке «здания»,»сооружения и передаточные устройства»,»машины и оборудования»,»транспортные средства»,»производственный и хоз. Инвентарь», и другие виды ОС в связи с тем, что Общество скорректировало основные средства по группам. Аналогичным образом в Ф.№ 5 скорректирована амортизация по группам ОС.

Кроме того, Общество в Ф.№ 5 выделило из состава ОС арендованные и соответствующую амортизацию

Динамика прибыли (убытка) от продаж за 3 года следующая:

(В тыс. руб.)

Отрасли	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Животноводство	-97,0	+491,0	-2186,0
- молоко	+6354,0	+11611,0	+5540,0
- скот КРС	-4459,0	-9493,0	-5307,0
- мясо КРС	-2012,0	-1633,0	-2448,0
- прочая	+20,0	+6,0	+29,0
Растениеводство	+6788,0	+35681,0	+27054,0
- картофель	+1189,0	+8819,0	+2803,0
- овощи	+6668,0	+26980,0	+17865,0
- зерновые	-252,0	+410,0	+2848,0
- прочие	-817,0	-528,0	+3538,0
3.Прочая деятельность
Итого прибыль от продаж	+6691,0	+36172,0	24868,0

Остатки незавершенного производства на 31.12.2007 г. составили 9488 тыс. руб., на конец отчетного периода 18703,0 тыс. руб., в том числе по растениеводству 13990,4 тыс. руб. ( многолетние травы 2005 г. 120 га всего затрат 261,0 тыс. руб., многолетние травы 2006 года 162 га всего затрат 344,7 тыс. руб., многолетние травы 2007 года 164 га всего затрат 188,5 тыс. руб., многолетние травы 2008 года 195 га 67,5 тыс. руб., озимая пшеница 800 га всего затрат 4147,1 тыс. руб., навоз всего затрат 374,8 тыс. руб. ,. Зябь 1325 га всего затрат 6209,5 тыс., руб., в т. ч. известкование 2007 г. сумма затрат 2575,7 тыс. . руб., известкование 2008 года сумма затрат 1952,4 тыс. руб., овощеводство 300 га всего затрат 2397,5 тыс. руб.

Незавершенные затраты (амортизация зданий, материально-производственные затраты, транспортные и т. п.), связанные с остатком нереализованной готовой продукции на складах предприятия – 4712,6 тыс. руб.

На начало отчетного периода расходы будущих периодов составили 11 583 тыс. руб., на конец отчетного периода 9363,4 тыс. руб., были признаны расходами текущего года в сумме 2219,6 тыс. руб. В бухгалтерском балансе общество внесло корректировку на 01.01.2008 год в строку 150 «Прочие внеоборотные активы» и отражает там долгосрочную часть «Расходов будущих периодов в размере 1970,0 тыс. руб. на 31.12.2007 г. «Долгосрочная часть расходов будущих периодов составляет 11263,0 тыс. руб. и отражается по строке «Прочие внеоборотные активы» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2007 г. по строке 216 бухгалтерского баланса.

Основной принцип признания расходов – принцип равномерности.

По состоянию на 31.12.07 года числится задолженность по доходам будущих периодов в размере 5 890 тыс. руб., на конец отчетного периода 5 039 тыс. руб., новых доходов предприятие не создавало, указанные доходы связаны с безвозмездным получением фасовочной линии от Департамента Продовольственных ресурсов города Москвы, срок списания доходов определен до года

7. Единый сельхозналог

Так как предприятие является плательщиком Единого сельскохозяйственного налога, существуют определенные принципы определения налогооблагаемой прибыли.

По результатам 2007 г. убыток по Единому сельскохозяйственному налогу составил 60217,3 тыс. руб. Сумма доходов за 2007 г. составила 3 тыс. руб., сумма расходов составила 6 тыс. руб.

По результатам 2008 г. убыток по Единому сельскохозяйственному налогу составил 0 тыс. руб. Сумма доходов за 2008 г. составила 0 тыс. руб., сумма расходов составила 0 тыс. руб.

Такое превышение расходов над доходами сложилась в результате того, что:

1.  При переходе на уплату Единого сельскохозяйственного налога, согласно статьи 346.5 НК РФ, п.4., п. п. 2 стоимость основных средств включается в расходы:

·  в отношении основных средств, сроком полезного использования до трех лет – в течение одного года применения ЕСХН

·  в отношении основных средств, сроком полезного использования от3-х до 15 лет - в течение первого года применения ЕСХН – 50% стоимости, второго года – 30% стоимости, третьего – 20 % стоимости.

·  в отношении основных средств, сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения ЕСХН равными долями от стоимости ОС.

Причем стоимость основных средств принимается в размере остаточной стоимости этого имущества.

1. Расходы по приобретению Основных средств включены в расходы в размере - тыс. руб. (это оплаченные счета по приобретению основных средств) По основным средствам стоимость основных средств включается в расходы по фактически оплаченной первоначальной стоимости без учета процентов по целевым кредитам. (За 2008 г. приобретено Основных средств на сумму тыс. руб.,). Если в бухгалтерском учете стоимость основных средств переносится на себестоимость продукции, т. е. принимается в расходы, в размере начисленного износа в течение срока полезного использования, то в налоговом учете для исчисления ЕСХН такие расходы принимаются единовременно при условии их полной оплаты, т. е по кассовому методу и ввода в эксплуатацию (после государственной регистрации).

2.  Расходы по приобретенным и оплаченным ТМЦ, составили в 2008 г. –,3 тыс. руб.

3.  Расходы по начисленной и выплаченной заработной плате составили,2 тыс. руб.

4.  Расходы по взносам в ПФ и иным платежам составили –,1 тыс. руб.

5. проценты по заемным средствам – 23123 тыс. руб. (в том числе не признанные 1 557 тыс. руб.) Сумма расходов по оплаченным процентам по заемным средствам определяется в размерах, не превышающих ставку рефинансирования, увеличенную на 1,1 раза, действующую до 31.08.2008 г и 1,5 раза действующую с 01.09.2008 года.

5.  Прочие оплаченные затраты – электроэнергия, водоснабжение, аудиторские, юридические услуги и прочие составили –тыс. руб.

6.  Сумма полученных доходов – фактическое поступление денежных средств на расчетные счета и в кассу хозяйства составила – 0 тыс. руб. В том числе:

·  За молоко – 58961,0 тыс. руб.

·  Скот и мясо – 11963,0 тыс. руб.

·  Картофель и овощи – 79693,0тыс. руб.

·  Зерновые – 6016,0 тыс. руб.

·  Дотации и компенсации – 15215,0 тыс. руб.

·  Услуги по аренде основных средств – 2502,0тыс. руб.

Таким образом, основная причина превышения расходов над доходами в 2008 г. состоит в том, что в расходы включается дополнительно остаточная стоимость Основных Средств переходного периода – 25 642 тыс. руб., принимаемая в расходах, стоимость оплаченных и поставленных на учет ОС –тыс. руб., что в общем составляет – ,5 тыс. руб.

Кроме того, следует отметить, что, применяя специальный режим налогообложения – ЕСХН, хозяйство включает в оплаченные расходы и суммы налога на добавленную стоимость на покупные товарно-материальные ценности и выполненные услуги, в свою же очередь, реализация собственной продукции, производится без начисления НДС.

Таким образом, входной НДС увеличивает суммы расходов, а увеличения суммы доходов по реализуемой продукции не производится.

В связи с этим, налогооблагаемая база для исчисления ЕСХН за 2008 год отсутствует.

8. Информация о государственной помощи

Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов – компенсация части затрат на приобретение минеральных удобрений; средств химической защиты; дотации на производство продукции растениеводства и животноводства – поддержка элитного семеноводства, производство молока; страхование сельскохозяйственных культур; возмещение из бюджета разницы в процентах по ставкам по льготным кредитам; на дизельное топливо, использованное для проведения сезонных сельскохозяйственных работ.

Бухгалтерский учет финансовой помощи ведется по видам субсидий (дотаций и компенсаций).

В целях применения требования осмотрительности бюджетные средства признаются в учете по мере фактического получения ресурсов, то есть с возникновением целевого финансирования увеличиваются счета денежных средств, вложений в необоротные активы.

8.1. Характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском учете в отчетном году.

Между предприятием и Министерством сельского хозяйства и продовольствия Московской области в текущем году (2008 году) было заключено соглашение на финансирование мероприятий по государственной поддержке сельскохозяйственных товаропроизводителей в Московской области. Хозяйство в рамках этого соглашения получилотыс. руб. дотации и субсидии по следующим направлениям (в том числе из федерального бюджета 8496,0 тыс. руб., областного бюджета 6719,0 тыс. руб.):

- субсидии на поддержку элитного семеноводства –217,0 тыс. руб.

- субсидии на молоко – 2146,0 тыс. руб.

- субсидии на возмещение затрат на уплату процентов по кредитам на развитие животноводства – 9 707 тыс. руб.

- компенсация затрат на приобретение средств химизации –2526,0 тыс. руб.

- субсидии на проведение сезонных работ – 551,0 тыс. руб.

- содержание племенного поголовья – 68,0 тыс. руб.

Недополученные дотации и субсидии по следующим направлениям на конец года составили 3407,0 тыс. руб.

- субсидии на молоко –318,0 тыс. руб.

- субсидии на возмещение затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам

–1453,0 тыс. руб.

- компенсация затрат на приобретение средств химизации –28,0 тыс. руб.

- субсидии на проведение сезонных работ (известкование) – 1393,0 тыс. руб.

- содержание племенного поголовья – 215,0 тыс. руб.

9. События после отчетной даты.

Емельяновка» планирует в апреле 2009 года ввод в эксплуатацию цеха по производству комбикорма в д. Емельяновка производительностью 200 тн. в месяц, укомплектованное оборудованием для сушки зерна и зернохранилищем дата ввода в эксплуатацию апрель 2009 г. Для этого увеличены посевные площади под зерновые, планируется использовать давальческое сырье других сельхозпроизводителей.

В январе 2009 года были заключены договора кредитной линии с КБ «РБА» (ООО) г. Москва на сумму 13096,1 тыс. руб. под 14 % годовых сроком 12 месяцев до января 2010 года.

Общество приобрело основные средства: Трактор МТЗ-1523 стоимостью 1870,0 тыс. руб., Сеялку точного высева стоимостью 685,4 тыс. руб.

В 2009 году планируется проведение эмиссии, для чего будут привлечены дополнительные денежные средства от ЧЕРЕМУШКИ», основного акционера предприятия

Достоверность статей бухгалтерского годового баланса подтверждается проведением в конце года инвентаризациями основных средств, товарно-материальных ценностей ,незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, а также проведенными инвентаризациями дебиторской и кредиторской задолженностей статей бухгалтерского баланса, расходов будущих периодов, долгосрочных и краткосрочных заемных денежных средств, статей забалансовых счетов

У Емельяновка» нет фактов свидетельствующих о том, что текущая деятельность может быть прекращена.

Главный бухгалтер

Емельяновка» //

Акционерам

ОАО «Предприятие Емельяновка»

Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОАО «Предприятие Емельяновка»

с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно

г. Москва

07 мая 2009 г.

В соответствии с договором № 202/АП9-08 от 01.01.01 г. проведена аудиторская проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Предприятие Емельяновка» за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно.

Сведения об аудиторе –
Место нахождения	г. Москва, Новоданиловская наб., д. 4А
Почтовый адрес	г. Москва, Новоданиловская наб., д. 4А
Тел./факс	(4, ,
Данные о государственной регистрации	Свидетельство Московской регистрационной палаты № 261.775 от 01.01.2001 г.
ОГРН
ИНН / КПП	/
Данные о лицензии на осуществление аудиторской деятельности	Лицензия Министерства финансов РФ № Е 000532 (приказ № 123 от 01.01.2001 г.) на осуществление аудиторской деятельности на срок до 25.06.2012 г.
Данные о лицензии на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну	Лицензия Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области ГТ № 0 регистрационный № 000 от 01.01.2001 г. сроком до 25.06.2013 г.
Данные страхового полиса, подтверждающие страхование профессиональной ответственности аудиторов	Страховщик: ОСАО «Ингосстрах»; полис № /08 сроком до 18.10.2009 г.
Членство в профессиональном аудиторском объединении	Член Московской аудиторской палаты (свидетельство №  203, решение Правления № 38 от 01.01.2001 г.) Член международной ассоциации независимых аудиторских и консультационных компаний AGN International с января 2006 г.
Сведения об аудируемом лице – ОАО «Предприятие Емельяновка»
Место нахождения	Московская область, Озерский район, п/о Клишино, д. Емельяновка
Почтовый адрес	Московская область, Озерский район, п/о Клишино, д. Емельяновка
Тел./факс	(4
Данные о государственной регистрации	Свидетельство № 50:36:00140 от 01.01.2001 г., выдано Московской областной регистрационной палатой
ОГРН
ИНН / КПП	/

1.  Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Предприятие Емельяновка» за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Предприятие Емельяновка» состоит из:

§  бухгалтерского баланса;

§  отчета о прибылях и убытках;

§  отчета об изменениях капитала;

§  отчета о движении денежных средств;

§  приложения к бухгалтерскому балансу;

§  пояснительной записки.

2.  Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО «Предприятие Емельяновка». Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного нами аудита.

3.  Мы провели аудит в соответствии с:

§  Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 01.01.2001 (в ред., действующей по состоянию на 15 апреля 2009 г.), Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 01.01.2001 в части, действующей по состоянию на 15 апреля 2009 г.;

§  федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ (в ред., действующей по состоянию на 15 апреля 2009 г.);

§  правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ в соответствии с Распоряжением Президента РФ от 01.01.2001 (в части, не противоречащей вышеуказанным федеральным правилам (стандартам));

§  внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности АКГ «Интерэкспертиза».

4.  Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений.

5.  Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

6.  В результате проведенного аудита нами выявлены следующие обстоятельства, которые оказывают существенное влияние на достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Предприятие Емельяновка»:

·  Применяемый в 2007 году ОАО «Предприятие Емельяновка» способ распределения затрат на хранение продукции, подлежащих отнесению в себестоимость последней, не позволял корректно определить величину затрат, подлежащих признанию в качестве расходов 2007 года. Вследствие вышеизложенного, на 01.01.2008 г. занижены показатели «Готовая продукция и товары для перепродажи» (стр.214) и «Нераспределенная прибыль (стр.470) бухгалтерского баланса на 3 353 тыс. руб.

Вместе с тем, обращаем внимание на тот факт, что замечание не привело к искажению показателей налоговой отчетности ОАО «Предприятие Емельяновка» за 2007 год. Кроме того, в 2008 году порядок распределения затрат на хранение продукции был изменен, в этой связи искажение приведенных показателей на 31.12.2008 г. не происходит.

·  Вследствие несопоставимости данных за период, предшествующий отчетному, и данных за отчетный год отчета о прибылях и убытках ОАО «Предприятие Емельяновка» завышен показатель «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (строка 020) за аналогичный период предыдущего года, а показатель «Коммерческие расходы» (строка 030) занижен на 17 458 тыс. руб.

·  В финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Предприятие Емельяновка» в составе оборотных активов отражены расходы будущих периодов со сроком обращения, превышающим 12 месяцев после отчетной даты и отвечающие критериям признания в качестве внеоборотного актива. Вследствие вышеизложенного, по состоянию на 1 января 2008 г. завышен показатель оборотных активов (раздел II бухгалтерского баланса) «Расходы будущих периодов» (строка 216) на 11 263 тыс. руб. и занижен соответствующий показатель внеоборотных активов (раздел I бухгалтерского баланса). Аналогичные искажения содержат соответствующие показатели Приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

7.  По нашему мнению, за исключением влияния обстоятельств, изложенных в п. 6 настоящего заключения, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «Предприятие Емельяновка» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2008 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 № 129-ФЗ и применимых нормативно-правовых актов Министерства финансов РФ, регламентирующих порядок ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

07 мая 2009 г.

Генеральный директор ООО «ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА» (квалификационный аттестат № К 002781 Решение ЦАЛАК Минфина России от 01.01.2001 г., протокол )	_________________
	М. П.
Аудитор-консультант Департамента общего аудита (квалификационный аттестат № К 004593 решение ЦАЛАК Минфина России от 01.01.2001 г., протокол )	_________________

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
по состоянию на 31.03.2009 года

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 марта 2009 г.	Дата (год, месяц, число)	2009	03	31
Организация: Открытое акционерное общество "Предприятие Емельяновка"	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	/
Вид деятельности: Сельское хозяйство	по ОКВЭД	01.3
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерная Местонахождение (адрес): Российская Федерация, Московская область, Озерский район, п/о Клишино, д. Емельяновка	по ОКОПФ/ОКФС	47/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Основные средства	120	408217	404908
Незавершенное строительство	130	87470	101658
Доходные вложения в материальные ценности	135	749	737
Долгосрочные финансовые вложения	140	750	750
Прочие внеоборотные активы	150	11569	10847
Итого по разделу I	190	508755	518900
II. Оборотные активы
Запасы	210	117507	106929
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	43002	39891
животные на выращивании и откорме	212	33482	31866
затраты в незавершенном производстве	213	18703	24481
готовая продукция и товары для перепродажи	214	20151	8522
расходы будущих периодов	216	2169	2169
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	14010	17764
в том числе:
покупатели и заказчики	241	8526	11675
Денежные средства	260	3854	9002
Итого по разделу II	290	135371	133695
БАЛАНС	300	644126	652595
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	215120	215120
Добавочный капитал	420	150570	150570
Резервный капитал	430	1881	1881
В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии	431	1881	1881
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	(33995)	(46177)
Итого по разделу III	490	333576	321394
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	145758	150142
Итого по разделу IV	590	145758	150142
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	150554	166341
Кредиторская задолженность	620	9199	9892
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	3716	4004
задолженность перед персоналом организации	622	1961	2119
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	143	160
задолженность по налогам и сборам	624	755	495
прочие кредиторы	625	2624	3114
Доходы будущих периодов	640	5039	4826
Итого по разделу V	690	164792	181059
	БАЛАНС	700	644126	652595
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	77	126
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	193763	173763

Руководитель Абдулаев Главный бухгалтер Епифанова

Абдула

28 Апреля 2009г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

		Коды
	Форма № 2 по ОКУД	0710002
	За период с 1 января по 31 марта 2008 г.	Дата (год, месяц, число)	2008	03	31
	Организация: «Емельяновка»	по ОКПО
	Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
	Вид деятельности: сельское хозяйство	по ОКВЭД
	Организационно-правовая форма/форма собственности Акционерное общество/частная	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
	Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности		47510	55417
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(34874)	(32770)
Валовая прибыль	029	12636	22647
Коммерческие расходы	030	(11118)	(157)
Прибыль (убыток) от продаж	050	1518	22490
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	070	(10337)	(1308)
Прочие операционные доходы	090	712	519
Прочие операционные расходы	100	(3582)	(2064)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(11689)	19637
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(11689)	19637

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	-	126	-	-

Руководитель Абдулаев Главный бухгалтер Епифанова

Абдула

28 Апреля 2009г