Индивидуальное задание по дисциплине «Экономический анализ» (стр. 3 )

Таблица 8. Анализ влияния средств труда (основных фондов) на производство продукции

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение, тыс. грн.
Всего	в т. ч. за счет
ср. стоим. ОФ ОВД	уд. веса акт. части ОФ	ФО акт. части ОФ
1.	Объем производства, тыс. грн.	23000	23955	955
2.	Среднегодовая стоимость ОФ ОВД*, тыс. грн.	28144	28520	376	307,277
3.	Удельный вес активной части ОФ в среднегодовой стоимости ОФ ОВД	0,565	0,560	-0,005		-206,019
4.	Фондоотдача активной части фондов, грн.	1,447	1,500	0,053			853,742

*основные фонды основного вида деятельности

Модель: ТП=ОФ*уд. вес АФ*ФО АФ, где ТП ­– объем товарной продукции, уд. вес АФ – удельный вес активной части основных фондов в среднегодовой стоимости ОФ ОВД, ФО АФ – фондоотдача активной части ОФ ОВД.

Среднегодовая стоимость ОФ (тыс. грн.)	28520	АФ (план)	15900		АФ (факт)	15970
Среднегодовая стоимость активной части ОФ (тыс. грн.)	15970	Проверка: 307,277 – 206,019 + 853,742 =	955

Вывод: на анализируемом предприятии объем производства продукции по сравнению с планом увеличился на 955 тыс. грн. Рост среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с планом на 376 тыс. грн. и увеличение фондоотдачи активной части фондов на 0,053 грн. привело к получению дополнительного размера продукции в размере 1161,019 тыс. грн. (307,277 + 853,742). В то же время снижение удельного веса активной части основных фондов на 0,5% привело к уменьшению достигнутого результата в размере 206,019 тыс. грн.

Влияние изменения удельного веса активной части основных фондов не может быть отнесено к резерву повышения объема производства продукции, потому что это экстенсивный фактор, и для его воплощения необходимы дополнительные капитальные вложения.

Таблица 9. Анализ обеспеченности работающих

Показатели	План	Скорректир. план	Факт	Отклонение
абсолютное	относит.
А	1	2	3	4	5
1. Рабочие, чел.	780	812	769	-11	-43
2. Ученики, чел.	25	Х	22	-3	Х
3. ИТР, чел.	42	Х	43	1	Х
4. Служащие, чел.	55	Х	52	-3	Х
5. МОП, чел.	60	Х	70	10	Х
6. Охрана, чел.	23	Х	19	-4	Х
7. Работники основной деятельности, чел.	981	Х	986	5	Х
8. Непромышленный персонал, чел.	120	Х	132	12	Х
9. Весь персонал, чел. (7+8)	1101	Х	1118	17	Х

Выполнение плана по ТП: 104,15%

Скорректированный план = (выполнение плана по ТП * численность рабочих по плану)/100% = (104,15%*780)/100% = 812 (чел.)

Относительное отклонение = факт – скорректированный план

Вывод: за исследуемый период численность работников на предприятии по сравнению с планом увеличилась на 17 человек, что связано прежде всего с увеличением численности непромышленного персонала на 12 человек. Увеличение численности наблюдается по таким категориям работающих, как ИТР, МОП, работники основной деятельности и непромышленный персонал. Уменьшение же численности наблюдается по таким категориям работающих, как рабочие, ученики, служащие и охрана.

По категории «рабочие» выявлен относительный недостаток 43 человека, что свидетельствует об увеличении объема производства продукции, достигнутом благодаря росту производительности труда рабочих.

Таблица 10. Анализ влияния факторов на изменение рабочего времени рабочих

Показатели	План	Факт	% выполне - ния плана	Влияние факторов на отклонение от плана	Факторы	Расчет
в %	тыс. чел-ч.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	780	769	98,59%	-1,41%	-22440,705	1. Изменение численности рабочих	(-1,41%*1591250)/100%
2. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими	203282	206861	101,76%	3,17%	50456,387	2. Изменение количества дней, отработанных одним рабочим	(3,17%*1591250)/100%
3. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими	1591250	1530771	96,20%	-5,56%	-88494,681	3. Изменение продолжительности рабочего дня	(-5,56%*1591250)/100%
Общее отклонение	1530771 – 1591250 =	-60479,000	-	-

Проверка: -22440,705 + 50456,387 – 88494,681 = -60479

Вывод: фактический фонд рабочего времени по сравнению с планом снизился на 60,479 тыс. человеко-часов. Это было обусловлено снижением численности рабочих и сокращением продолжительности рабочего дня, что привело к сокращения фонда рабочего времени на 22,441 тыс. чел-часов и 88,495 тыс. чел-часов соответственно. Однако количество дней, отработанных одним рабочим, увеличилось, что привело к увеличению фонда рабочего времени на 50,456 тыс. чел-часов. Таким образом, предприятие может увеличить фонд рабочего времени интенсивным путем, увеличив продолжительность рабочего дня.

Таблица 11. Расчет показателей производительности труда

Показатели	План	Факт	Отклонение	% выполнения
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция, тыс. грн.	23000	23955	955	104,15%
2. Среднесписочная численность персонала (работников) основной деятельности, чел.	981	986	5	100,51%
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	780	769	-11	98,59%
4. Общее количество дней, отработанных всеми рабочими	203282	206861	3579	101,76%
5. Общее количество часов, отработанных всеми рабочими	1591250	1530771	-60479	96,20%
6. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим	260,618	269	8,382	103,22%
7. Средняя продолжительность рабочего дня, часов	7,828	7,400	-0,428	94,53%
8. Среднегодовая выработка одного работника, грн.	23445,464	24295,132	849,668	103,62%
9. Среднегодовая выработка одного рабочего, грн.	29487,179	31150,845	1663,666	105,64%
10. Среднедневная выработка одного рабочего, грн.	113,143	115,802	2,659	102,35%
11. Среднечасовая выработка одного рабочего, грн.	14,454	15,649	1,195	108,27%

Вывод: план по производительности труда в целом по предприятию перевыполнен.