Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг (стр. 25 )

Наименование аудируемого лица		РД 8д
Проверяемый период
ФИО лица, составившего документ
Дата составления документа
ФИО лица, проверявшего документ
Дата проверки документа

N п/п

Показатели

Отражение в налоговом учете

Отражение в бухгалтерском учете

Расхождение

Причина расхож- дений (откло- нений)

Налоговая отчетность (декларация)

Регистр налогового учета

Проводка

Сумма по данным

Учетный регистр

данных бух. учета от данных налогового учета

выявленных разниц аудируемого лица от разниц аудита (гр. 14 - гр. 15)

Код листа, строки НД

Сумма по данным

Номер регистра, строки

Сумма по данным

Дт

Кт

ауди - руемо- го ли- ца

ауди- та

Ауди - руемого лица (гр. 11 - гр. 7)

Аудита (гр. 12 - гр. 8)

ауди - руемо- го ли- ца

ау- ди- та

ауди - руемо- го ли- ца

ау- ди- та

Доходы от реализации

1.

Выручка от реализации товаров собственного производства <1>

62, 76

90/1 <2>

2.

Выручка от реализации работ собственного производства <1>

62, 76

90/1 <2>

3.

Выручка от реализации услуг собственного производства <1>

62, 76

90/1 <2>

4.

Выручка от реализации покупных товаров

62, 76

90/1 <2>

5.

Выручка от реализации материалов

62, 76

91/1 <3>

6.

Выручка от реализации объектов незавершен - ного строительства

62, 76

91/1 <4>

7.

Выручка от реализации прочего неамортизи - руемого имущества

62, 76

91/1 <5>

8.

Выручка от реализации амортизируемого иму - щества

62, 76

91/1 <6>

9.

Выручка от реализации имущественных прав, за исключением дохо - дов от реализации права требования

62, 76

91/1 (90/1)

10.

Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг

11.

Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа

12.

Выручка от реализации права требования пос- ле наступления срока платежа

13.

Выручка от реализации товаров (работ, ус - луг), имущественных прав по объектам об - служивающих произ - водств и хозяйств

14.

Итого доходов от реа- лизации

х

х

15.

Выручка от реализации ценных бумаг

Внереализационные до- ходы

16.

Доходы от сдачи иму - щества в аренду (суб- аренду)

17.

Доходы в виде положи- тельной курсовой раз- ницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покуп- ки) иностранной валю- ты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехо- да права собственнос- ти на иностранную ва- люту

18.

Доходы в виде приз - нанных должником или подлежащих уплате должником на основа - нии решения суда, вступившего в закон - ную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обяза - тельств, сумм возме - щения убытков или ущерба

19.

Доходы в виде процен- тов, полученных по договорам займа, кре- дита, банковского счета, по ценным бу - магам и другим долго- вым обязательствам

20.

Доходы в виде сумм восстановленного ре - зерва по сомнительным долгам, расходы на формирование которого были приняты в соста- ве расходов

21.

Доходы в виде сумм восстановленного ре - зерва по гарантийному ремонту и обслужива - нию, расходы на фор - мирование которого были приняты в соста- ве расходов

22.

Доходы в виде сумм восстановленного ре - зерва по расходов на ремонт основных средств, расходы на формирование которого были приняты в соста- ве расходов

23.

Доходы в виде сумм восстановленного ре - зерва предстоящих расходов на оплату отпусков, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по ито- гам работы за год, расходы на формирова- ние которого были приняты в составе расходов

24.

Доходы в виде безвоз- мездно полученного имущества (работ, ус- луг) или имуществен - ных прав

25.

Полученное имущество, использованное не по целевому назначению

26.

Доходы в виде положи- тельной курсовой раз- ницы, возникающей от переоценки имущества и требований (обяза - тельств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, проводимой в связи с изменением официаль - ного курса иностран - ной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ

27.

Доходы в виде стои - мости полученных ма - териалов или иного имущества при демон - таже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации ос - новных средств

28.

Доходы в виде дохода прошлых лет, выявлен- ного в отчетном (на - логовом) периоде

29.

Прочие внереализаци - онные доходы

В том числе:

29.1.

кредиторская задол - женность, списанная в связи с истечением срока исковой давнос- ти или по др. основа- ниям

29.2.

стоимость излишков ТМЦ и иного имущест - ва, выявленных в ре - зультате инвентариза- ции

30.

Внереализационные до- ходы, не поименован - ные выше

Итого внереализационных до- ходов

х

х

31.

Доходы от долевого участия в деятельнос- ти других организаций

Расходы, связанные с произ- водством и реализацией

32.

Расходы на ремонт ос- новных средств или отчисления на созда - ние ремонтного фонда

33.

Расходы по освоению природных ресурсов

34.

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструктор - ские разработки

в том числе:

34.1.

расходы на формирова- ние специализирован - ных фондов

35.

Расходы на доброволь- ное и обязательное страхование

36.

Суммы налогов и сбо - ров, начисленные в порядке, установлен - ном законодательством РФ о налогах и сборах

В том числе:

36.1.

суммы ЕСН

37.

Расходы на юридичес - кие и информационные услуги, расходы на консультационные и иные аналогичные ус - луги

38.

Расходы на управление организацией или от - дельными ее подразде- лениями, а также рас- ходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразде - лениями

39.

Представительские расходы

40.

Расходы на рекламу

41.

Расходы по аренде фе- дерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального иму- щества

42.

Цена приобретения ре- ализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реа - лизацией

43.

Расходы на команди - ровки

44.

Расходы на аудитор - ские услуги

45.

Расходы на услуги по предоставлению работ- ников сторонними ор - ганизациями для учас- тия в производствен - ном процессе, управ - лении производством либо для выполнения иных функций, связан- ных с производством и (или) реализацией

46.

Расходы на подготовку и переподготовку кад- ров

47.

Расходы на текущее изучение (исследова - ние) конъюнктуры рын- ка, сбор информации, непосредственно свя - занной с производст - вом и реализацией то- варов (работ, услуг)

48.

Периодические (теку - щие) платежи за поль- зование правами на результаты интеллек - туальной деятельности и средствами индиви - дуализации

Итого других расходов в составе прочих

х

х

Итого прочих расходов

х

х

Внереализационные расходы

49.

Расходы в виде про - центов по долговым обязательствам любого вида

50.

Расходы в виде отри - цательной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покуп- ки) иностранной валю- ты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехо- да права собственнос- ти на иностранную ва- люту

51.

Расходы на формирова- ние резервов по сом - нительным долгам

52.

Расходы в виде приз - нанных должником или подлежащих уплате на основании решения су- да, вступившего в за- конную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долго- вых обязательств, расходы на возмещение причиненного ущерба

53.

Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным ТМЦ, работам, услугам, ес- ли кредиторская за - долженность по ним списана в отчетном периоде

54.

Расходы на услуги банков

55.

Расходы по операциям с финансовыми инстру- ментами срочных сде - лок

56.

Расходы на содержание переданного по дого - вору аренды (лизинга) имущества

57.

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуа- тации основных средств

58.

Расходы в виде отри - цательной (положи - тельной) разницы, об- разующейся вследствие отклонения курса про- дажи (покупки) инос - транной валюты от официального курса ЦБ РФ, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (кроме банков)

59.

Убытки прошлых нало - говых периодов, выяв- ленные в текущем от - четном (налоговом) периоде

60.

Суммы безнадежных долгов (при создании резерва по сомнитель- ным долгам - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва)

61.

Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрез- вычайных ситуаций

62.

Прочие внереализаци - онные расходы и убыт- ки, приравниваемые к ним

В том числе:

62.1.

Расходы, связанные с консервацией и рас - консервацией, затраты на содержание закон - сервированных произ - водственных мощностей и объектов

62.2.

Потери от простоев по внутрипроизводствен - ным причинам

62.3.

Потери от простоев по внешним причинам

62.4.

Судебные расходы и арбитражные сборы

Итого внереализационных расходов

х

х