32. Имеет ли право налогоплательщик НДС принять к вычету суммы налога без полной оплаты товара, выполненных работ, оказанных услуг?
А) да
B) нет
33. Имеет ли право налогоплательщик НДС принять к вычету суммы налога по представительским и командировочным расходам без подтверждения факта их оплаты?
А) да
B) нет
34. Облагаются ли НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений?
А) да – в жилищном фонде, находящемся в муниципальной собственности
В) нет – в жилищном фонде всех форм собственности
35. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:
А) приравнивается к его реализации
В) не будет рассматриваться как реализация
36. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:
А) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг)
В) осуществляющим брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг
С) осуществляющим реализацию товаров на экспорт
37. По НДС, уплачиваемому в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы производят зачет:
А) самостоятельно
В) по согласованию с таможенными органами
С) по согласованию с Министерством финансов РФ
38. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?
А) нет
В) да
39. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на УСНО?
А) да
В) нет
40. Облагаются ли НДС реализация на территории РФ товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли?
А) нет
В) да
41. Российская организация (резидент РФ) получила услугу, оказанную на территории РФ, от иностранной организации (не резидента РФ), которая не зарегистрирована в качестве налогоплательщика на территории РФ. Будет ли данная услуга облагаться НДС, кто будет являться налогоплательщиком, а кто будет являться налоговым агентом?
А) облагается, налогоплательщик – российская организация, налоговый агент – российская организация
В) нет
С) облагается, налогоплательщик - иностранная организация, налоговый агент – российская организация
42. Плательщиками НДС не признаются:
A) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность
B) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей
C) обособленные подразделения организации
D) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации
43. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
A) трех налоговых периодов
B) календарного года, когда было предоставлено право
C)12 последовательных календарных месяцев
D) пяти налоговых периодов
44. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
A) налога по оприходованным материалам (работам, услугам)
B) налога по оплаченным материалам (работам, услугам)
D) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики
45. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
A) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты
B) в иностранной валюте
C) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты
D) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.
46. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:
A) в целом по всем видам активов предприятия
B) отдельно по каждому из видов актива предприятия
C) отдельно по группам активов предприятия
D) отдельно по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учет.
47. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из:
A) рыночных цен на идентичную продукцию;
B) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;
C) цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ;
D) цены, которая рассчитывается исходя из средневзвешенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.
48. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:
A) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз;
B) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
C) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
D) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов.
49. Налоговым периодом по НДС признается:
A) календарный месяц
B) квартал
C) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;
D) календарный год.
50. При определении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на готовую продукцию:
A) суммы НДС к зачету не принимаются;
B) к зачету принимаются суммы НДС, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх указанных цен;
C) суммы НДС принимаются к зачету в общеустановленном порядке;
D) суммы НДС принимаются к зачету, если стоимость тары составляет не более 10% стоимости готовой продукции.
Ситуационная задача №1:
Организация "Альфа" оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация "Альфа" переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.
Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила руб., в ноябре - руб., в декабре - руб. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила руб., в ноябре - руб., в декабре - руб.
Размер выручки приведен с учетом НДС.
Может ли организация воспользоваться правом на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
ЗАДАЧА № 2
Организация произвела расходы (в т. ч. НДС), связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ (по лицензионному соглашению). Программный продукт принят к бухгалтерскому учету (на счете 97 «Расходы будущих периодов»), получены правильно оформленные документы (счет-фактура, накладная, акт), оплачены расходы на его приобретение и используется для операций, облагаемых НДС.
Когда можно зачесть входной НДС на приобретение права на использование программ для ЭВМ: в момент приобретения права или по мере списания стоимости программы на затраты?
ЗАДАЧА № 3
ООО "Данко" производит сувениры. Некоторые виды сувенирной продукции зарегистрированы как изделия народных художественных промыслов признанного художественного достоинства.
Все сувениры, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, изготавливаются на одном оборудовании. Учетной политикой организации предусмотрено, что НДС по товарам (работам, услугам), используемым одновременно для производства облагаемых и необлагаемых сувениров, подлежит вычету либо учитывается в стоимости приобретенного имущества в той пропорции, в которой эти товары (работы, услуги) используются для производства каждого вида сувениров. Пропорция рассчитывается по правилу, установленному п. 4 ст. 170 НК РФ, с учетом положений абз. 9 этого пункта.
ООО "Данко" г. в 1 квартале были приобретены:
- оборудование стоимостью руб.(в том числе НДС);
- сырье из березы на суммуруб. (в том числе НДС);
- сырье из дуба на суммуруб. (в том числе НДС).
Также организации были предъявлены счета на оплату коммунальных услуг на суммуруб. (в том числе НДС). Товары и услуги оприходованы, и по ним получены счета-фактуры.
В 1 квартале организация отгрузила:
- облагаемую НДС продукцию на сумму руб. (включая НДС);
- не облагаемую НДС продукцию на сумму руб.
Определить суму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Тема 3. Акцизы
Тесты:
1. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации акциз является:
А) федеральным налогом;
В) региональным налогом;
С) местным налогом;
D) сбором.
2. Акцизы относятся к следующей группе налогов:
А) прямые личные;
В) прямые реальные;
С) косвенные.
3. Плательщиками акцизов являются:
А) организации;
В) физические лица;
С) индивидуальные предприниматели;
D) филиалы российских организаций.
4. Подакцизными признаются следующие товары:
A) пиво;
B) ювелирные изделия;
C) табачные изделия;
D) легковые автомобили;
E) изделия из натурального меха.
5. Плательщиками акцизов являются:
A) автосалон, реализующий отечественные автомобили;
B) ресторан, реализующий коньяк;
C) гражданин Иванов (зарегистрированный как ПБОЮЛ), реализующий сигареты;
D) пивной завод, занимающийся производством и реализацией пива.
6. Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции:
A) передача произведенной подакцизной продукции в уставный капитал другой организации;
C) передача произведенной подакцизной продукции на оплату труда своих работников;
B) передача произведенных подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению этой организации.
7. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
A) организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства для изготовления лекарственных препаратов;
B) автомобильный завод подарил легковой автомобиль собственного производства почетному гостю;
C) завод по производству пива реализует пиво магазинам розничной торговли;
D) цех «А» передал цеху «Б» спирт для производства крепленых вин.
8. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий:
A) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;
B) препарат прошел регистрацию в Минздравсоцразвития России;
C) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
D) препарат разлит в емкости не более 100 мл.
9. В отношении спирта этилового верным является утверждение:
A) спирт этиловый может быть подакцизным товаром в зависимости от вида сырья, из которого он изготовлен;
B) спирт этиловый может быть подакцизным товаром при определенной концентрации;
C) спирт этиловый не признается подакцизным товаром при его изготовлении в соответствии с нормативно-технической документацией, утвержденной уполномоченным органом исполнительной власти;
D) спирт этиловый считается подакцизным товаром в любом случае.
10. Налоговым периодом по акцизам признается:
A) календарный месяц;
B) квартал;
C) календарный год.
11. По подакцизным товарам акциз уплачивается:
A) по месту производства;
B) по месту реализации;
C) по месту регистрации налогоплательщика;
D) по месту фактического нахождения налогоплательщика.
12. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
A) реализация лицами произведенных ими подакцизных товаров на территории Российской Федерации;
B) реализация неспиртосодержащей продукции;
C) реализация коньяка рестораном.
13. Датой реализации для целей налогообложения в отношении нефтепродуктов признается:
A) дата оплаты;
B) дата отгрузки;
C) дата оприходования;
D) в зависимости от принятой учетной политики: дата отгрузки либо дата оплаты.
14. Акцизами облагаются:
A) виноматериалы;
B) спирт коньячный;
C) коньяки.
15. Не облагаются акцизами:
A) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке;
B) предметы религиозного назначения;
C) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.
16. По организациям, выпускающим как подакцизную, так и неподакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения:
A) налоговая база не увеличивается;
B) налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный
учет объемов реализации производимой продукции;
C) налоговая база увеличивается на эти суммы.
17. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации, объектом налогообложения акцизами является:
A) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины;
B) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;
C) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.
18. Подакцизными товарами являются:
A) коньяк;
B) растворитель лака с содержанием спирта 10%;
C) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);
D) грузовой автомобиль.
19. Подакцизными считаются следующие товары:
A) предметы антиквариата;
B) золотой нательный крест;
C) моторное масло;
D) пассажирский автобус.
20. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
A) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров;
B) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда;
C) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
D) передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
21. Укажите верное утверждение в отношении денатурированного этилового спирта:
A) не является подакцизным товаром;
B) является подакцизным товаром;
C) реализация организациями денатурированного этилового спирта в установленном соответствующим федеральным законом порядке освобождена от налогообложения.
22. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
A) дата оплаты;
B) дата отгрузки;
C) дата оприходования;
D) в зависимости от принятой учетной политики: дата отгрузки либо дата оплаты.
23. Сумма акциза, уплаченного по спирту этиловому, использованному для производства вина, превышающая сумму акциза, исчисленную по формуле, относится:
A) за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль;
B) на расчеты с бюджетом;
C) на себестоимость продукции.
24. Сумму акциза, уплачиваемого в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации, зачет осуществляют:
A) налоговые органы самостоятельно;
B) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику;
c) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику.
25. К подакцизным товарам не относятся следующие товары:
A) безалкогольное пиво;
B) сигареты без фильтра;
C) спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта менее 9%;
D) коньячный спирт.
26. Укажите верное утверждение в отношений ставок акциза:
A) по всем товарным группам установлены специфические ставки;
B) ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные;
C) по подакцизным товарам установлены специфические, адвалорные и комбинированные налоговые ставки;
D) ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы.
27. Укажите верные утверждения в отношении налоговых
вычетов по акцизам:
A) на сумму налогового вычета уменьшается налоговая база;
B) налоговому вычету подлежат суммы акциза, уплаченные поставщику за подакцизное сырье;
C) одним из условий применения налогового вычета является списание подакцизного сырья в производство в отчетном периоде;
D) налоговые вычеты предоставляются только по тем товарам, на которые установлены адвалорные ставки.
28. Суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету при соблюдении следующих условий:
A) приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров;
B) ставки акциза на приобретенные товары и товары, произведенные из этого подакцизного сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы;
C) суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены;
D) налогоплательщик представил в налоговый орган письменное заявление на право налогового вычета.
29. Сумма превышения налоговых вычетов над суммой акциза, исчисленного исходя из налоговой базы по итогам налогового периода:
A) направляется в отчетном периоде и в течение трех налоговых периодов, следующих за ним, на исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов, пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет;
B) направляется на исполнение обязанностей по уплате акциза в течение календарного года, в котором произошло такое превышение;
C) подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению в течение 30 дней после окончания налогового периода, в котором произошло такое превышение.
30. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:
A) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с
учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения;
B) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без
учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения;
C) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения.
31. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами, относится:
A) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
B) на издержки обращения и производства;
C) на себестоимость этих товаров.
32. Сроки и порядок уплаты при ввозе подакцизных товаров устанавливаются:
A) налоговым законодательством;
B) таможенным законодательством;
C) постановлениями Правительства Российской Федерации;
D) таможенным законодательством с учетом налогового законодательства.
33. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза:
A) уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение;
B) указанные в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя;
C) уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение;
C) предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное обращение.
34. К налоговым вычетам относятся суммы акцизов:
A) исчисленные с сумм авансовых платежей;
B) уплаченные налогоплательщиком продавцу товаров в случае реализации их на экспорт;
C) уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве лекарственных средств;
D) уплаченные поставщику спиртосодержащей продукции, использованной при производстве кондитерских изделий.
35. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями:
A) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
B) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
C) не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
D) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Ситуационные задачи:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
