История предпринимательства в России (стр. 7 )

Первый опыт организации коммерческого кредита в России оказался малоуспешным, и Купеческий банк в 1782 г. был упразднен. С досадой и горечью в указе Петра III отмечалось, что названные выше «банки имели служить для вспоможения всему обществу, но Нам известно, что следствие весьма мало способствовало намерению, и банковские деньги оставались по большей части в одних руках, в кои розданы с самого начала; сего ради повелеваем: в розданных в заем деньгах больше отсрочек не делать и все оные неотложно собрать».

Более удачным, если не сказать выдающимся, мероприятием русского правительства в финансовой сфере следует признать принятые по указу Елизаветы Петровны от 6 ноября 1757 г. «меры вексельного производства». Говоря иначе, в российском банковском деле утверждались переводные операции, прообраз будущего трансферта и текущих счетов. Для России с обращением внутри ее тяжеловесных медных денег эти «меры» имели особо важное значение, так как значительно облегчали оборачиваемость торговых капиталов и организацию коммерческого кредита. Данное начинание русского правительства, осуществленное по идее графа , вдохнуло как бы свежую струю в архаичную и неуклюжую медно-денежную систему России. О ее неуклюжести может свидетельствовать такой пример: царскую награду в 2000 руб. за свою оду «На день восшествия на престол Елизаветы Петровны» (1747 г.) доставлял с Монетного двора на двух (по некоторым описаниям – на четырех) подводах. И не мудрено, если учесть, что пятак того времени весил 52 грамма.

С 1757 г. намеченные в елизаветинском указе «меры» стали претворяться в жизнь. Они состояли в том, что «купцам, имеющим торговые дела в Санкт-Петербурге», разрешалось осуществлять вексельные переводы посредством могущественного в те годы государственного учреждения – Соляной конторы.

Механизм данной экономической инновации заключался в следующем: между магистратами 50 крупнейших городов России было распределено 2 млн. медных денег для обращения по переводам, при этом деньги выдавались под 8-месячные векселя с платежом 0,5 % в месяц.

Редчайшей для российской экономической истории успех данного начинания превзошел все мыслимые ожидания, и уже в следующем 1758 г. по инициативе того же деятельного Петра Ивановича Шувалова в обеих столицах империи были учреждены «Банковские конторы вексельного производства для обращения медных денег», которые именовались «Медными банками». Их деятельность значительно оживила предпринимательскую деятельность в стране, правда, пока лишь преимущественно в торговой сфере.

Заметная подвижка в развитии коммерческого кредита произошла в годы царствования Так, 21 июня 1764 г. она подписала указ о создании двух Коммерческих банков – в Санкт-Петербурге (для укрепления торговых связей с европейскими странами) и в Астрахани (для связей с азиатскими партнерами). Учитывая малоуспешный опыт Купеческого банка в развитии коммерческого кредита, в новом указе вводился ряд ограничений на финансовые операции Коммерческих банков. Предписывалось в частности с большой осторожностью относиться к поручительским свидетельствам магистратов и ратуш, а также «дворян в поруки по купцам ни под каким видом не брать». Кроме того, указ категорически предписывал «отсрочек в платеже денег никаких не давать».

К сожалению, новая попытка организации коммерческого кредита в России завершилась ничем. Несмотря на очевидное покровительство властной императрицы и поддержку русского правительства, феодальная экономическая система России отторгала чуждые ей учреждения рыночной экономики, какими задумывались Коммерческие банки. Задумывались, но не стали. Казенное начало без труда подавило и свело на нет предпринимательский дух этих учреждений, лишенных какой бы то ни было самостоятельности. Так, к примеру, Астраханский Коммерческий банк находился в ведении местного губернатора, который самолично подбирал надежную клиентуру. Не успев развернуться, в 1767 г. банк сгорел во время очередного пожара, а на его месте было открыто богоугодное заведение. Ненамного счастливее оказалась судьба Петербургского Коммерческого банка. Уже в 1770 г., распылив основной и резервный капиталы по ссудам «нужным людям», банк прекратил выдачу кредитов, т. е. перестал функционировать по заданному назначению, а в 1782 г. был окончательно закрыт.

Как уже отмечалось выше, правительство Екатерины II главное внимание уделяло устройству земельного и ломбардного кредитов, обслуживавших дворянские интересы, и явно недостаточно пеклось о развитии коммерческого кредита. Та же тенденция в развитии банковского дела сохраняется и в период царствования Павла I, хотя именно в эти годы произошел серьезный сдвиг в постановке коммерческого кредита. Так, в 1797 г. в пяти городах страны (Санкт-Петербург, Москва, Архангельск, Таганрог, Феодосия) как филиалы Ассигнационного банка учреждаются эсконтные (учетные) конторы, задачей которых являлось развитие коммерческого кредита, выдача ссуд под товары и страховое обеспечение торговой предпринимательской деятельности (принятие под залог товаров). Однако, как это часто случалось в России, благие намерения превзошли возможности крепостной экономики. В связи с ничтожным развитием вексельного оборота и ограниченностью свободных средств потенциал эсконтных контор остался невостребованным, и в 1806 г. они прекратили свое существование. В неразвитой кредитной системе России образовалась брешь, которая была в известной мере заполнена лишь в 1818 г., когда был открыт Государственный Коммерческий банк, который действовал до 1860 г., когда был учрежден Государственный банк России.

Основанный в годы либерального правления Александра I Государственный Коммерческий банк открыл с 1818 г. по 1821 г. шесть филиалов в разных городах страны, а затем через много лет – с 1838 г. по 1852 г. – еще шесть, но четыре из них были закрыты «за ненадобностью». Купечество поначалу довольно охотно стало делать вклады в него, так если первоначально банк вёл активные операции за счёт средств, предоставляемых казной, то уже вскоре основой деятельности стали частные вклады. Негативным было то, что из-за излишне формализованной и бюрократической организации дела Коммерческий банк не смог с выгодой размещать свои средства на рынке, передавая большую часть пассивов Государственному заёмному банку, чтобы иметь с них доход в виде процентов. В результате означенные капиталы фактически изымались из оборота и шли на финансирование правительственных расходов.

Учреждением, призванным регулировать денежное обращение, стал основанный в 1769 г. Банк для вымена государственных ассигнаций. Его предназначением было содействие выпуску в обращение бумажных ассигнаций. Конторы-представительства банка открылись его в Петербурге, Москве и других значимых центрах империи. В 1786 г. последовала реорганизация в Государственный ассигнационный банк, занимавшийся обменом старых купюр на новые. Постоянное падение бумажного рубля по отношению к серебряному, в конце концов вынудили правительство пойти на осуществление в 1840-х гг. денежной реформы, в ходе которой ассигнации были заменены кредитными билетами с фиксированным серебряным курсом. По этой причине Ассигнационный банк ликвидирован в 1843 г.

Вдохновляясь идеями европейского Просвещения об общественной благотворительности в 1772 г. при Воспитательных домах в Москве и Петербурге создали Сохранные казны. По сути Сохранные казны представляли собой разновидность государственной ссудосберегательной кассы. Они принимали вклады под 5 % годовых от учреждений и обществ размером не менее 100 руб., а от частных лиц – не менее 25 руб. Единоразовый взнос был определён в 10 руб., довольно большая по тем временам сумма. Ссуды выдавались под залог заселённых имений и под каменные дома на срок от 1 до 5 лет под 6 % годовых. Такие же кредитные операции осуществляли губернские приказы общественного призрения. Процент от ссуд шёл на содержание Воспитательных домов. В целом Сохранные казны ориентировались только на зажиточную верхушку столичного общества.

Так же в 1772 г. создали ещё один вид банковских учреждений для малоимущих слоёв населения Ссудную и Вдовью казны. Ссудная казна преимущественно осуществляла ломбардные операции, поскольку выдавала ссуды «под ручные заклады» - прежде всего под драгоценности и платье. Вдовья казна обеспечивала своеобразное страхование жизни. Она предоставляла пособия вдовам и прочим домочадца по следующей схеме: мужья при своей жизни вносили некую сумму, а после смерти их вдовы получали пенсию, соразмерно величине вклада.

Развивающийся в городах капиталистический уклад породил потребность иметь не только банковские учреждения, обслуживающие торгово-промышленную клиентуру, но и такие, которые работали бы с мелкими сбережениями простых вкладчиков. В начале 1840-х гг. в России появляются сберегательные кассы. Особенностью явилось то, что в отличие от Европы инициатором их создания стало правительство. Формально сберкассы были учреждениями бессословными и не знали ограничений по полу, возрасту или состоянию вкладчика. От коммерческих банков была заимствована форма вкладной операции с выплатой процентов по вкладу. Таким образом, сберкасса становилось как бы «копилкой» для бедных. За один раз принимались вклады от 50 коп. до 10 руб. под более низкий в сравнении с банками процент – 3-4 % годовых. Общий объём вклада не должен был превышать 300 руб. серебром (позднее повышен до 1000 руб.). Данный лимит препятствовал превращению сберегательных учреждений в депозитные банки.

В целом, следует признать, что в XVIII – первой половине XIX вв. царское правительство для своих нужд создавало узкоориентированные банки для решения той или иной отдельной задачи. Такие банки трудно назвать специализированными, потому что налицо был явно выраженный сословный характер их деятельности. Одной из главнейших задач учреждаемых банков была борьба с ростовщичеством, попытка наложить запрет на ссуды без их участия между частными лицами. Но покончить с ростовщичеством не удалось, а казённому кредиту часто сопутствовала коррупция. Более того, банки в России в этот период не могли служить нормальными инструментами для накопления капитала, как это имело место быть в Европе, т. к. использовались государством, являвшимся монополистом в кредитно-финансовой сфере, не для развития промышленности и торговли, а следовательно для оздоровления экономики и перевода её на буржуазные рельсы, но для поддержания на плаву разоряющегося дворянства. Однако нельзя отрицать того, что несмотря на сословный характер банков и многочисленные ограничения, они способствовали развитию торговых операций, буржуазных отношений и денежного обращения.

Таким образом, к началу великих реформ государственная кредитная система состояла из одного банка с восемью отделениями в провинции. Отсюда видно, что при Александре I, и особенно при Николае 1 государственный кредит в России развивался слабо. Занимавший с 1823 г. по 1844 г. пост министра финансов граф отрицал необходимость государственного кредита, исповедуя принцип: "Торгуй за наличный капитал!". Что же касается частной, т. е. предпринимательской кредитной деятельности, то она не только не поощрялась Канкриным, но решительно пресекалась. В сохранившихся конспектах его лекций по русским финансам, которые министр читал царевичу Александру (будущему царю-реформатору), содержатся наставления о том, что частные банки чрезвычайно «опасны», ибо «контроль за ними труден или неудобовозможен», поэтому «банки сего рода вовсе не должны быть допускаемы и только те терпимы, кои состоят в ближайшей связи с правительством и под точным контролем оного».

К концу 1850-х гг. вся государственная банковская система пребывала в глубоком кризисе. Она полностью не соответствовала социально-экономическому развитию страны и никоим образом не могла удовлетворять потребности растущего капитализма. Одновременно правительство нуждалось в более чётком контроле за финансовой системой. По этим причинам в 1860 г. все прежние казённые банки – Заёмный, Коммерческий, приказы общественного призрения – были ликвидированы. Взамен них создали единый Государственный банк, который через свои отделения на местах должен был осуществлять общее руководство банковским делом, надзирать за денежным обращением, производить преимущественное кредитование торгово-промышленных предприятий.

Новый этап в развитии банковского предпринимательства в России начинается со второй половины 50-х гг., когда на российский престол взошел Александр II, провозгласивший с самого начала своего царствования курс на коренное переустройство социально-экономического облика страны. В России начиналась эпоха Великих реформ (крестьянская, судебная, военная, земская и др.), сопровождавшаяся переходом ее экономики на капиталистическую, т. е. рыночную, модель развития, при которой центральная роль в хозяйственной системе отводилась банкам. 31 мая 1860 г. был открыт Государственный банк России. Вплоть до 1917 г. Госбанк являлся ядром финансовой системы страны, выполняя функции и Центральный банк (цб) России, и ведущего коммерческого банка. Государственный банк служил проводником экономической политики российского правительства, финансировал разнообразные государственные программы, осуществлял регулирование денежного обращения и общего состояния финансово-кредитной системы страны. Госбанк получил право производить учет векселей и других срочных бумаг, покупку и продажу золота и серебра, получение платежей за счет доверителей, прием вкладов на хранение на текущий счет и на обращение из процентов, осуществлять кассовое обслуживание крупнейших компаний и т. д.

С начала же 1880-х гг. существенно расширяется сеть местных городских банков, обществ взаимного кредита, сберегательных касс, ориентированных на широкие слои населения, не обязательно ведущие предпринимательскую деятельность. В это десятилетие в России существовало более 100 обществ взаимного кредита и 280 городских банков. Резко увеличилось число сберегательных касс, которых в XIX в. насчитывалось 4,5 тысячи, а общая сумма вкладов превысила 660 млн руб.

В 1865 г. рождается кредитная кооперация и ссудосберегающие товарищества. Данные структуры через Государственный банк пользовались поддержкой правительства. Они также были также освобождены от гербового сбора, а проценты по вкладам – от сбора с доходов от денежных капиталов. Оборотные средства данных заведений составлялись паевыми взносами их членов, вносимых по частям и обычно не превышавшими 50 руб. Ссуды выдавались желающим как под поручительство, так и без него, но в размере не более чем пятикратном от суммы пая. В конечном итоге кредитная кооперация создала свою собственную банковскую структуру - Московский Народный банк. Впрочем, кредитная кооперация в своём бытовании столкнулась с серьёзной проблемой. Основными условиями распространения кредитной кооперации являются сравнительно высокий уровень развития товарно-денежных отношений и тесная связь с рынком. Но во многом натуральный характер крестьянского хозяйства мешал этому. В начале ХХ в. налицо было недостаточное развитие менового и капиталистического хозяйства в деревне. Крестьяне смотрели на кредитные кооперативы до определённого времени как на благотворительные учреждения, которые должны делить имеющиеся деньги между всеми членами поровну.

Коренные изменения произошли в банковской системе России после Октябрьской революции 1917 г. Вскоре после взятия власти в свои руки большевики провели национализацию Государственного банка и всех без исключения частных банков, фактически конфисковав их капиталы. В обстановке развала прежних экономических отношений, военных действий Гражданской войны очень многие банковские отделения и конторы либо были закрыты, либо самоликвидировались. После национализации Госбанк получил название «Народного банка», но он не выступал уже регулятором денежного обращения в стране, а служил проводником узкопартийных взглядов большевиков, направленных на упразднение товарно-рыночных отношений. Фактически «Народный банк» стал квази-финансовым учреждением. Население полностью утратило к нему доверие и, хотя на руках у людей накапливались громадные суммы обесцениваемых инфляцией денег, явочным путём отказывалось от его услуг. Поскольку коммунистическая доктрина и реальная экономическая политика «военного коммунизма» исходили из предпосылок натурализации народного хозяйства и свёртывания денежного обращения, то это привело к прекращению деятельности Народного банка РСФСР и его ликвидации в 1920 г.

Переход к новой экономической политике, допущение опять рыночных отношений и денег как одного из рычагов регулирования экономики заставили вновь возродить в 1921 г. Государственный банк РСФСР, реорганизованный в 1923 г. в Государственный банк СССР. Однако выяснилось, что в связи с увеличением количества хозяйствующих субъектов Госбанк в одиночку не в силах справиться с кредитными потребностями страны. Поэтому в 1922 г. был учреждён Банк потребительской кооперации в форме паевого кооперативного товарищества. В 1923 г. его преобразовали во Всероссийский кооперативный банк (Всекобанк). Вскоре были организованы Российский торгово-промышленный банк и Электробанк. В 1924 г. их объединили в акционерный Банк долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства СССР (Промбанк).

Помимо центральных в период нэпа также функционировали общества взаимного кредита и ряд региональных универсальных коммерческих банков: Дальне-Восточный акционерный банк, Среднеазиатский коммерческий банк, Северо-Кавказский банк и др. Такие банки являлись частично акционерными заведениями, частично частными или иногда со смешанным частным и государственным капиталом.

В 1922 г. для рядового населения заново восстановили сберегательные кассы. На протяжении гг. сложилась общенациональная система коммунальных банков во главе Центральным банком коммунального хозяйства и жилищного строительства.

Курс на свёртывание нэпа ознаменовался в кредитно-финансовой сфере принятием в 1927 г. Постановления ЦИК и Совнаркома СССР «О принципах построения кредитной системы». После него в банковском деле опять начинает господствовать государственный монополизм, а в начале 1930-х гг. произошло новое огосударствление всей банковской системы. Были ликвидированы взаимное кредитование предприятий и их косвенное кредитование посредством векселей, введено прямое банковское кредитование, связанное с централизованным директивным планированием. Фактически все крупные операции по кредитованию были сосредоточены в Госбанке, объединившем тем самым все рычаги банковского регулирования. После принудительной реорганизации в стране только четыре крупных ведущих специализированных банка: Промбанк, Сельхозбанк, Всекобанк и Цекобанк (позднее Торгбанк). Эта система, знаменовавшая переход к административно-командной экономике, с небольшими изменениями просуществовала вплоть до распада СССР.

В последующий советский период основой государственных кредитов и финансов являлись Государственный банк СССР, Всесоюзный банк финансирования капиталовложений (Стройбанк), Банк для внешней торговли СССР (Внешторгбанк). Главными принципами их деятельности были следующие: планово-целевой характер кредита, его материальная обеспеченность, срочность, возвратность, платность услуг.

Во время перестройки банковская система СССР подвергалась некоторой реорганизации в 1987 г. Теперь она включала в себя следующие единицы: Госбанк, Внешэкономбанк, Промстройбанк, Агропромышленный банк, Жилсоцбанк, Сбербанк (Банк трудовых сбережений и кредитования населения). Все банки имели узкоспециализированную направленность. Непосредственно с населением осуществлял операции только Сберегательный банк, который обеспечивал сберегательное дело, безналичные расчёты и прочее обслуживание населения, вёл операции с государственными займами, занимался кредитованием потребительских нужд граждан.

4.2. Развитие частных банков и банкирские дома

Таким образом, начиная с учреждения в 1733 г. первого банка в России (Монетной конторы) и на протяжении 130 лет, жестко централизованная система кредитных учреждений страны обслуживала главным образом интересы казны и господствующего дворянского сословия, закрепостив не только труд, но и капиталы. Но было бы неверным считать, что частная инициатива в банковской сфере в России не имела никакого места. Политика казенной опеки и ограничение свободы предпринимательства в банковской сфере исключали любые возможности частного банкирского промысла. И тем более удивительно, что попытки такого рода предпринимались неоднократно, начиная со второй половины XVIII в. Известен, к примеру, факт, что в годы царствования Екатерины II, а именно в 1788 г., в Вологде был учрежден первый в России частный банк, кредитовавший торговые начинания.

В царствование Екатерины II крупнейшим и наиболее известным придворным банкиром был голландский подданный Иван (Иоганн) Фредерике, основавший в Санкт-Петербурге частный банкирский дом «Велден, Векстер и Фредерике». Именно Фредерике помог Екатерине II получить в 1769 г. крупный заем (50 млн руб.) у амстердамских банкиров. Под поручительство Фредерикса русскому правительству удалось также получить крупные займы в других странах Европы. После смерти Фредерикса крупнейшим придворным банкиром стал английский коммивояжер Ричард Сутерланд. Он не только кредитовал все возраставшие потребности русского правительства, но и охотно субсидировал нужды придворной знати, а также купцов-экспортерщиков, за что в 1788 г. был удостоен баронского титула. В баронское звание Павлом I были возведены придворные банкиры Воут, Велио, Раль, а в последующие годы – Юнкер, Амбургер, Ливио, Бетлинг и др. Самой знаменитой династией, придворных банкиров были братья Штиглицы, особенно сын одного из них, Людвига, – Александр, который впоследствии возглавил Государственный банк России. Институт придворных банкиров, заняв прочное место на высших этажах кредитной системы России, просуществовал вплоть до великих реформ 60-х гг. XIX в.

В 40-е – первой половине 50-х гг. XIX в. в Министерство финансов от русских предпринимателей и чиновников, а также от иностранцев поступали многочисленные заявки на открытие частных банковских учреждений, однако большинство из них было отклонено. Опасаясь конкуренции, государство цепко и бдительно оберегало свою монополию в кредитном деле.

Ситуация радикально изменилась в ходе и после Великих реформ. Вслед за учреждением Госбанка в стране стали возникать частные кредитные учреждения двух видов: в форме общественных заемщиков, связанных круговой ответственностью и в акционерной форме.

Первым частным кредитным учреждением, основанным на взаимности, стало Санкт-Петербургское городское кредитное общество, которое начало деятельность в 1863 г. Оно специализировалось главным образом на одной операции – выдаче ссуд под залог городской недвижимости, поэтому его неправомерно именовать банком.

Банкирские дома – частные кредитные учреждения, не имеющие утвержденных правительством уставов, принадлежащие отдельным банкирам или группе банкиров (партнёров), объединённых в товарищества с неограниченной ответственностью. Нередко партнерство является формальным, т. к. в нём участвуют лишь члены семьи, родственники или служащие банкира.

В России появление банкирских домов было связано с деятельностью придворных банкиров - выходцев из немецкой или французской иммиграции, операциями иностранных банкирских домов в России (Baring Brothers, Rotschilds), а также, позднее, с появлением собственных купцов-банкиров с появлением собственных купцов – банкиров с последующим преобразованием их предприятий в банкирские конторы.

Учредив Госбанк, русское правительство на протяжении нескольких лет главную ставку в деле удовлетворения бурно возрастающих потребностей в капиталистическом кредите делало на учреждения частно-семейного типа, основанные на принципе круговой поруки и ответственности. Оно по-прежнему с настороженностью и недоверием относилось к акционерным формам банковского предпринимательства, небезосновательно полагая, что акционерные общества, являясь незаменимым средством концентрации громадных капиталов, в то же время таят в себе массу соблазнов для нечистых на руку махинаторов. Правительство больше доверяло частным банкирским фирмам, поэтому во второй половине XIX в. бурно расцвел такой вид банкирского промысла, как банкирские дома (банкирские конторы, торговые дома), которые до конца XIX в. играли весьма значительную роль в финансовой и экономической жизни России. А такие владельцы банкирских фирм, как Майер, Кайгер, Вогау, Гинцбурги и др., не только «делали погоду» на финансовом рынке, но и в значительной мере оказывали воздействие на экономическую политику в целом.

Признанными центрами частного банкирского промысла в России были обе столицы, а также Варшава, Вильно, Бердичев, Рига и, конечно же, Одесса, которая со времени своего основания (1795 г.) и вплоть до Великих реформ «служила денежным и кредитным рынком для всех черноморских и азовских портов, а частью и для Москвы». Одесские банкиры Ф. Родонакки, Д. Рафалович, И. Эфрус нередко сравнивались с Ротшильдом, Блейхредером и другими финансовыми воротилами Европы. Широкую известность в деловых кругах страны получили провинциальные банкирские заведения «Братья Джангаровы», «Захарий Жданов», «Т. Лесин» и др.

В период формирования модернизированной финансово-кредитной системы России – а это были 60-70-е гг. XIX столетия – именно банкирские дома и конторы играли ведущую роль в финансовой жизни России, в определении биржевой конъюнктуры, контролировании денежного рынка, железнодорожном строительстве, в создании акционерных коммерческих, земельных, ипотечных банков.

Первый в России акционерный коммерческий банк был основан в Санкт-Петербурге 14 июля 1864 г. (приступил к операциям 1 ноября 1864 г.), и назывался он - Петербургский Частный Коммерческий Банк. Инициатором его учреждения и первым директором был председатель Петербургского биржевого комитета , в числе учредителей – Г. Елисеев и Р. Клеменц, а «крестным отцом» – управляющий Госбанком , который оказал всемерную поддержку акционерному начинанию. Это благодаря Штиглицу Петербургского Частного еще до его официального открытия была сформирована разветвленная корреспондентская сеть из банкирских домов Берлина, Лондона, Вены, Парижа, Амстердама.

Основной капитал банка исчислялся 2 млн руб. (8 тыс. акций по 250 руб.), его актив состоял преимущественно из учетно-ссудных операций, а расчеты с клиентами производились чеками. Первый год существования Частного Коммерческого банка принес 251 тыс. прибыли, в 1866 г. этот показатель составил 500 тыс., в 1867 – 592 тыс.; дивиденды акционерам выплачивались в размере 8,6, 10,2, 11,4 %.

Несомненный успех первого в России акционерного банка означал, что казенная монополия в банковском деле, не способная удовлетворить потребности развивающегося народного хозяйства, стала рушиться и пришла пора уступить место банковским детищам российского третьего сословия, среди которых первую скрипку призваны были сыграть акционерные банки.

Через год, в 1865 г., был учрежден Московский Купеческий банк, главной задачей которого являлось кредитование торговых оборотов. Торгово-промышленный мир Москвы с энтузиазмом включился в создание «своего» кредитного учреждения. Среди его учредителей – известнейшие к тому времени московские предприниматели: , , . Наряду с москвичами вкладчиками нового банка стали известные петербургские банкиры и , варшавские банкирские дома, а в числе пайщиков – писатели, артисты, ученые, в том числе известные экономисты и идеологи предпринимательских сословий - профессора Московского университета , , . Пайщиками Московского Купеческого банка стали также крупные столичные чиновники, в том числе министр финансов .

Идея учреждения данного банка возникла в начале 60-х гг., т. е. задолго до создания Петербургского Частного, однако к ней насмешливо и враждебно отнеслись «московские немцы», утверждая, что российским предпринимателям банкирское дело не по плечу. Между тем Купеческий банк уже с первых шагов своей деятельности добился поразительных успехов. Начав с основным капиталом около 2 млн руб., он уже через два года довел его до 5 млн, стянув к себе 30 млн руб. «чужого» капитала; дивиденды акционеров составили (по годам) 12 и 17,08 %.

Решающим этапом в становлении акционерных коммерческих банков стали 90-е гг. – поистине «золотое десятилетие» в истории экономического развития России. Их капиталы, все пассивы выросли почти вдвое, учеты векселей, кредиты под товары и векселя возросли почти в два с половиной раза. Обеспечивая кредитование быстро увеличивающегося товарооборота, акционерные банки с середины 90-х гг. все активнее устремляли свою деятельность в финансирование промышленных предпринимательских начинаний. Процесс сращивания финансового и промышленного капиталов, несколько затормозившийся в период кризиса гг., получил затем стремительное ускорение, что привело к формированию в России мощных финансово-промышленных групп, монополизировавших развитие целых направлений и даже отраслей промышленности.

Первоначально в пореформенное время российское законодательство запрещало прямую деятельность иностранных банков на территории Российской империи. Исключение было сделано только одному из крупнейших французских банков – Credit Lyonnais. Это заставляло иностранных банкиров искать обходные пути для проникновения на русский финансовый рынок. В 1880-е годы разворачивается тесное сотрудничество и учреждение консорциумов российских, преимущественно петербургских, банков с европейскими банками в операциях по выпуску облигаций внешних займов железнодорожных обществ, обеспечения государственных займов. Но русские банки играли в этих консорциумах преимущественно второстепенную роль посредников.

Процессы концентрации и монополизации в самом начале ХХ в. не обошли стороной банковскую сферу. Концентрацию финансового рынка во многом России ускорил экономический кризис и депрессия гг. Аналогичные процессы в промышленности также вынуждала действовать в этом ключе. Конкурентная борьба толкала банки пойти по пути объединения и заключения разного рода соглашений о совместных действиях на рынке банковских услуг, т. е. образовывать банковские консорциумы. Порою происходило слияние нескольких банков в один. Так в 1910 г. Северный банк объединился с Русско-Китайским, в результате чего возник крупнейший в империи Русско-Азиатский банк. Другими крупными банками являлись Петербургский, Международный, Азовско-Донской, Русский для внешней торговли, Русский-Торгово-Промышленный, Сибирский Торговый и Соединённый банк. Усилилось присутствие иностранного капитала в российских банках, который нередко брал их под свой контроль. Это видно из того, что к 1914 г. в составе основного капитала 18 лидирующих банков России 42,6 % принадлежало зарубежному капиталу, а именно: Германии – 17,7 %, Франции – 21,9 %, Англии – 3 %. В ряде банков иностранный капитал безусловно преобладал. Русско-Азиатский состоял на 72 % иностранного капитала (из них французского – 60 %); Сибирский – соответственно 60 и 40 %; Рижский коммерческий имел 50 % немецкого капитала, Московский частный – 56 % французского капитала.

С началом нового экономического подъёма перед Первой мировой войной банковские структуры не ограничивались уже сугубо финансовой областью, а стали контролировать целые отрасли промышленности. Достаточно сказать, что под контролем 12 банков находилось 50 % металлургии, 60 % добычи угля, 80 % электротехнической промышленности.

Наметилось даже два типа банкиров, главным образом столичных, различающихся по направленности интересов и методов деятельности. В Москве основном типом финансового деятеля был торговец или промышленник, который взялся за банкирское ремесло в интересах обеспечения торгово-промышленного оборота своих предприятий. Среди петербургских банковских деятелей преобладали профессионалы, связанные с фондовой биржей, правительственными канцеляриями и европейскими финансовыми партнёрами. Петербургские банкиры в основном играли акциями на бирже, в то время как московские – не просто занимались эмиссией акций, но и патронировали фабрично-заводскую промышленность.

К началу переломного для нашей страны 1917 г. в России действовало 52 акционерных коммерческих банка, из них 15 – в Санкт-Петербурге, 7 – в Москве и 30 – в провинции. В России сформировался немногочисленный, но высокопрофессиональный слой финансовой буржуазии, которая играла доминирующую роль в экономическом развитии страны.

С началом Первой мировой войны был расширен правительственный надзор за выдачей банками коммерческого кредита.

Итак, в то время, когда в развитых странах Запада частные коммерческие банки заняли доминирующее положение в экономике, кредитная система России продолжала функционировать как государственное учреждение под неусыпным контролем со стороны правительства.

В постсоветской России произошёл возврат к принципам дореволюционной двухуровневой банковской системы, которую олицетворяет Центральный банк РФ и сеть акционерных коммерческих банков, которые возникли как альтернатива государственным. Современные банки различаются по: 1) принадлежности уставного капитала и способу его формирования (акционерные с ограниченной ответственностью, с участием иностранного капитала); 2) видам операций (универсальные, специализированные); 3) территории деятельности (республиканские, региональные); 4) отраслевой ориентации. Подобно дореволюционным временам характерной особенностью является неравномерность размещения банковских учреждений по территории России. В середине 1990-х в Москве было сконцентрировано почти 2/5 коммерческих банков, 44 % от общего числа располагалось в Центральном экономическом районе. Но в ряде областей страны, прежде всего в автономных округах, почти нет нормально функционирующих финансовых учреждений. Данное обстоятельство не отвечает интересам экономического развития России на современном этапе.

ГЛАВА 5. ИСТОРИЯ И ЭТАПЫ

РОССИЙСКОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Налоги, будучи основной формой доходов государства, являются одним из важных компонентов экономических отношений в рамках различных способов производства. Налоги представляют из себя обязательные сборы, взимаемые государством с граждан и хозяйствующих субъектов (подчас в принудительном порядке) по ставке, установленной законодательством, и идут на покрытие государственных расходов. Налоговая система также используется для экономического воздействия государства на общественное производство, а именно на его динамику и структуру.

В зависимости от способов взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые – это налоги, взимаемые с каких-либо объектов, вещей или иных предметов, дающих их владельцу доход. Они взимаются непосредственно с дохода и размеры таких налогов известны точно.

Косвенные являются надбавки, которыми облагаются предметы массового потребления. Тем самым они включаются государством в цену товаров и услуг.

Прямые налоги подразделяются на реальные и личные. К реальным относятся поземельный, подомовой, промысловый и налог на ценные бумаги. Личные включают в себя: подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост капитала, налог на сверхприбыль, налог с наследства и дарений, поимущественный, подушный.

Косвенные налоги существуют в виде таможенных пошлин, акцизов, государственных фискальных монополий. Таможенные пошлины взимаются с импортных товаров. Акцизы возлагаются на товары массового потребления и включаются в цену соответствующего товара или плату за услуги, а также на некоторые сделки и операции. Акцизы, в отличие от таможенных пошлин, взимаются как с ввозимых, так и с местных однородных товаров. По способу взимания они подразделяются на индивидуальные, т. е. возлагаемые на конкретный вид товара, и на универсальные, например, на добавленную стоимость.