Индивидуальное задание по дисциплине «Экономический анализ» (стр. 2 )

Таблица 3. Анализ выполнения плана по выпуску продукции с учетом изменения трудоемкости

Показатели	План	Факт	% выполнения плана
A	1	2	3
1. Стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах, тыс. грн.	23000	23955	104,15%
2. Расход нормированной основной з/п производственных рабочих, тыс. грн.	362	376	103,87%
3. Расходы осн. з/п на 1 грн. ТП, коп.	0,01573	0,01569	99,73%

Влияние на весь объем продукции: (104,15 – 103,87)*23000/100 = 65,497 (тыс. грн.)

Вывод: структура выпущенной продукции изменилась в сторону уменьшения зарплатоемких (трудоемких) изделий, о чем свидетельствует уменьшение затрат заработной платы на 1 грн. товарной продукции примерно на 1 коп., что привело к повышению объема товарной продукции на 65,497 тыс. грн.

Таблица 4. Расчет коэффициента ритмичности

Декады	Выпуск продукции, тыс. грн.
По плану	По факту	В пределах плана	Недовыполнение плана
А	1	2	3	4
І	7650	7600	7600	50
ІІ	7630	7800	7630	-
ІІІ	7720	8555	7720	-
Всего	23000	23955	22950	50

Коэффициент ритмичности:

Критм = фактический выпуск продукции в пределах плана / план по ТП = 0,997,78%)

Коэффициент аритмичности:

Каритм = Критм – 1 = 0,997826 – 1 = 0,0021739 (0,22%)

Вывод: расчеты коэффициента ритмичности показали, что на анализируемом предприятии 99,78% общего объема товарной продукции выпускалось без нарушения декадного графика производства (незначительное нарушение имело место в I декаде в размере 50 тыс. грн.). Коэффициент аритмичности на предприятии за отчетный год составил 0,22%.

Таблица 5. Анализ влияния факторов на отклонение от планового объема реализации продукции

Показатели	План	Факт	Отклонение
Всего	в т. ч. за счет
ТП	остатков нереализ. продукции
А	1	2	3	4	5
1. Объем реализованной продукции в действующих ценах, тыс. грн.	21520	23351	1831	955	876
2. Объем производства в действующих ценах, тыс. грн	23000	23955	955
3. Изменение остатков нереализованной продукции, тыс. грн.	1480	604	-876

Вывод: фактически по сравнению с планом объем реализованной продукции увеличился на 1831 тыс. грн. Это произошло за счет роста объема товарной продукции на 955 тыс. грн. и за счет сокращения остатков нереализованной продукции в размере 876 тыс. грн.

Таблица 6. Анализ материалоемкости продукции

Показатели	План	Факт	Отклонение
А	1	2	3
1. Материальные затраты, тыс. грн.	15654	17008	1354
2. Объем производства в действ. ценах, тыс. грн.	23000	23955	955
3. Материалоемкость продукции	0,6806	0,7100	0,0294
4. Материалоотдача продукции	1,4693	1,4085	-0,0608
5. Экономия (-), перерасход (+) материальных ресурсов (изменение себестомости), тыс. грн.	0,0294*23955 = 704,019
6. Изменение объем производства за счет изменения материалоемкости, тыс. грн.	704,019/0,6806 = -1034,396

Вывод: анализ выполнения плана по материалоемкости продукции показал, что предприятием в отчетном году было допущено в сравнении с планом увеличение материалоемкости на 0,03 грн. (3 коп.). Увеличение материалоемкости привело к перерасходу материальных ресурсов на 704,019 тыс. грн. Поэтому при доведении материалоемкости до планового уровня предприятие сможет дополнительно увеличить объем производства на 1034,396 тыс. грн. Эта сумма и является резервом увеличения объема производства продукции за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов.

Таблица 7. Анализ состава, структурных изменений и динамики основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
сумма, тыс. грн.	удельный вес, %	сумма, тыс. грн.	удельный вес, %	сумма, тыс. грн.	удельный вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Основные фонды основного вида деятельности	29000	51,73%	28040	47,65%	-960	-4,08%
1.1. Активная часть ОФ	14810	26,42%	17130	29,11%	2320	2,69%
2. Прочие основные фонды	12250	21,85%	13680	23,25%	1430	1,39%
3. Всего основных фондов	56060	100,00%	58850	100,00%	2790	Х

Среднегодовая стоимость ОФ = (ОФ на начало года + ОФ на конец года)/2 = (29000 + 28040)/2 = 28520 (тыс. грн.)

Среднегодовая стоимость активной части ОФ = (АФ на начало года + АФ на конец года)/2 = (14810 + 17130)/2 = 15970 (тыс. грн.)

Вывод: анализ данных таблицы показал, что общее увеличение объема основных фондов на предприятии составило 2790 тыс. грн., что обусловлено увеличением прочих основных фондов на 1430 тыс. грн. и увеличением активной части основных фондов на 2320 тыс. грн., несмотря на уменьшение объема основных фондов основной деятельности на 960 тыс. грн. Вместе с тем, доминирующим удельным весом отличается группа основных фондов основного вида деятельности на начало года – 51,73%, а на конец года – 47,65%.

Показатели движения основных фондов

Выбыло ОФ (тыс. грн.)	2540	Обновилось ОФ (тыс. грн.):	3100
Износ (тыс. грн.):	на начало года:	15810	на конец:	16150
Коэффициент выбытия = 2540/29000 =	0,0876	Или	8,76%
Коэффициент обновления = 3100/28040 =	0,1106	Или	11,06%
Коэффициент износа (на начало года) = 15810/29000 =	0,5452	Или	54,52%
Коэффициент износа (на конец года) = 16150/28040 =	0,5760	Или	57,60%

Вывод: анализ данных показал, что техническое состояние основных фондов на исследуемом предприятии ухудшилось в течение года, о чем свидетельствует увеличение степени износа с 54,52% до 57,60%, что указывает на то, что 57,60% стоимости основных фондов перенесено на стоимость готовой продукции. Однако позитивным явлением можно считать достаточный уровень обновления основных средств (значение коэффициента обновления составляет 11,06% и превышает значение коэффициента выбытия).