Бухгалтерский учёт в общественном питании (стр. 5 )

подпись расшифровка подписи

Исходные данные для заполнения доверенности на получение продукции

Предприятие – покупатель

Организация – столовая № 34.

Адрес – 03.

ИНН – .

Банк – «МДМ – Банк».

Счёт – .

Директор –

Главный бухгалтер –

Бухгалтер –

На имя Королёва Сергея Сергеевича 11.03.20__г выдана доверенность № 26 на получение продовольственных товаров.

Доверенность выдана по паспорту: серия – 32 05; номер – 343758; выдан – отделом внутренних дел г Новороссийска; дата выдачи – 12.05.2005г.

Срок действия доверенности – 5 дней с даты выдачи доверенности. Номер и дата наряда – счет № 2 от 16.03.20__г, номер и дата документа, подтверждающего выполнение поручения – п/п № 23 от 11.03.20__г.

Предприятие – поставщик

Организация – .

Адрес – 5.

ИНН – .

Номер телефона – 32 – 13 – 14.

Наименование банка – «Уралсиббанк».

Платёжно-расчётный документ – № 000 от 11.03.20__г.

Директор – С.

Главный бухгалтер –

Бухгалтер –

Зав. складом –

Данные по продовольственным товарам, которые необходимо получить, представлены в таблице 17.

Таблица 17

Товары, необходимые для получения

за «___» ___________ 20__г

Наименование товара	Количество, кг.	Цена, руб.	Стоимость товара без налога, руб.
Мука	210	8 – 00	Определить
Сахар	150	21 – 50	Определить
Крахмал	60	15 – 80	Определить
Соль	30	6 – 30	Определить
Всего к оплате	Определить

Бухгалтер _____________ ______________________

подпись расшифровка подписи

Исходные данные для заполнения счёта - фактуры

Счёт - фактура – № 5 от 11.03.20__г.

Покупатель – столовая № 34.

Продавец – .

Исходные данные для заполнения карточки складского учёта

Предприятие – кафе «Колибри».

Бухгалтер –

Кладовщик –

Наименование продукта – мука.

Остаток муки на 01.03.20__г – 30 кг.

Данные по движению муки представлены в таблице 18.

Таблица 18

Движение муки за март 20__г

Дата	Наименование показателей	Количество, кг	Цена, руб.	Сумма, руб.
01.03.	Остаток на 01.03.20__г.	30	23 – 50
02.03.	Поступление муки от .	20	23 – 50
08.03.	Израсходована мука для нужд основного производства.	31	23 – 50
10.03.	Поступление муки от .	20	23 – 50
19.03.	Израсходована мука для нужд основного производства.	23	23 – 50
31.03.	Остаток на 01.03.20__г.	Определить	23 – 50

Бухгалтер _____________ ______________________

подпись расшифровка подписи

Порядок выполнения практических заданий

1. На основании исходных данных заполнить товарно-транспортную накладную.

Заполнение товарно-транспортной накладной

Товарно-транспортная накладная оформляется по типовой форме и содержит следующие реквизиты:

-  наименование, адрес, номер телефона грузоотправителя и грузополучателя;

-  товарный раздел содержит данные:

o  код продукции, номер прейскуранта, артикул по прейскуранту, количество, цена, наименование продукции, единица измерения, вид упаковки, количество, масса, сумма, порядковый номер записи по складской картотеке;

o  подписи работников, разрешивших отпуск продукции, произведших отпуск груза, главного бухгалтера, грузополучателя;

-  транспортный раздел содержит данные:

o  срок доставки груза, наименование, адрес, номер телефона, банковские реквизиты организации, заказчика (плательщика), марка, государственный номерной знак автомобиля, фамилия, имя, отчество, номер удостоверения водителя, пункт погрузки и разгрузки,

o  сведения о грузе: краткое наименование груза, документы, следующие с грузом, вид упаковки, количество мест, способ определения массы, код груза, номер контейнера, класс груза, масса брутто;

o  погрузочно-разгрузочные операции;

o  прочие сведения;

o  подпись таксировщика.

2. На основании исходных данных заполнить доверенность на получение продукции, счёт-фактуру на поступившую продукцию.

Заполнение доверенности на получение продукции

Доверенность оформляется по типовой форме. Учёт доверенностей, как бланков строгой отчетности, производится либо по корешку доверенности, который хранится в бухгалтерии с отметкой о ее получении и использовании, либо в журнале регистрации.

Доверенность содержит следующие реквизиты:

-  номер и дату выдачи;

-  срок действия;

-  наименование и адрес плательщика и потребителя, а также банковские реквизиты плательщика; кроме того, указывается наименование поставщика (должность, фамилия, имя, отчество, паспортные данные материально-ответственного лица, на имя которого выдана доверенность);

-  номер и дату документа, являющегося основанием для отпуска товаров.

Подпись получателя в доверенности должна быть удостоверена руководителем получающего предприятия и главным бухгалтером, а также заверена круглой печатью. После получения товара в бухгалтерию предприятия представляются документы, подтверждающие совершение торговой операции, и в книге учета доверенностей проставляются номер и дата сопроводительных документов.

В графах доверенности указываются следующие данные:

-  графа 1 – номер доверенности;

-  графа 2 – дата выдачи;

-  графа 3 – срок, до которого доверенность действует;

-  графа 4 – должность и фамилия лица, которому доверенность выдана;

-  графа 5 – собственная подпись лица, получившего доверенность;

-  графа 6 – поставщик, для которого выдается доверенность;

-  графа 7 – номер и дата документа, который сопровождает товар;

-  графа 8 – номер и дата документа, подтверждающего выполнение получения.

3.На основании данных для заполнения доверенности на получение товарно-материальных ценностей необходимо заполнить счёт-фактуру.

Заполнение счёт - фактуры

Товар от организации железной дороги, водного и воздушного транспорта должно получать специально подготовленное материально ответственное лицо. Предъявив доверенность и паспорт, этот работник получает товарно-сопроводительные документы, к которым относятся железнодорожная накладная, счет-фактура и др.

Счёт-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый передается покупателю товаров, второй остается у продавца.

Получаемые покупателем товаров счета-фактуры в отличие от экземпляров поставщика не являются бланками строгой отчетности, а относятся к первичным бухгалтерским документам. При этом учет их поступления будет лишь дублировать книгу покупок. Покупатель заинтересован в полной сохранности счетов-фактур, их своевременном и достоверном отражении.

Счета-фактуры, принятые к исполнению, должны быть пронумерованы и подшиты в журналы учета счетов-фактур, причем хранение получаемых и выдаваемых счетов – фактур осуществляется раздельно. Составленные и полученные счета-фактуры регистрируются в книгах покупок и продаж. Построчно указывают следующие данные:

-  строка 1 – порядковый номер и дату выписки счета-фактуры;

-  строка 2 – полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;

-  строка 3 – полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами;

-  строка 5 – реквизиты расчетного документа;

-  строка 6 – полное или сокращенное наименование покупателя;

-  графа 1 – наименование поставляемых товаров;

-  графа 2 – единицы измерения;

-  графа 3 – количество поставляемых по счету - фактуре товаров;

-  графа 4 – цена товара;

-  графа 5 – стоимость всего количества товара без налога на добавленную стоимость;

-  графа 6 – сумма акциза по подакцизным товарам;

-  графа 7 – налоговая ставка;

-  графа 8 – сумма налога на добавленную стоимость;

-  графа 9 – стоимость всего количества поставляемых по счету-фактуре товаров;

-  графа 10 – страна происхождения товара;

-  графа 11 – номер грузовой таможенной декларации.

4. На основании данных таблицы 18 необходимо заполнить карточку складского учёта материалов.

Заполнение карточки складского учёта

Карточка складского учёта материалов оформляется по типовой форме и содержит следующие реквизиты: остаток материалов на начало отчётного периода, приход материалов, расход материалов, остаток материалов на конец отчётного периода. Карточка складского учёта материалов подписывается зав. кладовой или кладовщиком предприятия.

Практическое занятие № 4

Ценообразование на предприятиях общественного питания

Цель занятия: получение навыков составления калькуляций на блюда.

Оснащение: калькуляционная карточка.

Контрольные вопросы:

1.  Дайте понятие цены.

2.  Дайте понятие видов цены:

-  оптовой цены;

-  розничной цены;

-  свободной цены;

-  договорной цены;

-  покупной цены;

-  продажной цены.

3.  Из каких затрат складывается цена на продукцию?

4.  Что представляет собой наценка на продукцию?

5.  Как осуществляется калькулирование цены на продукцию?

6.  Что представляет собой план-меню?

7.  Для чего необходим сборник рецептур?

Исходные данные

Предприятие – кафе «Встреча».

Директор –

Заведующий производством – Иванова C. Н.

Калькуляцию составил –

Данные для составления калькуляционных карточек № 15, 16, 17 представлены в таблице 19.

Таблица 19

Данные для заполнения калькуляционных карточек

Калькуляционная карточка № 15
Наименование блюда – Бутерброд с сыром
Номер по сборнику рецептур – 3
Порядковый номер калькуляции	№ 1 5.09.20__г	№ 2 22.09.20__г
наименование продукта	норма, кг	цена, руб.	сумма, руб.	норма, кг	цена, руб.	сумма, руб.
Сыр «Российский»	2,7	70-00		2,7	70-00
Масло сливочное	1,0	50-00		1,0	50-00
Хлеб	3,0	5-00		3,0	8-00
ИТОГО
Калькуляционная карточка № 16
Наименование блюда – Салат картофельный
Номер по сборнику рецептур – 71
Порядковый номер калькуляции	№ 1 6.09.20__г	№2 29.09.20__г
наименование продукта	норма, кг	цена, руб.	сумма, руб.	норма, кг	цена, руб.	сумма, руб.
Картофель	1,16	11-00		1,16	15-00
Лук зеленый	0,21	200-00		0,21	210-00
Сметана	0,15	45-00		0,15	49-00
Соль	0,02	5-00		0,02	6-00

Окончание табл. 19

Перец молотый	0,0002	220-00		0,0002	240-00
Укроп	0,03	200-00		0,03	210-00
ИТОГО
Калькуляционная карточка № 17
Наименование блюда – Салат картофельный с сельдью
Номер по сборнику рецептур – 72
Порядковый номер калькуляции	№ 1 5.09.20__г.	№ 2 22.09.20__г.
наименование продукта	норма, кг	цена, руб.	сумма, руб.	норма, кг	цена, руб.	сумма, руб.
Салат картофельный № 71	0,81			0,81
Сельдь	0,42	68-00		0,42	89-00
ИТОГО

Порядок выполнения практического задания