│ │доходов и расходов │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │в целях налогообло-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │жения, а в целях │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бух. учета - исходя│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │из допущения вре - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │менной определен - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ности фактов хозяй-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ственной деятель - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ности │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2.6. │Прочие (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┴───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Разницы по оценке │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┬───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3. │По расходам, в том │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │числе │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.1. │Накопленная аморти-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │зация актива, пока-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │занная в бух. от - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │четности, превышает│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │амортизацию, прини-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │маемую для целей │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │налогообложения │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(применение разных │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │способов расчета │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │амортизации и сро - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ков полезного ис - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │пользования) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.2. │Стоимость материа - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │лов, списанных в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бухгалтерском уче - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │те, превышает стои-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │мость материалов, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │принимаемую для це-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │лей налогообложения│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │(применение различ-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ных способов списа-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ния материалов) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.3. │Прямые расходы, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │принимаемые в бух. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учете, превышают │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │прямые расходы для │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │целей налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ния (применение │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │различных способов │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │определения стои - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │мости НЗП) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.4. │Применение разных │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │способов признания │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │расходов: бухгал - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │терском учете - пу-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │тем создания резер-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │вов и в налоговом │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учете - путем вклю-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │чения фактически │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │произведенных зат - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │рат в расходы от - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │четного периода, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │например │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.4.1. │ расходы на ремонт│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.4.2. │ списание сомни - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ тельных долгов │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.4.3. │ расходы на оплату│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ отпусков │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.5. │Разница между сум - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │мой начисленного │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │резерва по сомни - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │тельным долгам по │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │правилам бухгалтер-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ского и налогового │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учета │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.6. │Прочие (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│I. │Итого вычитаемые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │временные разницы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┴───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Налогооблагаемые временные │ │ │ │ │ │ │ │ │
│разницы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Разницы по времени призна - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ния │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┬───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│1. │По доходам │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│1.1. │Признание выручки │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │от продажи товаров,│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │работ, услуг в виде│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │доходов от обычных │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │видов деятельности │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │отчетного периода, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │а также признание │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │процентных доходов │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │для целей бух. уче-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │та, исходя из допу-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │щения временной │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │определенности фак-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │тов хозяйственной │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │деятельности, а для│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │целей налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ния - по кассовому │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │методу │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2. │По расходам │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2.1. │Расходы будущих пе-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │риодов: │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2.1.1. │ программное обес-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ печение (если в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ договоре не уста-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ новлен срок ис - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ пользования, то в│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ налоговом учете │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ признаются расхо-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ дами единовремен-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ но) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2.1.2. │ расходы по стра - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ хованию (если в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ договоре установ-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ лен график плате-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ жей, то призна - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ются в налоговом │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ учете согласно │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ графику платежей │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ по мере списания │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ средств со счета;│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ если предусмотрен│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ разовый платеж - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ равномерно в те - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ чение срока дей - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ствия договора) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2.2. │Отсрочка или рас - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │срочка по уплате │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │налога на прибыль │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│2.3. │Прочие (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 |
